Podatek od nieruchomości, jako podatek majątkowy, jest niezależny od przychodów czy zysków osiągniętych przez przedsiębiorców. Z tego względu dla posiadaczy nieruchomości stanowi on względnie stałe comiesięczne obciążenie, którego wymiar nierzadko przekracza wysokość obciążenia CIT.
Stopień skomplikowania rozliczeń podatku od nieruchomości potęguje fakt, że od 2025 r. nastąpiła głęboka zmiana definicji i oderwanie regulacji podatkowych od prawa budowlanego. Oznacza to, że podatnicy, który nie dokonali szczegółowej weryfikacji posiadanego majątku w świetle nowych regulacji, nie tylko w oparciu o ewidencję środków trwałych, ale też inwentaryzację z natury, powinni liczyć się z ryzykiem braku poprawności swoich rozliczeń. Organy podatkowe bowiem coraz częściej podejmują czynności sprawdzające z wykorzystaniem zdjęć satelitarnych i danych wynikających z rejestrów urzędowych.
Jak możemy pomóc?
Przeglądy podatkowe i inwentaryzacje majątku
Oferujemy kompleksowe audyty podatku od nieruchomości (podatku rolnego, podatku leśnego), przeglądy majątku połączone z jego inwentaryzacją. Doświadczenie wskazuje, że przedsiębiorcy posiadający zróżnicowany i liczny majątek nieruchomy, w tym urządzenia na fundamentach, instalacje przemysłowe, zbiorniki, budowle transportowe i ładunkowe, obiekty liniowe mogą nadpłacać podatek od nieruchomości. Potencjalne nieprawidłowości mogą być efektem nie tylko błędów z przeszłości, ale również przyjętych uproszczeń przy rozliczeniu nowych inwestycji, w tym przy transakcjach asset deal oraz w związku ze zmieniającymi się stanowiskami organów podatkowych, orzecznictwem, jak również regulacji podatkowej i Prawa budowlanego (do końca 2024 r.).
Na potrzeby przeglądów standardowo nasze działania polegają na:
- analiza dokumentacji (m.in. ewidencja środków trwałych, wypisy z ewidencji gruntów i budynków) akty notarialne, rozliczenia inwestycji, dokumentacja budowlana i powykonawcza)
- oględziny (wizja lokalna) majątku
- raport z komentarzem prawnym
- wnioski nadpłatowe, korekty deklaracji, inne kroki związane z implementacją ustaleń
Mamy szerokie doświadczenie w przeglądach podatkowych. Realizowaliśmy projekty dla największych polskich spółek z branży przemysłowej, kolejowej, energetycznej, w tym w kontekście majątku rozproszonego po całym kraju.
Odzyskiwanie nadpłat
Klasycznym działaniem w zakresie podatku od nieruchomości jest odzyskiwanie nadpłat w przypadku nadpłacania podatku.
- reprezentujemy klientów jako pełnomocnicy
- przygotowujemy wnioski nadpłatowe
- weryfikujemy/przygotowujemy korekty na podatek od nieruchomości (podatek rolny, podatek leśny)
- prowadzimy postępowania podatkowe
- odpowiadamy za pełny kontakt z urzędem
- odzyskujemy dla naszych klientów odsetki od nadpłat, jeżeli organ pominął ten obowiązek
Odzyskaliśmy dla naszych klientów nadpłaty na wielomilionowe kwoty, w tym po etapach sądowych. Z sukcesem zakończyliśmy setki postępowań podatkowych.
Prowadzenie postępowań podatkowych i sądowych i wsparcie przy kontrolach podatkowych
Specjalizujemy się we wszystkich typach postępowań.
- reprezentujemy klientów jako pełnomocnicy
- przygotowujemy odwołania, skargi, skargi kasacyjne, inne pisma procesowe
- odpowiadamy za pełny kontakt z urzędem / sądem
- bierzemy udział w różnych czynnościach procesowych (przesłuchania świadków, oględziny, przeglądanie akt).
- jesteśmy pełnomocnikami w sprawie dotyczącej podatku od nieruchomości, która będzie rozpatrywana przez Trybunał Sprawiedliwości UE w Luksemburgu (zwolnienie dla infrastruktury kolejowej)
Rozliczanie inwestycji (cost segregation)
Cost segregation jest często kluczowym etapem do prawidłowego ustalenia zakresu i podstaw opodatkowania podatkiem od nieruchomości. Jesteśmy czołowymi doradcami z zakresu cost segregation, rozliczamy w ten sposób galerie handlowe, budynki biurowe, instalacje OZE, inwestycje przemysłowe, hotele.
Szczególną wagę przywiązujemy do prawidłowych ewidencji środków trwałych. Z naszego doświadczenia wynika, że błędy i uproszczenia w ewidencjach środków trwałych negatywnie wpływają na podatek od nieruchomości, w tym powodują postępowania wyjaśniające i kontrole podatkowe.
#ZOBACZ WIĘCEJ o cost segregation / rozliczaniu inwestycji
Właścicielom budynków pomagamy także z weryfikacji obowiązku podatkowego w zakresie zapłaty podatku minimalnego od budynków oraz pomagamy w odzyskaniu zapłaconego minimalnego podatku od przychodów z budynków (minCIT). Weryfikujemy i/lub ustalamy wartość początkową budynku.
