Informacja o cenach transferowych, czyli transakcje kontrolowane w pigułce

To jedno z najważniejszych narzędzi, którym organy podatkowe weryfikują rozliczenia między podmiotami powiązanymi. Zbliża się termin na złożenie formularza TPR, więc przypominamy: czym jest informacja o cenach transferowych, jakie dane obejmuje, kto jest zobowiązany do jej wysłania, kto ponosi odpowiedzialność za niedopełnienie tego obowiązku, jakie są konsekwencje niedopełnienia obowiązku. Czym jest informacja TPR? Informacja o cenach transferowych (formularz TPR) to szczegółowy raport dla organów podatkowych. Składają…

Oświadczenie o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych – co warto wiedzieć, gdy zbliżają się terminy ustawowe

Wielkimi krokami zbliżają się terminy wypełnienia obowiązków w zakresie cen transferowych. Uwaga podatnicy, dla których rok podatkowy jest tożsamy z rokiem kalendarzowym: do 31 października powinniście sporządzić lokalną dokumentację cen transferowych, do 30 listopada macie czas na złożenie informacji o cenach transferowych na formularzu TPR-C. W tym wpisie rozwiewamy dla Was wątpliwości związane ze złożeniem oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji cen transferowych. Zapraszamy do lektury. Kto składa oświadczenie…

Benchmark – główne narzędzie w cenach transferowych

Analiza porównawcza, znana również jako benchmark, odgrywa kluczową rolę w ustalaniu cen transferowych na rynkowym poziomie oraz spełnianiu obowiązków dokumentacyjnych. Jest to proces, który polega na porównaniu ceny stosowanej przez podmioty powiązane lub wyniku realizowanego przez podmioty powiązane w danej transakcji z cenami stosowanymi lub wynikami realizowanymi przez podmioty niepowiązane.  Benchmark jest więc narzędziem, które weryfikuje, czy warunki w transakcjach zawieranych przez podmioty powiązane zostały zawarte na warunkach rynkowych, zgodnie z zasadą…

Lokalna dokumentacja cen transferowych. Co powinien zawierać Local File?

Czym jest dokumentacja Local File? Dokumentacja cen transferowych jest dokumentem formalnie wymaganym przez ustawodawcę, dedykowanym współpracy wewnątrzgrupowej. Dokumentację cen transferowych Local File przygotowujesz, gdy realizujesz transakcje kontrolowane z podmiotami powiązanymi. Sporządzasz ją, co do zasady, gdy wartość tych transakcji w roku podatkowym przekroczyła progi kwotowe, które ustalono w przepisach. Na sporządzenie dokumentacji cen transferowych Local File masz termin ustawowy do końca 10. miesiąca od zakończenia roku…

Ceny transferowe – limity 2024

Rok 2024 nie przynosi istotnych zmian w zakresie cen transferowych. Podmioty powiązane nadal muszą jednak skrupulatnie wypełniać obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze dla transakcji wewnątrzgrupowych realizowanych za 2023 r. Podatnik najpierw identyfikuje powiązania w rozumieniu cen transferowych. Kolejny krok to ocena, czy zawierane transakcje są transakcjami kontrolowanymi oraz ustalenie, jak prawidłowo określić wartość tych transakcji w stosunku do limitów ustawowych. Jakie są limity dla cen transferowych w 2024 roku? Dokumentację…

Podmioty powiązane: obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze w zakresie cen transferowych

Ceny transferowe – kto ma obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze Jeżeli: jesteś podatnikiem (osobą prawną, osobą fizyczną), oraz w 2023 roku realizowałeś transakcje z podmiotami powiązanymi, oraz wartości realizowanych transakcji przekroczyły w 2023 roku ustawowe progi, to ustal obowiązki z zakresu cen transferowych oraz sprawdź, na jakie zwolnienia możesz liczyć. Podmioty powiązane – co to takiego? Podmioty powiązane i ich analiza to niezwykle obszerny temat. Powiązania dotyczą bowiem podatników…

Obowiązki w zakresie cen transferowych za 2023 rok: czas działać

Ceny transferowe: obowiązki i terminy wzywają! Kończą się wakacje. Dzieci wracają do szkół, a przedsiębiorcy muszą wypełnić obowiązki z zakresu cen transferowych za rok podatkowy 2023. Zbliżają się kluczowe terminy dotyczące:– lokalnej dokumentacji cen transferowych (Local File),– informacji o cenach transferowych (TPR),– grupowej dokumentacji cen transferowych (Master File). W 2024 r. obowiązki dokumentacyjne nadejdą szybciej niż poprzednio. Aby uniknąć stresu i negatywnych konsekwencji, przygotuj…

6. metoda weryfikacji cen transferowych – Techniki wyceny

Ceny transferowe mogą wpływać na wysokość dochodów opodatkowanych w różnych krajach. Ustal je na poziomie, na którym ustaliłyby je między sobą podmioty niepowiązane. Jak to zrobić? Do weryfikacji cen ustalanych pomiędzy podmiotami powiązanymi służą różne metody weryfikacji cen transferowych. Jest 5 podstawowych metod, między innymi metoda koszt plus czy porównywalnej ceny niekontrolowanej (PCN). Rynkowości nie da się jednak zawsze ustalić jedną z nich. Wtedy z pomocą przychodzi 6.…

Na radarze fiskusa (nie tylko polskiego) – benefit test

Czym jest benefit test? Benefit test to analiza korzyści, która potwierdzi, że: kupione usługi niematerialne faktycznie wykonano, spółka (usługobiorca) osiąga korzyści z ich nabywania, które przekładają się na jego przychód, zakup usług jest racjonalny biznesowo. Kogo dotyczy? Benefit test dotyczy wszystkich podmiotów z grupy kapitałowej, które otrzymują usługi wsparcia, w tym przede wszystkim usługi zarządcze, tzw. management fee. Czy jest obowiązkowy? Benefit…

Pożyczki wewnątrzgrupowe – analiza zadłużenia

Organy na świecie coraz częściej kwestionują charakter pożyczek Obserwujemy, że organy podatkowe i sądy na świecie coraz częściej decydują się na recharakteryzację transakcji w przypadku pożyczek, czyli podważenie ich przebiegu i rynkowości. Organy sprawdzają już nie tylko rynkowość oprocentowania, ale również istotę samej transakcji. Weryfikują czy podatnik na chwilę zaciągnięcia finansowania miał zdolność do jego późniejszej obsługi. Warto przygotować się na taką sytuację poprzez przygotowanie analizy zdolności do zaciągnięcia i obsługi…