Kiedy należy płacić VAT od dotacji?

Trochę o VAT

Kiedy należy płacić VAT od dotacji? Polscy przedsiębiorcy chętnie korzystają z dofinansowania prowadzonych projektów w ramach dostępnych programów zarówno ze środków krajowych jak i unijnych. Okazuje się, że korzyści z bezzwrotnej pomocy mogą zostać ograniczone przez konieczność zapłaty podatku VAT od otrzymanych środków. Analizę skutków w zakresie VAT należy więc przeprowadzić na etapie planowania przedsięwzięcia i ubiegania się o dotację. Przepisy ustawy o VAT (art. 29a) przewidują, że dotacja podlega opodatkowaniu…

Wykreślenie z rejestru VAT a prawo do odliczenia

Trochę o VAT

Wykreślenie z rejestru VAT a prawo do odliczenia Właściwością pytań prejudycjalnych spływających do TSUE jest czasami ich – wydawało by się – oczywistość. W wielu przypadkach na pierwszy rzut oka treść pytania może budzić zdziwienie  – dla doradców podatkowych z innych państw członkowskich odpowiedzi na zadane pytania wydają się proste a zagadnienie nie budzące wątpliwości w praktyce. Teoretycznie tak było również w przypadku wyroku TSUE z 7 marca 2018 r. (C-159/17)…

Kaucje gwarancyjne z VAT czy bez VAT

Trochę o VAT

Kaucje gwarancyjne z VAT czy bez VAT Co do zasady kaucja to kwota płacona w celu zabezpieczenia zobowiązania, która nie jest zaliczana na poczet ceny i podlega zwrotowi w przypadku prawidłowego wykonania umowy. W praktyce sposób traktowania kaucji jest różny i wówczas różny może być sposób traktowania wpłaconej kwoty pod względem podatkowym. Ostatnio w sprawie kaucji orzekał Naczelny Sąd Administracyjny (wyrok z dnia 5 kwietnia 2018, sygn. I FSK 967/16), który stwierdził, że kwota kaucji…

Czy NSA ograniczy możliwość wykorzystywania materiałów z postępowań karnych w postępowaniach podatkowych dotyczących oszustw VATowskich?

Trochę o VAT

Czy NSA ograniczy możliwość wykorzystywania materiałów z postępowań karnych w postępowaniach podatkowych dotyczących oszustw VATowskich? 6 kwietnia Naczelny Sąd Administracyjny zdecydował o skierowaniu do składu 7 sędziów pytania prawnego dotyczącego możliwości wykorzystywania (w stanie prawnym od 15 kwietnia 2016 r.) jako dowód w postępowaniu podatkowym przekazanych przez prokuraturę protokołów, stenogramy z podsłuchów rozmów przeprowadzonych przez uprawnione do tego organy bez stosownego potwierdzenia, że zostały uzyskane zgodnie z prawem i bez dołączonych do nich nagrań.…

Czy to już koniec zamieszana wokół kontraktów menedżerskich?

Trochę o VAT

Czy to już koniec zamieszana wokół kontraktów menedżerskich? 6 października 2017 r. Minister Rozwoju i Finansów wydał interpretację ogólną w sprawie opodatkowania VAT członków zarządu spółek podlegających regulacjom ustawy o zasadach kształtowania wynagrodzeń osób kierujących niektórymi spółkami. Ostatnio wydane wyroki sądów wskazują, że sady interpretują to zagadnienie w podobny sposób oraz że powołują się na interpretację ogólną. Oznacza to bliski koniec niepewności co do zasad opodatkowania VAT członków zarządu spółek…

Rabat pośredni – moment ujęcia i JPK_VAT

Trochę o VAT

Rabat pośredni – moment ujęcia i JPK_VAT O rabatach pośrednich w kontekście podatku należnego i naliczonego pisaliśmy już na blogu (naliczony oraz należny). Dziś omówimy kwestie techniczne: dokumentacji i raportowania. Jak wskazywaliśmy – zgodnie z orzecznictwem w tym zakresie –  przyznanie rabatu pośredniego podmiotowi, na rzecz którego podatnik nie dokonuje bezpośrednich dostaw, z perspektywy podatku VAT stanowi rabat i wpływa na wysokość podstawy opodatkowania. Podmiot udzielający rabatu ma wobec tego prawo…

Wyroby podobne – jedna stawka VAT

Trochę o VAT

Wyroby podobne – jedna stawka VAT Dla opodatkowania VAT towarów i usług istotne znaczenie mają klasyfikacje statystyczne. Wynika to bezpośrednio z art., 5a ustawy o VAT zgodnie z którym towary i usługi wymienione w klasyfikacjach wydanych na podstawie przepisów o statystyce publicznej są identyfikowane za pomocą tych klasyfikacji, jeżeli przepisy powołują symbole statystyczne. Symbole statystyczne (PKWiU) są powoływane w przeważającej części towarów objętych preferencyjną stawką VAT w wysokości 8%. przypadku…

Skoro odliczeniu VAT może podlegać obiad z alkoholem jako część konferencji, to wyjście do muzeum też

Trochę o VAT

Skoro odliczeniu VAT może podlegać obiad z alkoholem jako część konferencji, to wyjście do muzeum też O tym, że odliczenie podatku naliczonego od kompleksowych usług organizacji spotkań (konferencji, szkoleń) może być zagadnieniem kontrowersyjnym, już pisaliśmy. Rozstrzygnięcia organów i sądów administracyjnych nie są w tej kwestii jednolite. Miejmy jednak nadzieję, że wyrok Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie z dnia 22 marca 2018 roku (sygn. III SA/Wa 1789/17), stanie się przykładem…

Uchylenie decyzji wymiarowej może pozwolić na przedawnienie zobowiązania

Trochę o VAT

Uchylenie decyzji wymiarowej może pozwolić na przedawnienie zobowiązania 26 lutego 2018r. Naczelny Sąd Administracyjny, w składzie 7 sędziów, podjął uchwałę mającą duże znaczenie dla oceny przedawnienia zobowiązań podatkowych. Zgodnie z tą uchwałą, jeżeli organy podatkowe wyegzekwują zaległość podatkową wynikającą z decyzji określającej wysokość zobowiązania podatkowego (a więc decyzji, w której organ podatkowy obliczy podatek w wysokości innej niż wskazana przez podatnika w deklaracji), a następnie decyzja ta zostanie uchylona,…

Kiedy udzielone pożyczki i poręczenia nie wpływają na proporcję odliczenia?

Trochę o VAT

Kiedy udzielone pożyczki i poręczenia nie wpływają na proporcję odliczenia? Przy obliczaniu proporcji odliczenia podatku naliczonego, mającej zastosowanie do tzw. wydatków mieszanych, podatnicy mogą nie uwzględniać pomocniczych transakcji finansowych. Niemniej jednak ocena kiedy usługi finansowe mają charakter pomocniczy (poboczny, sporadyczny) wciąż budzi kontrowersje podatników nie działających  w branży finansowej, a dokonujących sporadycznie czynności z tego zakresu tj. udzielanie pożyczek czy gwarancji. Ważnych wskazówek w tym zakresie…