MDDP w mediach – podsumowanie tygodnia | 29 września – 3 października 2025
Zapraszamy do lektury artykułów, komentarzy i wywiadów z ekspertami MDDP. W tym tygodniu w prasie i serwisach internetowych ukazały się następujące artykuły:
Gdzie kończy się kultura, a zaczyna komercja? NSA kieruje pytanie do TSUE
NSA zwrócił się do TSUE z pytaniem, czy zwrot „świadczenia niektórych usług kulturalnych” oznacza udzielenie sublicencji do praw autorskich twórcy. Obejmowałyby one zarówno prawo do opracowania dzieł autora w celu stworzenia nowego utworu lub wydarzenia o charakterze kulturalnym, jak i do wykorzystania fragmentów utworów autora na opakowaniach produktów handlowych, w aranżacji przestrzeni wydarzeń o charakterze komercyjnym oraz reklam i promocji produktów handlowych i wydarzeń komercyjnych.
W tym kontekście Paweł Goś – partner, doradca podatkowy w MDDP – stawia ważne pytania:
„To zagadnienie sprowadza się do niezwykle ciekawej i praktycznej kwestii: gdzie – na gruncie VAT – przebiega granica między działalnością kulturalną, korzystającą ze zwolnienia z podatku, a działalnością czysto komercyjną. Czy udzielenie licencji na wykorzystanie określonych praw (np. do nazw i wizerunków postaci, tekstu czy wręcz całych scenariuszy) w świecie filmu, teatru czy komiksu stanowi działalność w zakresie kultury? Idąc dalej: czy udzielenie licencji na użycie wizerunku uwielbianej przez dzieci postaci z bajek na opakowaniach płatków śniadaniowych służy jeszcze promowaniu dzieła kulturalnego, z którego ta postać się wywodzi, czy jest to już wyłącznie zabieg reklamowy, niemający z kulturą wiele wspólnego?”.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9915613,gdzie-konczy-sie-kultura-a-zaczyna-komercja-nsa-kieruje-pytanie-do-t.html.
System kaucyjny na start. Recyklomat na koszt sklepu i z licznymi problemami
1 października to godzina zero dla systemu kaucyjnego w Polsce. Od tej daty klienci przy zakupie napojów w butelkach plastikowych do 3 litrów, szklanych butelkach wielorazowego użytku do 1,5 litra oraz metalowych puszkach do 1 litra muszą się liczyć z koniecznością zapłacenia kaucji. Zależnie od rodzaju opakowania będzie to 1 zł za szklaną, wielorazową butelkę lub 50 gr za pozostałe opakowania. Choć objęte kaucją będą wyłącznie butelki czy puszki z odpowiednim oznakowaniem na etykiecie, co początkowo nie będzie częste, to sklepy powinny być gotowe na zwroty takich opakowań. Obowiązkowo te, które mają powyżej 200 m powierzchni handlowej, nieobowiązkowo mniejsze.
Do rozliczeń z operatorami potrzebny będzie recyklomat lub przynajmniej skaner. Automat jest wygodniejszy, ale nie bezproblemowy. Uściślijmy – takie urządzenia już od tygodni można spotkać w niektórych sklepach, służą jednak ich własnym akcjom promocyjnym, a dopiero 1 października zaczną pełnić rolę związaną z systemem kaucyjnym.
Część sklepów liczyła, że to tzw. podmioty reprezentujące czyli operatorzy systemu, sfinansują recyklomaty. Tak jest w niektórych krajach, jednak nie u nas. Każdy sklep czy sieć sklepów musi to sobie zorganizować samodzielnie albo zdecydować się na punkt ręcznego odbioru.
W tym kontekście Marek Przybylski, menedżer, doradca podatkowy, radca prawny w MDDP, podkreśla, że:
„Przepisy nie mówią, kto ma sfinansować butelkomat. Operatorzy w Polsce nie biorą na siebie ani roli pośrednika przy sprzedaży tych urządzeń, ani roli firmy leasingującej, zajmują się tylko zbiórką i rozliczaniem odpadów w systemie kaucyjnym”.
Wiele placówek decyduje się jednak na recyklomaty, bo przyjmowanie w kasie zwracanych puszek czy butelek znacząco wydłuży obsługę klientów.
