zwolnienie VAT

Zwolnienie z VAT przy najmie mieszkaniowym – nowy trend?

Trochę o VAT

Opodatkowanie VAT najmu mieszkań czy też apartamentów jest jednym z bardziej złożonych zagadnień. Zastosowanie stawki 8%, zwolnienia czy też 23% VAT zależy od wielu czynników – przykładowo rodzaju najemcy, długości trwania stosunku najmu, oferowania usług dodatkowych, celu zakupu usług po stronie nabywcy. Z punktu widzenia najemcy najbardziej korzystne wydaje się zwolnienie z VAT, którego zastosowanie jest jednak dosyć wąskie. Mianowicie zwolnieniu z VAT podlegają…

Skutki podatkowe w VAT wystawiania fałszywych faktur przez pracowników

Trochę o VAT

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 30 stycznia 2024 r. (C-442/22, P sp. z o.o.) orzekł, że pracownik, który wykorzystał dane identyfikacyjne swojego pracodawcy do wystawiania fałszywych faktur w celu popełnienia oszustwa, sam może być zobowiązany do zapłaty VAT wykazanego na tych fakturach. Trybunał zaznaczył jednak, że w sytuacji, gdy pracodawca nie dochował należytej staranności wymaganej w celu kontrolowania działań swojego pracownika i uniknięcia uwikłania firmy w oszustwa podatkowe, to właśnie on będzie zobowiązany…

Płatności w kryptowalutach

Przewodnik po VAT w kryptowalutach cz. 2

Trochę o VAT

Płatność za towary i usługi w kryptowalutach W poprzedniej części naszego cyklu skupiliśmy się na fundamentalnym dla kwestii opodatkowania VAT kryptowalut wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie Hedqvist C-264/14[1]. Kontynuując nasz cykl zagłębimy się następnie w szczegóły skutków podatkowych płatności dokonywanych kryptowalutami oraz wyjaśnimy, w jaki sposób regulacje i orzecznictwo, wpływają na traktowanie takich transakcji na gruncie podatku VAT.   Płatność nie powinna być przedmiotem opodatkowania…

opodatkowanie kryptowalut

Przewodnik po VAT w kryptowalutach cz. 1

Trochę o VAT

Kamień milowy w opodatkowaniu kryptowalut – sprawa Hedqvist Rok 2024 stanowi punkt zwrotny dla rynku kryptoaktywów. 29 czerwca 2023 roku weszło w życie unijne rozporządzenie MiCA[1], którego niektóre regulacje zaczną obowiązywać już w połowie 2024 roku. W Polsce również są podejmowane istotne kroki regulacyjne w tym obszarze, 12 stycznia 2024 roku informacja o projekcie ustawy o kryptoaktywach znalazła się w wykazie prac legislacyjnych i programowych Rady…

klasyfikacja celna

Wpływ klasyfikacji towarów na należności celne – opinia rzecznika generalnego TSUE w sprawie C‑104/23

Trochę o VAT

18 stycznia 2024 roku rzecznik generalny Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał opinię w sprawie klasyfikacji celnej budynków prefabrykowanych. Sprawa koncentruje się na ustaleniu, czy budynki te, wykonane głównie z tworzyw sztucznych, powinny być klasyfikowane jako “budynki prefabrykowane” według pozycji taryfowej 9406 czy jako “inne artykuły z tworzyw sztucznych” według pozycji 3926. Cechy mające wpływ na klasyfikację Zgodnie z opinią Rzecznika kryteria klasyfikacji towaru…

odliczenia VAT

TSUE przypomina, że podatnicy VAT nie muszą kontrolować swoich kontrahentów

Trochę o VAT

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 11 stycznia 2024 r. w sprawie C-537/22 przypomniał, o tym, że skorzystanie z prawa do odliczenia VAT nie wymaga od podatnika podejmowania kompleksowej i dogłębnej weryfikacji swojego kontrahenta. O tym ciągle zdają się zapominać polskie organy podatkowe. Zgodnie z ugruntowanym już orzecznictwem TSUE, podatnikowi można odmówić prawa do odliczenia VAT w sytuacji, gdy potwierdzone zostało, że podatnik: dopuścił się oszustwa w zakresie VAT, wiedział o takim oszustwie…

Dyrektywa DAC7 – nowe obowiązki sprawozdawcze dla operatorów platform cyfrowych

Trochę o VAT

Zgodnie ze zmianami wynikającymi z dyrektywy DAC7[1], operatorzy platform cyfrowych do końca stycznia 2024 r. powinni przekazać organom pierwsze sprawozdania za rok 2023 zawierające dane o sprzedawcach i usługodawcach korzystających z takich platform. Chociaż termin wdrożenia wspomnianej dyrektywy minął z końcem 2022 roku, do czasu publikacji tego tekstu Polska nadal nie przyjęła właściwych regulacji. Dla operatorów platform brak tych przepisów oznacza niepewność w zakresie wykonania ciążących na nich…

Co się zmieni w JPK VAT pod kątem KSeF

Co się zmieni w JPK VAT pod kątem KSeF?

Trochę o VAT

Pomimo okresu świątecznego i zmian personalnych w strukturach Ministerstwa Finansów prace nad KSeF i związanymi z jego wdrożeniem tematami nie zwalniają tempa, czego przykładem jest opublikowane w ubiegłym tygodniu rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 grudnia 2023 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2024 r., poz. 13). Nowelizacja ta wprowadza szereg zmian doprecyzowujących regulacje dotyczące zawartości…

Kiedy członek zarządu spółki prowadzi działalność opodatkowaną VAT?

Trochę o VAT

21 grudnia 2023 r. TSUE wydał długo oczekiwany wyrok w sprawie opodatkowania VAT wynagrodzenia członków zarządu[1]. Wyrok dotyczył członka zarządu kilku spółek akcyjnych prawa luksemburskiego, który – ze względu na piastowane stanowisko – bierze udział m.in. w podejmowaniu decyzji odnośnie do polityki ryzyka, rachunkowości i strategii spółek oraz uczestniczy w opracowywaniu propozycji przedstawianych zgromadzeniom akcjonariuszy. Zdaniem członka zarządu wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu świadczenia takich usług nie powinno podlegać…

Opłata SUP – ekologia tak, ale z VAT?

Trochę o VAT, Trochę o zielonych podatkach

Od początku bieżącego roku sprzedając konsumentowi żywność lub napoje w opakowaniach jednorazowych należy pobrać od niego opłatę wynoszącą 20 lub 25 groszy. Nowy obowiązek okazał się dla wielu przedsiębiorców zaskoczeniem, a jego wykonania nie ułatwia brak jakichkolwiek wytycznych od resortu klimatu i resortu finansów, ponieważ nie do końca jasna jest kwestia czy do opłaty należy doliczać VAT, który przeważnie obciąża należności za opakowania. Sama regulacja opłaty od opakowań jednorazowych…