Rynkowa pożyczka udzielona wspólnikowi nie zawsze jest ukrytym zyskiem

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Białymstoku wydał istotny wyrok (sygn. I SA/Bk 303/25) dotyczący podatników stosujących estoński CIT, uchylając niekorzystną interpretację indywidualną Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Sąd orzekł, że pożyczka udzielona wspólnikowi przez spółkę na warunkach rynkowych nie może być automatycznie kwalifikowana jako „ukryty zysk” podlegający opodatkowaniu ryczałtem. Kluczową przesłanką dla uznania świadczenia za ukryty zysk…

Możliwość zastosowania zwolnienia z ustawy o VAT dla pokazów erotycznych

Wyrok NSA z 16 października 2025 r., sygn. I FSK 1342/22. Czego dotyczyła sprawa? Sprawa dotyczyła możliwości skorzystania ze zwolnienia przedmiotowego – na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 ustawy o VAT – dla świadczonych przez podatnika autorskich pokazów/spektakli artystycznych o charakterze erotycznym na specjalnym do tego przeznaczonym portalu internetowym. Zgodnie z tym przepisem…

Zwrot nakładów w postaci budynku jako odpłatna dostawa towarów na gruncie VAT

Wyrok NSA z 23 października 2025 r., sygn. I FSK 1283/22. Czego dotyczyła sprawa? Sprawa dotyczyła ustalenia, czy przekazanie przez spółkę za wynagrodzeniem, nakładów inwestycyjnych poniesionych na wybudowanie budynku ośrodka radioterapii, zlokalizowanego na wydzierżawionym od szpitala gruncie, stanowi odpłatną dostawę towarów[1]. Stanowisko KIS Dyrektor KIS w interpretacji z 29 października 2021 r.[2] uznał, że nakłady…

Kwalifikacja jednorazowo udzielonej pożyczki jako transakcji pomocniczej

Wyrok NSA z 22 października 2025 r., sygn. I FSK 1504/22. Czego dotyczyła sprawa? Sprawa dotyczyła ustalenia, czy jednorazowa pożyczka udzielona przez spółkę prowadzącą działalność związaną z oprogramowaniem stanowi transakcję pomocniczą, o której mowa w art. 90 ust. 6 pkt 2 ustawy o VAT. W związku z tym pojawiło się pytanie, czy uzyskany obrót w…

Zmiany w JPK VAT – jest projekt w związku z KSEF

W Rządowym Centrum Legislacji opublikowano projekt zmiany rozporządzenia dotyczącego szczegółowego zakresu danych w deklaracjach podatkowych i ewidencji VAT. Celem zmian jest dostosowanie JPK VAT do obowiązkowego stosowania KSeF. Nowe oznaczenia faktur w związku z KSeF Zgodnie z projektem, każda faktura podlegająca obowiązkowi wystawienia w Krajowym Systemie e-Faktur (KSeF) będzie musiała posiadać numer identyfikujący przydzielony przez…

Faktury VAT do paragonów bez NIP – czy istnieje możliwość późniejszej zmiany z osoby fizycznej na przedsiębiorcę?

Wyrok WSA z 1 października 2025 r., sygn.. I SA/Gd 562/25. Czego dotyczyła sprawa? Spółka prowadząca działalność hotelarską zwróciła się o interpretację w zakresie podatku VAT, dotyczącą wystawiania faktur do paragonów fiskalnych niezawierających numeru NIP nabywcy. W praktyce spółka otrzymuje zaliczki i przedpłaty zarówno bezpośrednio od klientów, jak i za pośrednictwem portali rezerwacyjnych, przy czym…

Warunki pełnego odliczenia VAT od wydatków eksploatacyjnych dotyczących samochodu osobowego w firmie

Wyrok NSA z 3 października 2025 r., I FSK 1618/22. Czego dotyczyła sprawa? Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie usług budowlanych wystąpił o interpretację w sprawie możliwości pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z eksploatacją samochodu osobowego używanego wyłącznie w działalności. Pojazd stanowi środek trwały, został zgłoszony na formularzu VAT-26 i objęty ewidencją przebiegu…

Dostawy oraz nabycie ropy naftowej poza VAT

Wyrok NSA z 18.09.2025 (sygn. I FSK 2084/22) Czego dotyczył wyrok? Spółka będąca czynnym podatnikiem VAT w Polsce prowadzi działalność w zakresie produkcji rafineryjnej oraz handlu hurtowego paliw. Spółka dokonuje zakupu ropy naftowej pochodzenia rosyjskiego, a następnie dokonuje jej odsprzedaży na rzecz podmiotów unijnych oraz spoza UE. Strony transakcji stosują Incoterms w wariancie DAF. Zakupiona…

Przychody z najmu prywatnego a limit zwolnienia podmiotowego z VAT

Wyrok WSA we Wrocławiu z 25.09.2025 r. (sygn. I SA/Wr 316/25) Czego dotyczył wyrok? Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie sprzedaży detalicznej sztucznej biżuterii korzysta ze zwolnienia podmiotowego VAT (tj. zwolnienie z opodatkowania VAT ze względu na wartość sprzedaży  nieprzekraczającej 200 tys. zł). Równocześnie podatniczka w ramach najmu prywatnego (poza JDG) wynajmuje mieszkanie…

Rozliczenie VAT od niewykorzystanej części bonu MPV

Wyrok NSA z 9 września 2025 r., sygn. I FSK 524/21 Tło sprawy Sprawa dotyczyła spółki, która w celu uatrakcyjnienia swojej oferty wyemitowała bony MPV (bony różnego przeznaczenia) na okaziciela, o określonej wartości nominalnej. Bony te umożliwiały klientom dokonywanie zapłaty za towary i usługi nabywane w sieci sklepów należących do spółki, które mogły podlegać opodatkowaniu…