Ciężar dowodu, czyli strategia ponad wszystko

Trochę o VAT

Ciężar dowodu, czyli strategia ponad wszystko Właściwa strategia dowodowa w postępowaniu dotyczącym VAT może zaważyć na jego wyniku. Co do zasady ciężar dowodu – a więc obowiązek ustalenia stanu faktycznego oraz ewentualnego wykazania nieprawidłowości w rozliczeniach podatnika – spoczywa na organie podatkowym. Tyle teorii. W teorii zaś nie ma różnicy między teorią a praktyką. W praktyce jest. W praktyce bowiem podatnik, który nie współpracuje z organami podatkowymi może przegrać w sądzie nawet wówczas, gdy ma rację.…

Precedensowe rozstrzygnięcie w zakresie odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane

Trochę o VAT

Precedensowe rozstrzygnięcie w zakresie odwrotnego obciążenia w VAT na usługi budowlane Pomimo opublikowanych 17 marca 2017 r. objaśnień podatkowych przez Ministra Rozwoju i Finansów w zakresie stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia do usług budowlanych, podatnikom wciąż sprawiają trudności rozliczenia VAT tego typu transakcji. Wątpliwości dotyczą m.in. tego czy wynikające z postanowień umów najmu refakturowanie przez właścicieli lokali biurowych kosztów usług budowlanych (co do podwyższonego standardu lokalu), na rzecz najemców skutkuje, uznaniem…

Należyta staranność – wykluczenie odpowiedzialności czy ograniczenie oszustw?

Trochę o VAT

Należyta staranność – wykluczenie odpowiedzialności czy ograniczenie oszustw? Coraz głośniej mówi się o potrzebie spełniania przesłanek należytej staranności. Należy jednak zadać sobie fundamentalne pytanie – czemu ma służyć zapewnienie należytej staranności? Uniknięciu negatywnych konsekwencji, czy zapobieganiu oszustwom podatkowym? Odpowiedź na to pytanie może zależeć od tego czy odpowiadamy z punktu widzenia podatnika czy organów skarbowych. Z punktu widzenia podatnika niezmiernie istotna jest pewność. Pewność tego, że dokonane…

Czynności zwolnione z VAT – kłopoty z rozliczeniem podatku

Trochę o VAT

Czynności zwolnione z VAT – kłopoty z rozliczeniem podatku Pojawienie się sprzedaży zwolnionej z VAT często powoduje znaczące skomplikowanie rozliczeń VAT u podatników. Problem ten w szczególności dotyka podatników, którzy prowadzą co do zasady działalność opodatkowaną natomiast od czasu do czasu pojawiają się u nich czynności zwolnione z VAT  takie jak udzielanie pożyczek czy transakcje na wierzytelnościach. Pojawia się wtedy pytanie, czy ta dodatkowa działalność wpływa na rozliczenie podatku naliczonego (np. według proporcji)…

Zaliczki zapłacone, odliczone – ale czy w każdym przypadku…

Trochę o VAT

Zaliczki zapłacone, odliczone – ale czy w każdym przypadku… Powraca temat zaliczek i prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w sytuacji kiedy podatnik dokonał zapłaty zaliczki za towar, jednak towar niestety nigdy do niego nie dotarł. Nie mamy tu jednak przypadku kradzieży, ale po prostu brak dostawy przez podatnika, który ogłosił upadłość i nie zrealizował dostawy zamówionego towaru – co wydaje się, że było jego zamiarem. Oprócz braku dostawy zamówionego towaru,…

Czy podatnicy powinni się przejmować opóźnieniem w rozliczeniu VAT od importu usług?

Trochę o VAT

Czy podatnicy powinni się przejmować opóźnieniem w rozliczeniu VAT od importu usług? Przepisy wprowadzone od 1.1.2017 r. karzą podatników, którzy rozliczą podatek VAT od importu usług po upływie 3 miesięcy – muszą oni skorygować deklarację wstecz i wykazać VAT należny w miesiącu wykonania usługi, zaś podatek naliczony mogą ująć „na bieżąco”. Skutkuje to powstaniem zaległości podatkowej i koniecznością zapłaty odsetek. W praktyce podatnicy często otrzymują faktury od zagranicznych kontrahentów…

Wykazy podatników VAT – nowe narzędzie od MF już dostępne

Trochę o VAT

Wykazy podatników VAT – nowe narzędzie od MF już dostępne O tym, że status podatnika VAT czynnego dostawcy bywa nadal – z perspektywy praktyki organów podatkowych – warunkiem niezbędnym do odliczenia podatku VAT naliczonego przez nabywcę towarów lub usług pisaliśmy nie raz. Dotychczas przedsiębiorcy mieli możliwość weryfikowania wyłącznie bieżącego statusu kontrahentów jako podatników VAT czynnych na portalu podatkowym. Od kilkunastu dni na stronie MF dostępne…

Pierwsze zasiedlenie przy ulepszeniach – kolejny przepis do poprawki

Trochę o VAT

Pierwsze zasiedlenie przy ulepszeniach – kolejny przepis do poprawki Wyrok Trybunału Sprawiedliwości UE dotyczący rozumienia pojęcia „pierwszego zasiedlenia” (C-308/16 Kozuba), oznacza rewolucję w stosowaniu przepisów ustawy o VAT odnoszących się do zwolnienia z VAT dostawy nieruchomości zabudowanych. Większość podatników i sądów powołuje się na to orzeczenie dla uznania, że pierwsze zasiedlenie nastąpiło w związku z faktycznym używaniem budynków i budowli dla potrzeb działalności. Nie można jednak zapominać o jego…

Czy masz pewność, że Twój kontrahent nadal posiada status podatnika VAT czynnego? Być może od kilku miesięcy nim już nie jest!

Trochę o VAT

Czy masz pewność, że Twój kontrahent nadal posiada status podatnika VAT czynnego? Być może od kilku miesięcy nim już nie jest! Zgodnie z obecnie obowiązującymi przepisami ustawy o VAT, naczelnik urzędu skarbowego może wykreślić dany podmiot z rejestru czynnych podatników VAT, także z tego powodu, że jego kontrahent wyłudzał podatek VAT. Na chwilę obecną Ministerstwo Finansów nie podało jeszcze ilości podmiotów, które dotychczas zostały wykreślone z rejestru podatników…

Jedno świadczenie – dwie stawki VAT?

Trochę o VAT

Jedno świadczenie – dwie stawki VAT? Wyrok TSUE z 18 stycznia 2018 r. w sprawie Stadion Amsterdam CV (C-463/16) jest kolejną odsłoną, wydaje się że wiecznie żywej, tematyki opodatkowania świadczeń kompleksowych. Tym razem jednak w nieco innej odsłonie. Otóż sąd odsyłający nie zastanawiał się, czy w tej sprawie ma do czynienia z jednym, czy z odrębnymi świadczeniami. Sąd krajowy sam uznał za jednolite świadczenie polegające na zwiedzaniu stadionu AFC Ajax Amsterdam…