#ZOBACZ WIĘCEJ o zwrocie podatku minimalnego od budynków
Wnioski o interpretacje indywidualne
Wnioski o interpretacje indywidualne są często zapomnianym środkiem prawnym z zakresu podatku od nieruchomości. W niektórych przypadkach zasadne jest wystąpienie z takim wnioskiem do gminnego organu podatkowego, aby potwierdzić prawidłowość swoich rozliczeń / stosowanej interpretacji przepisów.
Kluczowym elementem wniosku jest właściwe przedstawienie opisu stanu faktycznego. Pominięcie detali, przyjęcie uproszczeń może rzutować na ostateczne rozstrzygnięcie, jak również ewentualny brak ochrony prawnej wynikający z uzyskanej interpretacji.
- doradzamy na etapie ustalania zasadności występowania z wnioskiem o interpretację indywidualną (np. w porównaniu do opcji z wnioskiem o stwierdzenie nadpłaty)
- przygotowujemy treść wniosku na formularzu ORD-IN
- działamy jako pełnomocnicy
- przygotowujemy skargi i skargi kasacyjne
Deklaracje i bieżące rozliczenia
Oferujemy usługi w zakresie compliance z możliwością przeprowadzenia inspekcji nieruchomości. Doradzamy zarówno przy przygotowaniu pierwszych deklaracji podatkowych (często w ramach usługi cost segregation), jak również przygotowujemy bieżące korekty i cykliczne deklaracje. Współpracujemy przy tym nie tylko z zespołami księgowymi, ale też z działami technicznymi/utrzymania ruchu, aby zapewnić precyzyjność naszych rekomendacji.
Pomagamy klientem również w zakresie konkretnych zagadnień, które pojawiają się na etapie stosowania przepisów, np. jak opodatkować dany składnik majątkowy. Na bieżąco śledzimy orzecznictwo sądów administracyjnych, jak również Trybunału Konstytucyjnego, który ma kluczowy wpływ na praktykę podatku od nieruchomości. Mamy szerokie doświadczenie w analizie technicznej, w tym ze współpracy z doradcami technicznymi. Dzięki temu bierzemy pod uwagę wszystkie aspekty, które mogą mieć wpływ na właściwe stosowanie przepisów. Często zagadnienia są skomplikowane i wiążą się z ryzykiem decyzyjnym po stronie podatników. Przedstawiamy wszystkie możliwe scenariusze i konsekwencje / ryzyka dla podatnika. Dotyczy to np. opodatkowania zbiorników.
Więcej informacji dot. deklaracji w naszych artykułach: „Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2026 rok – pytania i odpowiedzi” oraz „Deklaracje na podatek od nieruchomości za 2026 rok. Co po nowelizacji, czyli rewolucji?”.
Opłata reklamowa i inne podatki lokalne
Zajmujemy się również innymi podatkami i opłatami lokalnymi:
- podatek rolny
- podatek leśny
- opłata reklamowa
- podatek od środków transportowych
- tzw. Podatek od deszczu
- opłata miejscowa i uzdrowiskowa
- opłata adiacencka, renta planistyczna
- opłaty z tytułu użytkowania wieczystego
Zapraszamy do kontaktu
Rafał Kran
Partner | Doradca podatkowy E: rafal.kran@mddp.pl T: +48 693 290 919
Łukasz Szatkowski
Menedżer E: lukasz.szatkowski@mddp.pl T: +48 570 898 499
Powiązane usługi
Powiązane treści
FAQ
Co to jest podatek od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości to lokalny podatek, który jest pobierany przez gminy od właścicieli nieruchomości, takich jak budynki, grunty i budowle. Jego wysokość zależy od rodzaju nieruchomości oraz stawki podatkowej ustalonej przez gminę.
Kto jest zobowiązany do płacenia podatku od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości muszą płacić:
- właściciele nieruchomości;
- użytkownicy wieczyści gruntów;
- posiadacze samoistni;
- posiadacze nieruchomości lub ich części będących własnością Skarbu Państwa lub jednostek samorządu terytorialnego.
Czy każda nieruchomość podlega opodatkowaniu?
Nie, nie każda nieruchomość podlega opodatkowaniu. Do zwolnienia z tego podatku zaliczają się np.:
- nieruchomości wykorzystywane na cele publiczne (szkoły, kościoły);
- budynki gospodarcze w gospodarstwach rolnych;
- grunty i budynki zajęte na potrzeby ochrony środowiska.
Czy mogę obniżyć wysokość podatku od nieruchomości?
Tak, istnieją metody i możliwości obniżenia wysokości podatku od nieruchomości, takie jak:
- prawidłowa klasyfikacja budynków i gruntów;
- weryfikacja decyzji podatkowych wydanych przez gminę.;
- korzystanie z dostępnych zwolnień i ulg.
Jakie są terminy płatności podatku od nieruchomości?
Podatek od nieruchomości płaci się w czterech ratach (marzec, maj, wrzesień i listopad) lub jednorazowo do 31 marca. Dla osób fizycznych i prawnych terminy mogą się różnić.