W kalkulacjach trzeba wziąć pod uwagę także tzw. handling fee, czyli rekompensatę płaconą sklepom przez operatorów za zbieranie pustych butelek czy puszek: za poniesione koszty związane z logistyką, sprzętem (w tym właśnie butelkomatami) i obsługą pracowników.
„Pytanie, czy sklep jest w stanie wynegocjować wyższą handling fee niż proponuje operator. Tak, żeby wartość recyklomatu, skanera czy miejsca pod butelkomat mu się zwróciły. Operatorzy nie są zbyt skłonni do podnoszenia tej opłaty – zauważa nasz ekspert.
***
#WIĘCEJ w serwisie Prawo.pl >>
https://www.prawo.pl/biznes/system-kaucyjny-jak-dziala-butelkomat-i-kto-go-finansuj,535153.html.
Podatkowe kuszenie freelancera niesie ze sobą wygodę i…ryzyko
Coraz więcej freelancerów korzysta z platform pośredniczących w wystawianiu faktur, co z jednej strony ułatwia współpracę z klientami, z drugiej – niesie ryzyko podatkowe. System ten może działać sprawnie przy sporadycznych zleceniach, jednak przy większej skali współpracy pojawiają się potencjalne problemy z klasyfikacją działalności i rozliczeniami podatkowymi.
Jak zauważa Paweł Goś, partner, doradca podatkowy MDDP
„Oferowany model rozliczeń, który wydaje się bardzo atrakcyjny dla freelancerów, może jednak budzić wątpliwości. Jeżeli freelancer współpracujący z platformą do fakturowania faktycznie nie prowadzi regularnej działalności gospodarczej, tylko zrealizował akurat konkretne zlecenie, nie wydaje się, aby były powody, aby fiskus interweniował”.
W praktyce oznacza to, że przy regularnym korzystaniu z takich platform freelancer może zostać uznany za przedsiębiorcę, co wiąże się z obowiązkiem płacenia PIT, VAT i składek ZUS, a także ryzykiem sankcji karnoskarbowych. Podobne zagrożenia dotyczą klienta, który otrzyma fakturę od pośrednika. Dlatego choć model ten ułatwia rozliczenia, wymaga ostrożności i świadomego podejścia do obowiązków podatkowych.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://edgp.gazetaprawna.pl/e-wydanie/60088,29-wrzesnia-2025/79904,Gazeta-Prawna/970647,Podatkowe-kuszenie-freelancera-niesie-ze-soba-wygode-i…-ryzyko.html.
Będzie kilka trybów wystawiania faktur
Fakturę będzie można wystawiać przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) w trybie online, w trzech trybach offline (offline – niedostępność KSeF, awaria i offline24) oraz w trybie awarii całkowitej.
Jak podkreśla Janina Fornalik, partner, doradca podatkowy MDDP, wszystkie przedsiębiorstwa będą musiały odbierać faktury poprzez KSeF od 1 lutego 2026 r., a tryb offline24 będzie można stosować zarówno w sytuacjach braku dostępu do internetu, jak i dobrowolnie – fakturę należy przesłać do systemu do końca następnego dnia roboczego. Tryb offline będzie stosowany podczas prac serwisowych systemu, a tryb awaryjny w przypadku ogłoszonej awarii KSeF, z siedmiodniowym terminem przesłania faktury. W przypadku awarii całkowitej faktury będą wystawiane w formie papierowej lub PDF.
Nowe regulacje mają wejść w życie etapami: od 1 lutego 2026 r. dla przedsiębiorców o sprzedaży powyżej 200 mln zł w 2024 r., od 1 kwietnia 2026 r. dla pozostałych firm, a mikroprzedsiębiorcy będą obowiązkowo stosować KSeF od 1 stycznia 2027 r. Wszyscy podatnicy muszą jednak przygotować się do odbioru faktur już od lutego 2026 r., co wymaga dostosowania procedur wewnętrznych oraz systemów księgowych, aby płynnie funkcjonować w nowych realiach KSeF.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://edgp.gazetaprawna.pl/e-wydanie/60088,29-wrzesnia-2025/79904,Gazeta-Prawna/970625,Bedzie-kilka-trybow-wystawiania-faktur.html.
