Z kategorii “dylematy podatnika”: Jak podchodzić do agregowania transakcji objętych obowiązkiem przygotowania dokumentacji cen transferowych?

Trochę o Powiązaniach

Z kategorii “dylematy podatnika”: Jak podchodzić do agregowania transakcji objętych obowiązkiem przygotowania dokumentacji cen transferowych? Nowe przepisy w zakresie cen transferowych, obowiązujące od 2017 roku, poza dodatkowymi obowiązkami przysporzyły podatnikom wiele różnych wątpliwości. Jednym z takich dylematów jest właściwe podejście do agregowania transakcji, czyli określenie, które transakcje przekraczają limit transakcyjny i powinny zostać objęte dokumentacją cen transferowych. Podejście do agregowania ma bowiem znaczący wpływ…

Nowa uproszczona procedura APA – stare bolączki?

Trochę o Powiązaniach

Nowa uproszczona procedura APA – stare bolączki? O istotnych zmianach w zakresie ograniczenia możliwości zaliczenia wydatków związanych z zakupem usług niematerialnych od podmiotów powiązanych do kosztów uzyskania przychodów i możliwości zniesienia tych ograniczeń w przypadku posiadania uprzedniego porozumienia cenowego, czyli tzw. APA pisaliśmy już wcześniej. Ministerstwo Finansów przewiduje, że wprowadzenie nowej uproszczonej procedury uzyskania APA będzie wiązać się z: mniejszą ilością obowiązków…

APA sposobem na ograniczenie możliwości odliczenia wydatków na wartości niematerialne i prawne

Trochę o Powiązaniach

APA sposobem na ograniczenie możliwości odliczenia wydatków na wartości niematerialne i prawne 1 stycznia 2018 roku weszła w życie nowelizacja ustawy o CIT, a wraz z nią istotna zmiana w zakresie ograniczenia możliwości zaliczenia wydatków na wartości niematerialne i prawne do kosztów uzyskania przychodów. Zmiana ta będzie miała poważne konsekwencje dla podatników i prowadzonej przez nich działalności gospodarczej, ale nie wszystkie drogi do odliczania tej kategorii wydatków są zamknięte. Zgodnie z ustawą o CIT, od 1 stycznia…

Kiedy dokumentować transakcję pożyczki?

Trochę o Powiązaniach

Kiedy dokumentować transakcję pożyczki? Kiedy następuje dokonanie transakcji pożyczki? Kiedy powinna zostać udokumentowana? Od kilku lat zarówno wykładnia organów podatkowych jak i praktyka była jednoznaczna. Przyjmowano, że wartością pożyczki jest zarówno kapitał jak i odsetki. Oceniając czy dana transakcja pożyczki przekracza ustawowy próg 30 000 euro i podlega dokumentowaniu władze skarbowe oraz podatnicy brali pod uwagę zarówno wartość udzielonej pożyczki jak i naliczone i/lub zapłacone…

Restrukturyzacja bez wynagrodzenia = kontrola w zakresie cen transferowych i doszacowanie dochodu?

Trochę o Powiązaniach

Restrukturyzacja bez wynagrodzenia = kontrola w zakresie cen transferowych i doszacowanie dochodu? W formularzu CIT-TP, którego wypełnienie od 2017 roku stanowi nowy obowiązek z zakresu cen transferowych, podatnik będzie zobowiązany wskazać czy w danym roku podatkowym dokonał przeniesienia istotnych funkcji, aktywów lub ryzyk do innego podmiotu powiązanego, lub był beneficjentem przenoszonych funkcji / aktywów bądź ryzyk. Takie przeniesienie może być traktowane jako restrukturyzacja w rozumieniu…

Prawidłowe określenie profilu funkcjonalnego w formularzu CIT-TP a ryzyko kontroli

Trochę o Powiązaniach

Prawidłowe określenie profilu funkcjonalnego w formularzu CIT-TP a ryzyko kontroli Formularz CIT-TP jest obowiązkowym elementem rocznej deklaracji podatkowej podatników, których przychody lub koszty w danym roku podatkowym przekroczą wartość 10 mln EUR. Podmioty spełniające to kryterium zobowiązane są do złożenia formularza w terminie do 31 marca 2018 (a dokładniej do 3 kwietnia ze względu na fakt, iż 31 marca wypada w sobotę, a 1 kwietnia mamy święta Wielkanocne). Formularz CIT-TP ma posłużyć…

Zmiany w TP – z czym podatnicy będą musieli zmierzyć się w 2018 r.?

Trochę o Powiązaniach

Zmiany w TP – z czym podatnicy będą musieli zmierzyć się w 2018 r.? Po dość rewolucyjnych zmianach w zakresie cen transferowych, które zostały wprowadzone w ramach nowelizacji CIT obowiązującej od 1 stycznia 2017 r., w 2018 r. podatników również czekają nowości w tym zakresie. Projekt gruntownej nowelizacji ustawy o CIT został podpisany przez Prezydenta 22  listopada br. Nowelizacja zakłada kilka pozytywnych zmian jak np.: brak obowiązku sporządzania…

Analiza porównawcza – przykry obowiązek czy przydatne narzędzie biznesowe?

Trochę o Powiązaniach

Analiza porównawcza – przykry obowiązek czy przydatne narzędzie biznesowe? Najdotkliwszą dla podatników zmianą, wprowadzoną od 1 stycznia 2017 roku w zakresie dokumentowania transakcji wewnątrzgrupowych, jest wprowadzenie obowiązku przygotowania analizy porównawczej, tj. analizy, którem celem jest uzasadnienie, że ceny w dokumentowanej transakcji są rynkowe (takim obowiązkiem zostali objęci podatnicy, których łączne przychody lub koszty w rozumieniu przepisów o rachunkowości za poprzedni rok podatkowy przekroczyły równowartość 10 mln EUR).…

Raportowanie CBC – ważne obowiązki na koniec roku

Trochę o Powiązaniach

Raportowanie CBC – ważne obowiązki na koniec roku W tym roku fiskus nie pozwoli podatnikom odpocząć. Do 31 października należało złożyć powiadomienie CBC za 2016 r., a już 31 grudnia upływa termin na przekazanie Szefowi KAS powiadomienia za rok 2017. 31 grudnia to też termin na złożenie raportu CBC. Dla przypomnienia, powiadomienie CBC mają obowiązek złożyć wszystkie spółki wchodzące w skład grup międzynarodowych, których skonsolidowane przychody przekroczyły…

Czy dokumenty otrzymane z grupy będą wystarczające do spełnienia nowych obowiązków TP w Polsce?

Trochę o Powiązaniach

Czy dokumenty otrzymane z grupy będą wystarczające do spełnienia nowych obowiązków TP w Polsce? Wiele państw wprowadziło do swojego porządku prawnego zmiany w zakresie cen transferowych w ostatnich latach jako następstwo spójnych rozwiązań z zakresu cen transferowych wypracowanych w ramach prac projektu BEPS (który dotyczy działań mających na celu przeciwdziałanie erozji opodatkowania i przerzucaniu zysków) przez OECD. Projekt ten wprowadził w ramach działania 13 (Action 13) m.in. koncepcję tzw. trójwariantowego…