Miejsce świadczenia usług wstępu na wydarzenia – co się zmieniło w przepisach VAT od 1 stycznia 2025 r.?

Miejsce świadczenia usług wstępu na wydarzenia – co się zmieniło w przepisach VAT od 1 stycznia 2025 r.?

Trochę o VAT

Z początkiem 2025 roku w życie weszły zmiany w przepisach dotyczących miejsca opodatkowania usług świadczonych wirtualnie lub transmitowanych, a także usług związanych z tego typu działalnością.  Nowelizacja jest próbą nadążenia za dynamicznie zmieniającą się rzeczywistością społeczno-gospodarczą, w tym przede wszystkim postępującą digitalizacją. Nowelizacja ustawy o VAT stanowi implementację znowelizowanej unijnej Dyrektywy 2006/112, mającej na celu harmonizację przepisów VAT w ramach UE i zapewnienie opodatkowania usług w miejscu…

Zwrot podatku akcyzowego od energii elektrycznej – praktyczne konsekwencje dla podatników

Zwrot podatku akcyzowego od energii elektrycznej – praktyczne konsekwencje dla podatników

Trochę o VAT

Zwrot podatku akcyzowego – kluczowy wyrok NSA  Naczelny Sąd Administracyjny (NSA) 25 listopada 2020 r. wydał wyrok (sygn. III SA/Gl 493/20) dotyczący możliwości zwrotu nadpłaty podatku akcyzowego przez producenta energii elektrycznej, który przerzucił ciężar tego podatku na odbiorcę. Ciężar dowodu spoczywa na podatniku NSA potwierdził dotychczasową linię orzeczniczą, że zwrot nadpłaty podatku akcyzowego jest możliwy jedynie w sytuacji, gdy podatnik poniesie faktyczny ciężar…

Stawki akcyzowe - zmiana linii orzeczniczej

Stawki akcyzowe – zmiana linii orzeczniczej

Trochę o VAT

Zmiana linii orzeczniczej w zakresie zwolnienia z akcyzy Do niedawna sądy uznawały, że przy korzystaniu ze zwolnienia wynikającego z art. 30 ust. 1 ustawy o podatku akcyzowym, w przypadku posiadania decyzji o umorzeniu świadectw pochodzenia wydanych po zmianie stawek (tj. po 1 stycznia 2019 r.), należy stosować niższą stawkę akcyzy wynoszącą 5 zł/MWh zamiast wcześniejszej 20 zł/MWh. Obecnie jednak następuje zmiana w linii orzeczniczej na bardziej korzystną dla podatników. Przykładem…

Zmiany w podatkach 2025 – o czym należy pamiętać?

Trochę o CIT, Trochę o PIT, Trochę o VAT

Szereg istotnych, a w niektórych przypadkach wręcz rewolucyjnych zmian wprowadzonych w przepisach podatkowych od 2025 r. wymaga od podatników starannego przygotowania się do ich prawidłowego wdrożenia. Szczególnej uwagi wymaga przegląd ewidencji środków trwałych, które są wykazywane w deklaracjach na podatek od nieruchomości i dostosowanie ich klasyfikacji do nowych definicji. Ponadto część podatników powinna z odpowiednim wyprzedzeniem dostosować swoje systemy finansowo-księgowe, aby zapewnić kompletne dane do prawidłowego złożenia JPK_CIT za 2025 r.  Należy…

TSUE a prawo do odliczenia VAT w ramach grupy spółek

TSUE a prawo do odliczenia VAT w ramach grupy spółek

Trochę o VAT

Czy podatnik zachowuje prawo do odliczenia w sytuacji, gdy VAT naliczony wynika z usług świadczonych przez jedną ze spółek z grupy, na rzecz zarówno podatnika chcącego dokonać odliczenia, ale też pozostałych członków grupy? Kwestię tę rozstrzygnął TSUE w wyroku z 12 grudnia 2024 r., sygn. C-527/23. Stan faktyczny Sprawa dotyczyła rumuńskiej spółki Weatherford Atlas Gip SA, – członka międzynarodowej grupy specjalizującej się w usługach naftowych. Spółka ta przejęła rumuńską Foserco SA,…

