Pakiet ViDA: trzeci filar – jednolita rejestracja VAT

Jednolita rejestracja VAT (Single VAT Regristration) jest ostatnim z filarów zmian wprowadzanych w ramach pakietu ViDA, choć zmiany te wejdą w życie najszybciej z całego pakietu, od 1 lipca 2028 r., a zatem przed pozostałymi dwoma filarami (DRR i Platform Economy). Celem wprowadzanych zmian jest ograniczenie konieczności uzyskiwania przez podatników rejestracji w charakterze czynnego podatnika VAT we wszystkich krajach, w których dokonują sprzedaży, a tym samym zmniejszenie ciężarów administracyjnych związanych z obsługą…

Pakiet ViDA opublikowany – czy należy obawiać się „schemy” unijnej?

Pakiet ViDA opublikowany – zapowiadane daty DRR bez zmian 25 marca 2025 r. w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej został oficjalnie opublikowany pakiet VAT w Erze Cyfrowej (ViDA) jako Dyrektywa Rady (UE) 2025/516. To finał legislacyjny długo wyczekiwanej reformy na poziomie Unii Europejskiej mającej zmodernizować rozliczenia VAT i uczynić sam system bardziej odpornym na oszustwa. Ostatnie raporty Europejskiego Trybunału Obrachunkowego czy Prokuratury Europejskiej wskazują na wciąż…

Prawo do zwrotu VAT z urzędu skarbowego, gdy nie można go odzyskać od dostawcy – kolejny wyrok TSUE

Czy organ podatkowy ma prawo odmówić podatnikowi prawa do odliczenia VAT z tytułu transakcji, która jego zdaniem w ogóle nie podlegała opodatkowaniu? Na pierwszy rzut oka wydaje się oczywiste, że tak – w końcu sprzedawca może w takiej sytuacji skorygować fakturę, co zapewni obu stronom neutralność. Co natomiast, jeśli sprzedawca odprowadził VAT, ale nie może skorygować faktury ze względu na upływ terminu przedawnienia? Tu jeszcze powiemy, że wszystko jest w porządku – przedawnienie to miecz obosieczny i tak się…

Odrębny NIP dla oddziału zagranicznej spółki a KSeF – czy system sobie z tym poradzi?

Jednym z tematów budzących kontrowersje wśród podatników i organów podatkowych jest kwestia obowiązku uzyskiwania odrębnego numeru NIP przez oddziały zagranicznych spółek działające w Polsce. Organy skarbowe w swoich interpretacjach podkreślają, że oddział – jako płatnik zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT) oraz składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne – powinien posiadać własny NIP, odrębny od numeru jednostki macierzystej. Z drugiej strony podatnicy wskazują, że oddział nie jest odrębnym…

Transakcja łańcuchowa w obrocie z krajami trzecimi (eksport) – ważny wyrok NSA

Transakcje łańcuchowe sprawiają wiele kłopotów podatnikom z punktu widzenia określenia ich konsekwencji na gruncie podatku VAT. Mniej problemów dotyczy obecnie transakcji w obrocie wewnątrzwspólnotowym, z uwagi na uregulowanie tych kwestii w ramach pakietu zmian „quick fixes” wprowadzonych w 2020 r. Nadal często problematyczne są transakcje łańcuchowe związane z wywozem towarów poza obszar UE pod kątem ustalenia tzw. dostawy ruchomej (eksportowej). Wątpliwości dotyczą zwłaszcza sytuacji, gdy środkowy podmiot…

Pakiet ViDA przyjęty przez Parlament Europejski – co to oznacza dla polskich firm?

Reforma cyfrowa systemu VAT w Unii Europejskiej jest już nieuchronna. Pakiet zmian do unijnej dyrektywy VAT określany mianem „VAT in Digital Age” (ViDA) został przyjęty przez Parlament Europejski na posiedzeniu w dniu 12 lutego br. Jest to kolejny etap w procesie legislacyjnym, po tym jak 5 listopada 2024 r. osiągnięto porozumienie Unijnej Rady ds. Gospodarczych i Finansowych ECOFIN. Kolejne kroki obejmują formalne przyjęcie zmian przez Radę UE, które powinno…

NSA potwierdza: brak VAT przy zakupie nie umożliwia stosowania zwolnienia z VAT przy sprzedaży

Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) ponownie rozstrzygnął kwestię zwolnienia z VAT przy sprzedaży nieruchomości nabytej od osób fizycznych bez podatku VAT. W wyroku z 7 lutego 2025 r. (sygn. I FSK 1566/21) potwierdził, że zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy o VAT nie ma zastosowania, jeśli brak odliczenia VAT przy zakupie wynika z tego, że transakcja ta nie podlegała VAT. Stan faktyczny Spółka, której główną działalnością są usługi finansowe zwolnione z VAT,…

Miejsce świadczenia usług wstępu na wydarzenia – co się zmieniło w przepisach VAT od 1 stycznia 2025 r.?

Z początkiem 2025 roku w życie weszły zmiany w przepisach dotyczących miejsca opodatkowania usług świadczonych wirtualnie lub transmitowanych, a także usług związanych z tego typu działalnością.  Nowelizacja jest próbą nadążenia za dynamicznie zmieniającą się rzeczywistością społeczno-gospodarczą, w tym przede wszystkim postępującą digitalizacją. Nowelizacja ustawy o VAT stanowi implementację znowelizowanej unijnej Dyrektywy 2006/112, mającej na celu harmonizację przepisów VAT w ramach UE i zapewnienie opodatkowania usług w miejscu…

Zwrot podatku akcyzowego od energii elektrycznej – praktyczne konsekwencje dla podatników

Zwrot podatku akcyzowego – kluczowy wyrok NSA  Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) 25 listopada 2020 r. wydał wyrok (sygn. III SA/Gl 493/20) dotyczący możliwości zwrotu nadpłaty podatku akcyzowego przez producenta energii elektrycznej, który przerzucił ciężar tego podatku na odbiorcę. Ciężar dowodu spoczywa na podatniku NSA potwierdził dotychczasową linię orzeczniczą, że zwrot nadpłaty podatku akcyzowego jest możliwy jedynie w sytuacji, gdy podatnik poniesie faktyczny ciężar…

Stawki akcyzowe – zmiana linii orzeczniczej

Zmiana linii orzeczniczej w zakresie zwolnienia z akcyzy Do niedawna sądy uznawały, że przy korzystaniu ze zwolnienia wynikającego z art. 30 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, w przypadku posiadania decyzji o umorzeniu świadectw pochodzenia wydanych po zmianie stawek (tj. po 1 stycznia 2019 r.), należy stosować niższą stawkę akcyzy wynoszącą 5 zł/MWh zamiast wcześniejszej 20 zł/MWh. Obecnie jednak następuje zmiana w linii orzeczniczej na bardziej korzystną dla podatników. Przykładem…