MDDP w mediach – podsumowanie tygodnia | 8-12 grudnia 2025
Zapraszamy do lektury artykułów, komentarzy i wywiadów z ekspertami MDDP. W tym tygodniu w prasie i serwisach internetowych ukazały się następujące artykuły:
Ostatni dzwonek na skorzystanie z ulgi B+R za 2019 r.
Grudzień 2025 r. to ostatni moment, by skorygować podatkowe rozliczenia za 2019 r. i albo po raz pierwszy skorzystać z ulgi na badania i rozwój, albo zwiększyć potrąconą wcześniej kwotę.
Z danych Ministerstwa Finansów wynika, że w rozliczeniu rocznym za 2019 r. z ulgi B+R skorzystało ok. 2073 podatników CIT i niespełna 1898 podatników PIT.
„To stanowczo zbyt mało” – komentuje Bartosz Głowacki, partner i doradca podatkowy w MDDP.
Podatnicy długo żyli w przeświadczeniu, iż ulga B+R jest adresowana wyłącznie do jednostek naukowych, badawczych czy firm prowadzących laboratoria, w których naukowcy opracowują nowe rozwiązania, unikalne w skali świata. Jaka jest prawda? Preferencja jest dla każdego przedsiębiorcy, który podejmuje działania zmierzające do ulepszenia istniejących lub opracowania nowych wyrobów lub usług.
Działalność badawczo-rozwojowa to – zgodnie z art. 4a pkt 26 ustawy o CIT (i art. 5a pkt 38 ustawy o PIT) – działalność twórcza, obejmująca badania naukowe lub prace rozwojowe, podejmowana w sposób systematyczny w celu zwiększenia zasobów wiedzy oraz wykorzystania zasobów wiedzy do tworzenia nowych zastosowań.
Do 2019 roku dominowało podejście, że „systematyczność” oznacza ciągłość i brak przerw w prowadzonych pracach. Takie rozumienie powodowało, że projekty realizowane jednorazowo, incydentalnie lub w sposób nieregularny były wykluczane z ulgi B+R, nawet jeśli spełniały pozostałe wymagania.
„Dlatego podatnicy często rezygnowali z ulgi B+R właśnie z obawy o brak „systematyczności”, zwłaszcza ci, którzy jednorazowo prowadzili prace rozwojowe nad konkretnymi produktami czy rozwiązaniami, realizowane w określonym przedziale czasowym” – zwraca uwagę ekspert MDDP.
Z pomocą przyszły sądy oraz objaśnienia podatkowe ministra finansów.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
Ostatni dzwonek na skorzystanie z ulgi B+R za 2019 r. – GazetaPrawna.pl
Co się zmieni w podatkach w 2026 roku? Wciąż wiele niewiadomych
Mimo iż do 1 stycznia zostały trzy tygodnie, przedsiębiorcy wciąż nie mają pewności, które zmiany wejdą w życie w nowym roku. Brakuje m.in. rozporządzeń wykonawczych do KSeF i rozporządzenia w sprawie JPK VAT. Część ustaw nadal jest na etapie prac parlamentu lub czeka na podpis prezydenta.
KSeF: problemy z wdrożeniem i brak rozporządzeń
Najważniejszą zmianą będzie obowiązkowe korzystanie z KSeF. Od 1 lutego 2026 r. faktury w systemie wystawiać będą największe firmy, a od 1 kwietnia – pozostali przedsiębiorcy. Dla najmniejszych podmiotów, z miesięcznymi fakturami poniżej 10 tys. zł, termin przesunięto do 1 stycznia 2027 r. Odbiór faktur w KSeF będzie obowiązkowy dla wszystkich już od 1 lutego 2026 r.
Janina Fornalik, partner i doradca podatkowy, podkreśla:
„Niestety, na kilka tygodni przed terminem wdrożenia obligatoryjnego KSeF widać, że nie wszyscy podatnicy będą gotowi. Dotyczy to zwłaszcza małych firm, ale też dużych, które zbyt późno rozpoczęły przygotowania. Można się więc spodziewać, że część podatników, mimo obowiązku wdrożenia KSeF, w pierwszym okresie nadal będzie wystawiać faktury poza systemem”
Dodatkowo, wciąż brakuje rozporządzeń wykonawczych. Do publikacji w Dzienniku Ustaw czeka rozporządzenie określające przypadki zwolnienia z obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych oraz rozporządzenie dotyczące zasad ich wystawiania. Nie przyjęto też projektu regulującego korzystanie z KSeF, obejmującego kluczowe kwestie.