Należyta staranność w zakresie przestrzegania sankcji towarowych – kluczowe wyzwanie dla eksporterów i importerów

Należyta staranność w zakresie przestrzegania sankcji towarowych – kluczowe wyzwanie dla eksporterów i importerów

Trochę o VAT

Przestrzeganie międzynarodowych sankcji towarowych, szczególnie w kontekście handlu z krajami objętymi ograniczeniami, takimi jak Rosja, to wyzwanie, które wymaga od przedsiębiorców wyjątkowej uwagi i wdrożenia zaawansowanych procedur należytej staranności. Zaniedbanie tego obowiązku może prowadzić nie tylko do ryzyka finansowego, ale także do konsekwencji prawnych i reputacyjnych. Dlaczego należyta staranność jest kluczowa? Sankcje mają na celu ograniczenie możliwości gospodarczych podmiotów objętych restrykcjami, ale także wpływają na firmy prowadzące legalny handel…

TSUE o materialnych i formalnych przesłankach prawa do odliczenia VAT

Trochę o VAT

Przebieg sprawy Rozstrzygnięcie zapadło w związku z transakcją, w ramach której w sierpniu 2020 r. bułgarska spółka SEM Remont zleciła rosyjskiej Gidrostroy – Russia wykonanie prac pogłębiarskich w porcie w Warnie. Wykonawca, nie będąc zarejestrowanym do celów VAT w Bułgarii w momencie wystawiania faktur, nie naliczył w tych dokumentach podatku VAT. Adresatem wykonanej usługi była spółka ES BILD, tj. podmiot utworzony pomiędzy SEM Remont a EIS – Stroitelna kompania AD (bułgarskim przedstawicielem…

TSUE wypowiedział się w temacie solidarnej odpowiedzialności za długi podatkowe spółki - Blog VAT MDDP

TSUE wypowiedział się w temacie solidarnej odpowiedzialności za długi podatkowe spółki

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

W wyroku z 14 listopada 2024 r. (sprawa C-613/23) Trybunał Sprawiedliwości UE uznał, że zgodne z prawem unijnym są krajowe przepisy pozwalające na przerzucenie długów podatkowych spółki na osobę zarządzającą tą spółką w sytuacji, gdy nie dopełni ona obowiązku złożenia zawiadomienia o braku możliwości zapłaty podatku przez spółkę, o ile takie przepisy zapewniają możliwość wykazania, że zarządzający nie ponosi winy w niewywiązaniu się z tego obowiązku. Czego dotyczyła sprawa? Sprawa dotyczyła holenderskich przepisów, które…

Czy fundamenty są budynkiem dla celów opodatkowania VAT?

Trochę o VAT

Istotne dla branży deweloperskiej i ciekawe z punktu widzenia VAT orzeczenie wydał TSUE w dn. 7 listopada 2024 r. Sprawa sygn. C-594/23 (Lomoco Development ApS i in.) zawisła pomiędzy duńskim ministerstwem ds. podatków, a kilkoma spółkami deweloperskimi, które próbowały wykazać zwolnienie z VAT transakcji dostawy gruntów wyposażonych jedynie w prefabrykowane fundamenty pod przyszłe konstrukcje mieszkalne. Zdaniem spółek, fundamenty stanowiły w istocie budynki w rozumieniu Dyrektywy Rady 2006/112/WE. Przebieg…

Powrót KSeF – czyli nowelizacja nowelizacji i nowa schema faktury

Trochę o VAT

Ministerstwo postanowiło jak widać dawkować emocje związane z projektem KSeF i tydzień po opublikowaniu w wykazie prac legislacyjnych Rady Ministrów założeń projektu ustawy nowelizującej ustawę wprowadzającą obowiązkowy KSeF, na stronach RCL ukazał się projekt ustawy wraz z uzasadnieniem[1], a dodatkowo opublikowano również projekt nowej schemy faktury ustrukturyzowanej[2]. Fazowanie projektu Biorąc pod uwagę opublikowane wcześniej założenia projektu ustawy oraz przebieg konsultacji jakie toczyły się na przestrzeni…