TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – kondycja/ocena podmiotu na tle branży na podstawie określonych wskaźników finansowych

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – kondycja/ocena podmiotu na tle branży na podstawie określonych wskaźników finansowych W formularzu TP-R, poza podaniem informacji o transakcjach realizowanych z podmiotami powiązanymi w 2019 r., podatnicy zobowiązani są do wskazania wartości czterech wskaźników finansowych dotyczących rentowności przedsiębiorstwa, tj. marży operacyjnej, marży zysku brutto, rentowności aktywów oraz rentowności kapitału własnego. Wybrane na potrzeby TP-R wskaźniki rentowności pozwolą w syntetyczny sposób…

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – jak zaraportować w TP-R transakcję restrukturyzacji bez wynagrodzenia?

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – jak zaraportować w TP-R transakcję restrukturyzacji bez wynagrodzenia? Przeniesienia funkcji, aktywów i ryzyk pomiędzy podmiotami powiązanymi są powszechnymi elementami praktyki gospodarczej. W przypadku, gdy spełniają warunki restrukturyzacji w rozumieniu cen transferowych, powinny zostać odpowiednio udokumentowane i zaraportowane w ramach formularza TP-R, w którym ustawodawca przewidział specjalną kategorię dla tego typu transakcji. Przepisy w zakresie cen transferowych, obowiązujące od 2019 r.,…

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – Jak raportować transakcję refaktury?

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – Jak raportować transakcję refaktury? Ze względu na swój nietypowy charakter transakcja refaktury jest źródłem wątpliwości na gruncie cen transferowych na etapie identyfikacji obowiązków dokumentacyjnych, ale również w trakcie samej ich realizacji, np. w procesie raportowania refaktury w formularzu TPR. Co prawda, zbiór pytań i odpowiedzi dotyczących TPR wydany przez Ministerstwo Finansów zawiera pewne wskazówki dotyczące uzupełniania…

TPR – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – praktyczne wskazówki

TPR – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – praktyczne wskazówki Zbliża się termin, w którym podatnicy będą musieli po raz pierwszy zmierzyć się z formularzem TPR, aby wypełnić obowiązki dokumentacyjne z zakresu cen transferowych za rok 2019. O czym należy wiedzieć na „ostatniej prostej” i jak poradzić sobie z potencjalnymi problemami?  Kto składa formularz Do złożenia formularza TPR są zobowiązane podmioty powiązane zawierające: transakcje objęte…

TPR – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – jak zaraportować w TPR transakcje finansowe?

TPR – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – jak zaraportować w TPR transakcje finansowe? Transakcje finansowe stanowią odrębną grupę transakcji zgodnie z formularzem TPR. Przejawia się to w tym, że, transakcje związane z (i) udzieleniem / uzyskaniem finansowania (kredyt, pożyczka, obligacje, itp.), (ii) zarządzaniem płynnością (cashpooling), o którym pisaliśmy ostatnio (iii) udzieleniem / otrzymaniem gwarancji czy (iv) zdeponowaniem / przyjęciem depozytu powinny być raportowane…

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – Jak zaraportować w TPR transakcje cash poolingu?

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – Jak zaraportować w TPR transakcje cash poolingu? Transakcje typu cash pooling, mimo, że są często spotykane w strukturach grup kapitałowych i stanowią jeden z podstawowych źródeł finansowania, często generują dużo wątpliwości i pytań pod kątem ich odpowiedniego udokumentowania w świetle przepisów o cenach transferowych. Wątpliwości te mogą dotyczyć takich kwestii jak: Jak określić wartość transakcji cash poolingu…

Zdążyć przed Nowym Rokiem, czyli o zbliżającym się terminie na wypełnienie obowiązków TP

Zdążyć przed Nowym Rokiem, czyli o zbliżającym się terminie na wypełnienie obowiązków TP Rok 2019 jest pierwszym okresem, za który obowiązki dokumentacyjne muszą zostać zrealizowane w oparciu o nowe przepisy, tj. przepisy, które weszły w życie z dniem 1 stycznia 2019 r. W związku z pandemią COVID-19, wydłużono termin na wypełnienie obowiązków o 3 miesiące, tj. do 31 grudnia 2020 r. Przypominamy zatem, co do końca roku powinni przygotować i zaraportować podatnicy, aby spełnić wymogi wynikające…

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – Jak raportować transakcje kapitałowe?

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – Jak raportować transakcje kapitałowe? Poza transakcjami towarowymi oraz usługowymi, podatnicy realizują z podmiotami powiązanymi różnego rodzaju inne transakcje, w tym tzw. transakcje kapitałowe. Jako przykładowe transakcje kapitałowe wymienić można: podwyższenie/obniżenie kapitału zakładowego, zakup/sprzedaż udziałów/akcji, umorzenie udziałów, aport czy wypłata zysku w spółkach osobowych. O ile transakcje związane ze sprzedażą lub zakupem dóbr…

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku

TP-R – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku W jaki sposób zaraportować korektę cen transferowych na całej działalności podatnika oraz dokonaną przez podmiot centralny? Korekty cen transferowych (z ang. transfer pricing adjustments) są często stosowanym mechanizmem stosowanym w rozliczeniach pomiędzy podmiotami powiązanymi. W praktyce gospodarczej mogą wystąpić sytuacje, w których poziom ceny transferowej w trakcie roku ulega modyfikacjom, w efekcie powodując odchylenia pomiędzy zrealizowanym poziomem rentowności podmiotu powiązanego,…

TPR – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – jak złożyć informację TPR, w sytuacji połączenia się spółek, gdy księgi rachunkowe spółki przejmowanej zostały zamknięte albo gdy połączenie nastąpiło bez zamykania ksiąg spółki przejmowanej?

TPR – największe wyzwanie drugiej połowy 2020 roku – jak złożyć informację TPR, w sytuacji połączenia się spółek, gdy księgi rachunkowe spółki przejmowanej zostały zamknięte albo gdy połączenie nastąpiło bez zamykania ksiąg spółki przejmowanej? Zgodnie przepisami dot. cen transferowych podmioty, które w danym roku obrotowym dokonywały połączeń pomiędzy sobą nie powinny zapominać, że na nich również ciążą obowiązki z zakresu cen transferowych, w tym obowiązek złożenia…