System kaucyjny – co z podatkiem dochodowym i cenami transferowymi
Wchodzący w życie 1 października 2025 r. system kaucyjny rodzi pytania nie tylko w zakresie VAT, ale też podatków dochodowych i cen transferowych. Choć pobór i zwrot kaucji nie powinny generować przychodów ani kosztów podatkowych, to w praktyce konieczne jest szczegółowe ustalenie zasad rozliczeń, a także ocena wpływu tzw. handling fee na relacje między podmiotami powiązanymi.
Jak podkreślają Marta Klepacz, partner MDDP i Łukasz Kumkowski starszy menedżer, doradca podatkowy, radca prawny MDDP:
„Jeżeli ustalimy, że handling fee rozliczane jest pomiędzy podmiotami powiązanymi, należy porównać wartość tych rozliczeń z odpowiednim progiem dokumentacyjnym. W tym przypadku zastosowanie znajdzie próg 2 mln zł. Jeżeli spełnione są dwie przesłanki – istnieją powiązania i przekroczony zostaje próg wartościowy – rozliczenia z tytułu handling fee należy traktować jako transakcje kontrolowane. W praktyce oznacza to obowiązek przygotowania lokalnej dokumentacji cen transferowych oraz zaraportowania ich w formularzu TPR”.
W konsekwencji przedsiębiorcy muszą dokładnie sprawdzić, czy w ramach systemu kaucyjnego powstają nowe transakcje lub modyfikacje istniejących przepływów między podmiotami powiązanymi, a także odpowiednio zaplanować alokację kosztów wdrożenia i obsługi systemu, aby zachować zgodność z przepisami podatkowymi i cen transferowych.
***
#WIĘCEJ na Prawo.pl >>
https://www.prawo.pl/podatki/system-kaucyjny-a-podatek-dochodowy-i-ceny-transferowe,535074.html.
W jaki sposób wyliczyć exit fee w przypadku restrukturyzacji
Każdy przypadek restrukturyzacji wymaga odrębnej analizy, czy w danej sytuacji wynagrodzenie exit fee jest należne, czy też nie. Kluczowe jest ustalenie, jakie elementy są przenoszone z jednego podmiotu na drugi oraz jakie jest ich znaczenie biznesowe. Przejęcie pracowników i kontaktów biznesowych pozwala spółce przejmującej na płynne prowadzenie działalności bez przestojów, co może uzasadniać naliczenie exit fee.
Jak podkreśla Jakub Patalas, starszy menedżer: „Exit fee jest opłatą stanowiącą rekompensatę za utracony potencjał zysku, która powinna zostać zapłacona przez spółkę przejmującą za przejęte funkcje, aktywa i ryzyka zgodnie z zasadą ceny rynkowej (arm’s length)”. W praktyce oznacza to analizę wartości przenoszonych aktywów, kompetencji pracowników oraz długoletnich relacji biznesowych, a także czasu i kosztów potrzebnych do ich odtworzenia na rynku.
W kalkulacji exit fee uwzględnia się m.in. wynagrodzenia przenoszonych pracowników, wartość pozyskanych kontaktów oraz potencjał generowania przyszłych zysków. Dzięki temu spółka przejmująca otrzymuje gotowe zasoby, a spółka przekazująca – stosowne wynagrodzenie. Taki proces wymaga dokładnej analizy cen transferowych i szczegółowego udokumentowania przyjętych założeń, aby zapewnić zgodność z przepisami i uniknąć sporów z organami podatkowymi.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9896897,w-jaki-sposob-wyliczyc-exit-fee-w-przypadku-restrukturyzacji.html.
Jak skutecznie skorzystać z ulgi B+R w sektorze energetycznym
W poprzednim artykule odnieśliśmy się do ulgi badawczo-rozwojowej w branży IT. Dzisiaj pochylimy się nad możliwościami wykorzystania z tego instrumentu wsparcia w sektorze energetycznym.
Ulga badawczo-rozwojowa (ulga B+R) jest rozwiązaniem pozwalającym na odliczenie od podstawy opodatkowania CIT (lub PIT) kosztów poniesionych na działalność badawczo-rozwojowa, na która składają się badania naukowe oraz prace rozwojowe.
