TSUE potwierdza prawo do odliczenia VAT przy nabyciu środka trwałego w celu jego udostępnienia w ramach toolingu

Trochę o VAT

4 października 2024 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wydał wyrok w sprawie Voestalpine Giesserei Linz (C-475/23) dotyczący prawa do odliczenia VAT w związku z nabyciem maszyny, udostępnionej nieodpłatnie podwykonawcy w ramach tzw. umowy toolingu. Wyrok odnosi się do bardzo często występujących sytuacji zwłaszcza w branży motoryzacyjnej  gdzie  podatnik udostępnia nieodpłatnie środek trwały (maszynę, urządzenie techniczne, oprzyrządowanie) kontrahentowi, który jest zobowiązany do realizacji usług na rzecz…

Czy przeniesienie działalności do nowej spółki w celu skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT może być nadużyciem prawa?

Czy przeniesienie działalności do nowej spółki w celu skorzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT może być nadużyciem prawa?

Trochę o VAT

Tytułowym zagadnieniem zajmował się Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: „TSUE”) wydając 4 października 2024 r. wyrok w sprawie C‑171/23 UP Caffe. Stan faktyczny Rozpatrywana przez TSUE sprawa dotyczyła chorwackiej spółki – UP Caffe, prowadzącej działalność gastronomiczną, wobec której organy podatkowe przeprowadziły kontrolę podatkową. W toku kontroli organy ustaliły, że działalność prowadzona przez UP Caffe była uprzednio prowadzona przez inną spółkę – SS-UGO, przy…

Akcyza przy sprzedaży wina na odległość w UE w kontekście opinii Rzecznika Generalnego

Trochę o VAT

Sprzedaż alkoholu, w tym wina, między krajami Unii Europejskiej wiąże się z obowiązkami w akcyzie i VAT. Obecnie przed Trybunałem Sprawiedliwości Unii Europejskiej rozpatrywana jest sprawa C-596/23 (Pohjanri), która może wpłynąć na modele prowadzenia biznesu i politykę cenową z uwagi na zakres opodatkowania akcyzą. W sprawie tej 26 września 2024 r. została wydana opinia Rzecznika Generalnego Priita Pikamäe. Opinia rzuca nowe światło na interpretację przepisów dotyczących podatku akcyzowego w kontekście…

0% VAT dla darowizn na rzecz ofiar powodzi

Trochę o VAT

Ministerstwo Finansów wzorując się na poprzednich rozporządzeniach wydawanych w okresie pandemii i wspieraniu ofiar konfliktu zbrojnego na Ukrainie przygotowało rozporządzenie wprowadzające czasową stawkę 0% VAT dla nieodpłatnych dostaw towarów i usług mających na celu wsparcie poszkodowanych przez powódź. Słusznie wykorzystano przy tym możliwą ścieżkę prawną rozporządzenia pozwalającego na szybką reakcję. 17 września br. rozporządzenie opublikowano w Dzienniku Ustaw. Jakie warunki trzeba spełnić, aby zastosować stawkę…

Projekt SME przyjęty przez Radę Ministrów

Trochę o VAT

Cel pakietu SME: uproszczenie transgranicznych rozliczeń VAT Obecnie przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą w różnych krajach Unii Europejskiej (UE), w których nie posiadają siedziby, muszą w wielu przypadkach rejestrować się do celów VAT. Wymóg ten wiąże się z obowiązkiem wypełniania deklaracji VAT w każdym kraju UE, w którym VAT jest należny. Proces ten jest szczególnie uciążliwy dla małych i średnich przedsiębiorstw (MŚP), które ponoszą proporcjonalnie wyższe koszty…

Czy budowle na gruncie wykluczają traktowanie go jako niezabudowany na cele zwolnienia z VAT?

Czy budowle na gruncie wykluczają traktowanie go jako niezabudowany na cele zwolnienia z VAT?

