JPK_VAT 3.0 W ramach uszczelniania systemu podatkowego i ścigania oszustów Ministerstwo Finansów nakłada na podatników coraz to nowe obowiązki, które mają usprawnić system kontroli. W praktyce stanowią one dodatkowe obciążenia administracyjne dla wszystkich podmiotów, przede wszystkim tych uczciwych. Jednym z takich obowiązków jest jednolity plik kontrolny (JPK), który może składać się z aż 7 struktur, w tym oczywiście z JPK_VAT. Od 1 tycznia 2018 każdy podatnik VAT…
Odsetki od rozpoznanych z opóźnieniem niektórych transakcji – czy stanowią zgodne z prawem podatkowym źródło finansowania budżetu państwa? Już od ponad roku obowiązują przepisy nakładające na podatników konieczność niesymetrycznego rozliczania transakcji (art. 86 ust. 10b pkt 2 w związku z art. 86 ust. 10g, 10h i 10i ustawy o VAT) – w przypadku opóźnień w ich rozpoznaniu – które co do zasady powinny być obojętne podatkowo. Mowa tu o imporcie usług…
Rabaty pośrednie z perspektywy podatku naliczonego Kilka dni temu pisaliśmy o rabatach pośrednich, sposobie dokumentowania wypłacanych premii oraz wątpliwościach związanych z prawem podmiotu udzielającego rabatu do obniżenia podstawy opodatkowania i podatku należnego tutaj. Warto również przyjrzeć się zagadnieniu od strony podatku naliczonego i zasady neutralności podatku VAT. — W związku z zaostrzającym się prawem antykorupcyjnym i szeregiem regulacji mających na celu przeciwdziałanie wyłudzeniom, obserwujemy nową tendencję w biznesie…
Wspólne przedsięwzięcie – rozliczenia uczestników a VAT – kolejna odsłona Wspólne przedsięwzięcia, często realizowane z wykorzystaniem funduszy unijnych, nadal przysparzają ich uczestników o podatkowy ból głowy, czego wyrazem jest wyrok NSA z 8 lutego 2018 r. Dwie uczelnie realizujące projekt wnioskowały o interpretację, ale o obronę swojego stanowiska musiały walczyć aż do etapu II instancji przez sądem administracyjnym, mimo iż wydaje się, że linia interpretacyjna tychże w zakresie zagadnienia rozliczeń…
Umowne wyłączenie split payment – co na to fiskus? MF odpowiedział na interpelacje poselskie dotyczące wątpliwości związanych z wprowadzeniem od 1 lipca 2018 r. mechanizmu podzielonej płatności (tzw. split payment). Rozwiewają one niektóre ze zidentyfikowanych już wątpliwości, ale wskazują obszary, w których może pojawić się ryzyko podatkowe oraz spory z organami podatkowymi. Jednym z ciekawszych i ważniejszych problemów dotyczących zmienianych przepisów VAT jest kwestia dobrowolności stosowania split payment, a raczej…
Czy wątpliwości związane ze sposobem rozliczenia i dokumentowania rabatów pośrednich już zostały rozwiązane? Przedsiębiorcy, coraz częściej w celu intensyfikacji sprzedaży towarów proponują kontrahentom rabaty. Najczęstszą praktyką jest udzielanie rabatów w momencie sprzedaży, lub po przekroczeniu przez kontrahenta określonego progu wartości zamówień. Tak rozumiane rabaty stanowią jedną z podstawowych form rozliczeń handlowych. Coraz bardziej popularnym sposobem motywowania ostatecznych klientów do zakupu danego towaru są rabaty udzielane przez producenta…
Ciężar dowodu, czyli strategia ponad wszystko Właściwa strategia dowodowa w postępowaniu dotyczącym VAT może zaważyć na jego wyniku. Co do zasady ciężar dowodu – a więc obowiązek ustalenia stanu faktycznego oraz ewentualnego wykazania nieprawidłowości w rozliczeniach podatnika – spoczywa na organie podatkowym. Tyle teorii. W teorii zaś nie ma różnicy między teorią a praktyką. W praktyce jest. W praktyce bowiem podatnik, który nie współpracuje z organami podatkowymi może przegrać w sądzie nawet wówczas, gdy ma rację.…
Precedensowe rozstrzygnięcie w zakresie odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane Pomimo opublikowanych 17 marca 2017 r. objaśnień podatkowych przez Ministra Rozwoju i Finansów w zakresie stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do usług budowlanych, podatnikom wciąż sprawiają trudności rozliczenia VAT tego typu transakcji. Wątpliwości dotyczą m.in. tego czy wynikające z postanowień umów najmu refakturowanie przez właścicieli lokali biurowych kosztów usług budowlanych (co do podwyższonego standardu lokalu), na rzecz najemców skutkuje, uznaniem…
Należyta staranność – wykluczenie odpowiedzialności czy ograniczenie oszustw? Coraz głośniej mówi się o potrzebie spełniania przesłanek należytej staranności. Należy jednak zadać sobie fundamentalne pytanie – czemu ma służyć zapewnienie należytej staranności? Uniknięciu negatywnych konsekwencji, czy zapobieganiu oszustwom podatkowym? Odpowiedź na to pytanie może zależeć od tego czy odpowiadamy z punktu widzenia podatnika czy organów skarbowych. Z punktu widzenia podatnika niezmiernie istotna jest pewność. Pewność tego, że dokonane…
Czynności zwolnione z VAT – kłopoty z rozliczeniem podatku Pojawienie się sprzedaży zwolnionej z VAT często powoduje znaczące skomplikowanie rozliczeń VAT u podatników. Problem ten w szczególności dotyka podatników, którzy prowadzą co do zasady działalność opodatkowaną natomiast od czasu do czasu pojawiają się u nich czynności zwolnione z VAT takie jak udzielanie pożyczek czy transakcje na wierzytelnościach. Pojawia się wtedy pytanie, czy ta dodatkowa działalność wpływa na rozliczenie podatku naliczonego (np. według proporcji)…