Z perspektywy biznesu największy potencjał drzemie w pracach rozwojowych, które obejmują „nabywanie, łączenie, kształtowanie i wykorzystywanie dostępnej aktualnie wiedzy i umiejętności, w tym w zakresie narzędzi informatycznych lub oprogramowania, do planowania produkcji oraz projektowania i tworzenia zmienionych, ulepszonych lub nowych produktów, procesów lub usług” – pod warunkiem, że będą miały charakter twórczy i systematyczny. Z prac rozwojowych wyłączona jednak jest działalność obejmująca rutynowe i okresowe zmiany wprowadzane do już istniejących procesów, produktów lub usług.
Jak podkreśla Bartosz Głowacki – partner, doradca podatkowy w MDDP:
„W przypadku sektora energetycznego istnieje mnóstwo przestrzeni na to, by opracowanie nowych bądź unowocześnionych usług – także jeśli takie unowocześnienie odbywa się pośrednio (np. poprzez poprawę procesów wewnątrz organizacji) mogło skorzystać ze wsparcia, jakim jest odliczenie z tytułu ulgi badawczo-rozwojowej”.
Ważne jest, by poza systematycznością podejmowane działania miały charakter twórczy. Organy podatkowe za takie czynności uznają np. prace koncepcyjne związane z opracowaniem mechanizmu zarządzania elastycznością sieci elektroenergetycznej.
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9896946,jak-skutecznie-skorzystac-z-ulgi-br-w-sektorze-energetycznym.html.
***
Zapraszamy również na stronę naszych rozwiązań:
- Ulgi i zwolnienia podatkowe w biznesie
- Ulga badawczo-rozwojowa (ulga B+R)
- Ulga badawczo-rozwojowa – przegląd branżowy 2025
***
- Czy Twoja organizacja jest nastawiona na rozwój?
- Czy samodzielnie opracowuje nowe bądź ulepszone produkty/usługi/rozwiązania technologiczne?
Sprawdź bezpłatnie, z jakich ulg podatkowych możesz skorzystać >>
https://doorta-2yvsutno.scoreapp.com/.
Korzystasz z e-Urzędu Skarbowego? Musisz uważać na pułapki
Podatnik, który chce sprawdzić w e-US całkowitą kwotę zaległości wobec fiskusa, nie powinien się opierać na informacjach w usłudze „Rozliczenia”. Tam zobaczy tylko należność główną bez odsetek i kosztów egzekucyjnych.
Jeśli zaś chce opłacić zadłużenie za pośrednictwem internetowej platformy resortu, to nawet opcja „przelew natychmiastowy” nie zagwarantuje, że skarbówka otrzyma pieniądze w terminie.
Z odpowiedzi MF na zapytanie dot. powyższego problemu wynika, że MF jest świadome niedoskonałości e-US i przyznaje też, że pracuje nad rozwiązaniami systemowymi, które je wyeliminują. Wniosek jest jeden – do tego czasu podatnicy muszą mieć się na baczności.
Większa wyrozumiałość urzędników w e-US – jak to wpływa na podatników?
Jak podkreśla Jakub Warnieło, starszy menedżer, doradca podatkowy, szef zespołu postępowań podatkowych i sądowych w MDDP – skoro e-US umożliwia płatność podatku różnymi metodami (kartą płatniczą, blikiem, przelewem), to Ministerstwo Finansów powinno zadbać, aby podatnik nie poniósł konsekwencji związanych z czasem zaksięgowania wpłaty.
Ekspert zwraca w tym kontekście uwagę na zachowanie pracowników US.
„Urzędnikom zbyt często „opłaca się” od razu rozpocząć egzekucję, bo po stronie podatnika powstaną dodatkowe należności na rzecz Skarbu Państwa, tj. koszty egzekucyjne. Niewiele ma to wspólnego z zasadą działania w zaufaniu do podatników” – podkreśla nasz ekspert.
Jakub Warnieło zwraca także uwagę, że podatnik często wpłaca kwotę zaległości razem z zaniżoną kwotą odsetek. Wówczas po jego stronie nadal pozostaje niewielka kwota do uregulowania. W takiej sytuacji należałoby skontaktować się z podatnikiem i poinformować o konieczności dopłaty. „Wystarczyłoby więcej woli współdziałania ze strony urzędników i ludzkiego podejścia do podatników” – podsumowuje ekspert MDDP.
***
#WIĘCEJ w Dzienniku Gazecie Prawnej >>
https://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/9897105,korzystasz-z-e-urzedu-skarbowego-musisz-uwazac-na-pulapki.html.