Sanctions against Russia and Belarus – customs and tax inspections concerning the accuracy of customs declarations as an indirect tool for verifying compliance with the sanctions regime – Part 3

A customs and tax inspection formally initiated in respect of the accuracy of customs declarations may, in practice, become an instrument for verifying compliance with sanctions imposed on Russia and Belarus. The National Revenue Administration (KAS) authorities are increasingly examining the actual destination of exports, the role of intermediary countries, and the taxpayer’s due diligence,…

Certyfikaty ETF wykluczają estoński CIT

Z dniem 1 stycznia 2026 r. Spółka wybrała formę opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Począwszy od 2025 r. Spółka lokowała nadwyżki finansowe w certyfikaty inwestycyjne funduszu ETF. Instrument miał pełnić funkcję „rezerwy płynnościowej”, zbliżonej ekonomicznie do lokaty bankowej. Spółka nie miała zamiaru prowadzenia działalności inwestycyjnej. Zdaniem wnioskodawczyni, celem art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy…

Sprzedaż nieruchomości do wspólnika nie generuje ukrytych zysków w estońskim CIT

Spółka opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek planowała sprzedaż nieruchomości na rzecz swojego głównego udziałowca, będącego jednocześnie najemcą nieruchomości. Co istotne spółka nie prowadziła działalności polegającej na długoterminowym inwestowaniu w nieruchomości, działalności deweloperskiej ani obrotu nieruchomościami.  Dyrektor KIS potwierdził, że sprzedaż nieruchomości na rzecz wspólnika, która została dokonana na warunkach rynkowych, w szczególności przy cenie odpowiadającej…

Dywidenda rzeczowa w estońskim CIT nie powoduje powstania przychodu według zasad klasycznego CIT

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek rozważała wypłatę dywidendy rzeczowej na rzecz wspólników. Planowane świadczenie miało polegać na przeniesieniu na wspólników własności nieruchomości należącej do spółki, a dywidenda miała zostać sfinansowana z zysku wypracowanego już w okresie opodatkowania estońskim CIT. Wątpliwości dotyczyły tego, czy takie świadczenie niepieniężne spowoduje po stronie spółki powstanie…

Wniesienie wkładu niepieniężnego może ograniczyć możliwość stosowania estońskiego CIT

Ministerstwo Finansów odniosło się do wątpliwości dotyczących skutków wniesienia wkładu niepieniężnego dla możliwości stosowania ryczałtu od dochodów spółek. W odpowiedzi na interpelację wskazano, że aport do spółki kapitałowej może w określonych sytuacjach skutkować czasowym wyłączeniem prawa do wyboru tej formy opodatkowania albo utratą prawa do jej stosowania. Resort finansów wskazał, że wniesienie wkładu niepieniężnego do…

Zaliczka na eksport a stawka 0% VAT

Zaliczka na eksport a 0% VAT: fiskus odmawia bez dokumentu w terminie deklaracyjnym. Konieczna korekta po jego uzyskaniu.

Odliczenie VAT z faktur wystawionych poza KSeF – czy nadal jest możliwe?

KSeF: odliczenie VAT możliwe także z faktur poza systemem. KIS potwierdza – decyduje faktyczne otrzymanie, nie wprowadzenie do KSeF.

Usługi magazynowania a miejsce świadczenia VAT – kiedy brak związku z nieruchomością oznacza opodatkowanie za granicą

Magazynowanie a VAT: brak związku z nieruchomością oznacza opodatkowanie za granicą. KIS potwierdza stosowanie art. 28b i reverse charge.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego w 100% przez muzea.

Muzea a VAT: brak prawa do 100% odliczenia bez wyłącznej działalności gospodarczej. NSA potwierdza obowiązek stosowania prewspółczynnika.

Paragon i faktura do tej samej sprzedaży – fiskus potwierdza brak podwójnego opodatkowania

Paragon i faktura do tej samej sprzedaży: brak podwójnego VAT. Fiskus potwierdza – faktura z oznaczeniem FP nie zmienia podatku należnego.