Trochę o VAT

NSA zwraca uwagę na charakter gospodarczy transakcji sprzedaży gruntów Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) w wyroku z dnia 23 sierpnia 2024 r. (sygn. I FSK 1670/20) ponownie odniósł się do kwestii stosowania zwolnienia z podatku VAT przy sprzedaży gruntów niezabudowanych. Orzeczenie jest zgodne z wcześniejszymi wyrokami NSA (np. z 8 kwietnia 2021 r., sygn. I FSK 560/18), które wskazują, że przy ocenie, czy grunt jest niezabudowany, oprócz analizy stanu faktycznego,…

Jak zmiany w klasyfikacji CN dla pojazdów typu VAN wpłyną na obowiązek akcyzowy?

Trochę o VAT

Zmiana klasyfikacji pojazdów typu VAN Zmiana w zakresie klasyfikacji pojazdów typu VAN wynika z nowego brzmienia Not wyjaśniających do Nomenklatury Scalonej UE do pozycji CN 8703, opublikowanych w Dzienniku Urzędowym C/2024/2382 z 27 marca br. Wprowadzona zmiana do pozycji CN  8703 ma istotne znaczenie m.in. dla klasyfikacji akcyzowej pojazdów typu VAN. Zgodnie z nowym brzmieniem Not wyjaśniających do pozycji CN 8703 pojazdy typu VAN z więcej niż jednym rzędem siedzeń…

Operator pomoże rozliczyć VAT w systemie kaucyjnym

Operator pomoże rozliczyć VAT w systemie kaucyjnym

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o VAT

Pod koniec lipca pojawiła się kolejna wersja projektu nowelizacji przepisów o systemie kaucyjnym, odnosząca się także do kwestii podatkowych. Choć uwzględnia ona istotną część postulatów zgłaszanych przez przyszłych uczestników systemu, to jednak zaproponowane w niej rozwiązania co do rozliczania VAT w systemie kaucyjnym otwierają nowe pola do dyskusji. Jednym z najczęściej zgłaszanych postulatów co do kształtu sytemu kaucyjnego było objęcie kaucją wszystkich etapów obrotu napojami. Został on zrealizowany, a kaucja…

Zarządzanie nieruchomościami jako usługa kompleksowa w VAT

Zarządzanie nieruchomościami jako usługa kompleksowa w VAT

Trochę o VAT

W ostatnich dniach WSA w Gdańsku rozstrzygnął, że wykonywanie usług bieżącej obsługi konserwacyjnej oraz pogotowia technicznego jest ściśle powiązane z usługą podstawową – zarządzeniem nieruchomościami, co powoduje, że pod względem ekonomicznym i gospodarczym stanowią całość i podlegają zwolnieniu z VAT tak jak usługa główna. Czego dotyczył spór? Spór wywiązał się po tym, jak spółka wystąpiła o interpretację indywidualną potwierdzającą jej prawo do zwolnienia z VAT zgodnie z § 3 ust. 1 pkt…

Grupa VAT a neutralność obrotów w ramach grupy – czy to (wreszcie) koniec wątpliwości ?

Grupa VAT a neutralność obrotów w ramach grupy – czy to (wreszcie) koniec wątpliwości?

Trochę o VAT

Kolejne niemieckie pytanie o grupę VAT Wyrok TSUE z 11.7.2024 r. w sprawie C‑184/23 jest kolejnym wyrokiem poświęconym grupom VAT. Pytanie prejudycjalne w tej sprawie (ponownie) zainicjował niemiecki Federalny Trybunał Finansowy, który ostatnio „aktywnie” pyta Trybunał o istotę grup VAT. Jest to o tyle ciekawe, że grupy VAT w Niemczech (Organschaft) funkcjonują już od kilkudziesięciu lat, a pytania które są zadawane przez niemiecki sąd są dość zaskakujące. Zresztą jest to ponowne zwrócenie się…