***
#WIĘCEJ w serwisie Prawo.pl >>
Zwolnienie kolejowe jednak nie od całych działek. Ważna uchwała NSA
Naczelny Sąd Administracyjny w uchwale z 8 grudnia 2025, sygn. akt III FPS 3/25, przesądził, że zwolnienie z podatku od nieruchomości obowiązujące w latach 2017-2021 obejmowało wyłącznie te fragmenty gruntów faktycznie zajęte pod infrastrukturę kolejową udostępnianą przewoźnikom. Nie dotyczyło całych działek ewidencyjnych – nawet jeśli znajdowały się na nich elementy bocznicy.
NSA podkreślił, że przedmiotem opodatkowania są grunty, a nie działki ewidencyjne. W uzasadnieniu wskazano, że objęcie zwolnieniem całej działki, gdy na pozostałej części prowadzona jest działalność niezwiązana z kolejnictwem, mogłoby zakłócać konkurencję i wykraczać poza cel ulgi.
„Obliczanie, w jakim stopniu poszczególne działki są zajęte przez infrastrukturę kolejową, z pewnością nie będzie proste. Jestem przekonany, że w tym zakresie pojawią się spory między podatnikami a organami podatkowymi”. – komentuje Rafał Kran, partner oraz doradca podatkowy MDDP.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
Zwolnienie kolejowe jednak nie od całych działek. Ważna uchwała NSA – GazetaPrawna.pl
System kaucyjny – o co podatnicy pytają na szkoleniach
Od 1 października 2025 r. oficjalnie działa już system kaucyjny i niektórzy z jego operatorów – tzw. podmiotów reprezentujących. Jakie nowe obowiązki podatkowe niesie ze sobą ten system i za co grożą kary? Na co warto zwrócić uwagę w kontekście podatkowych skutków uczestnictwa w nim i co budzi wątpliwości? Czy system kaucyjny wpływa na obowiązki w zakresie transakcji z podmiotami powiązanymi?
W kontekście działającego systemu eksperci MDDP – Marek Przybylski, Łukasz Kumkowski, Marta Klepacz oraz Tomasz Sobolewski z kancelarii Osborne Clarke – odpowiadają na wiele problematycznych pytań z tego obszaru, które są następujące:
Ewidencja opakowań dla celów podatkowych
- Czy oprócz sprawozdań o opakowaniach na napoje będzie konieczność prowadzenia odrębnej ewidencji dla celów rozliczenia VAT od opakowań w systemie kaucyjnym?
- Czy będzie obowiązek wysyłania do urzędu skarbowego JPK, w którym wskazana zostanie ilość sprzedanych napojów oraz pobrane kaucje?
- Czy będą kary za brak ewidencji?
Opłata produktowa
- Czy wydatek poniesiony z tytułu zapłaty opłaty produktowej, o której mowa w art. 34 ust. 2–2f ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi, może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów?
Ceny transferowe
- Czy operator w systemie kaucyjnym podlega obowiązkom z zakresu cen transferowych?
Obowiązki operatora z zakresu cen transferowych
- Jakie są praktyczne konsekwencje transakcji operatora z podmiotami powiązanymi?
Przystąpienie do systemu kaucyjnego
- Czy każdy producent napojów ma obowiązek przystąpić do systemu kaucyjnego?
Koniec sprzedaży produktów niekaucyjnych
- Czy od 1 stycznia 2026 r. wszystkie opakowania będą objęte systemem kaucyjnym?
- Czy od tej daty można otrzymać zwrot kaucji za każde opakowanie?
Wspólne punkty zbiórki
- Czy zbiórka zużytych opakowań musi być prowadzona na terenie danej jednostki handlu? Słyszeliśmy o uwspólnionych punktach zbiórki – czym one są?
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
System kaucyjny – o co podatnicy pytają na szkoleniach – GazetaPrawna.pl