Podejście Ministerstwa Finansów do nieodpłatnego użytkowania przez podmioty powiązane znaku towarowego

Trochę o Powiązaniach

Podejście Ministerstwa Finansów do nieodpłatnego użytkowania przez podmioty powiązane znaku towarowego W ostatnim czasie posłowie zwracają się do MF z szeregiem pytań dotyczących problematyki cen transferowych w formie interpelacji poselskich. Na początku maja została opublikowana odpowiedź MF dotycząca skutków w zakresie podatku CIT bezpłatnego użytkowania przez podmiot z grupy kapitałowej logo podmiotu dominującego. W odpowiedzi MF wskazał, iż konieczne jest ustalenie czy świadczenie ma rzeczywiście charakter „nieodpłatny”.…

Profil funkcjonalny w lokalnej dokumentacji cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Profil funkcjonalny w lokalnej dokumentacji cen transferowych Wskazanie profilu funkcjonalnego stron analizowanej transakcji jest obowiązkowym elementem lokalnej dokumentacji cen transferowych. Sprawa mogłaby się wydawać prosta, jednak w praktyce budzi dużo wątpliwości. Brak odniesienia do profilu funkcjonalnego może wiązać się z zarzutem niespełnienia wymogów formalnych w zakresie dokumentacji cen transferowych. Czym zatem jest profil funkcjonalny i jak go zaprezentować? Przepisy dostarczają nam krótką…

Raportowanie CIT/TP i PIT/TP – Ministerstwo Finansów opublikowało przewodnik

Trochę o Powiązaniach

Raportowanie CIT/TP i PIT/TP – Ministerstwo Finansów opublikowało przewodnik Od 1 stycznia 2017 r. na podatników zostały nałożone nowe obowiązki w zakresie cen transferowych, m.in. związane z raportowaniem CIT/TP oraz PIT/TP. Właściwe uzupełnienie formularzy wielu podatnikom nastręcza trudności. Ministerstwo Finansów zauważyło ten problem i stara się wspierać podatników w wypełnieniu nowych obowiązków sprawozdawczych. Dnia 26 kwietnia 2018 r. opublikowane zostały odpowiedzi na dwie Interpelacje poselskie (nr 21099 oraz 21100) dotyczące…

Spółki powstałe w wyniku przekształcenia a obowiązki TP – kolejna odpowiedź MF na interpelację poselską

Trochę o Powiązaniach

Spółki powstałe w wyniku przekształcenia a obowiązki TP – kolejna odpowiedź MF na interpelację poselską Obowiązki dokumentacyjne podatników zależą od wysokości przychodów lub kosztów osiągniętych w roku poprzedzającym rok podatkowy. Przepisy podatkowe nie precyzują natomiast, jak podejść do określenia obowiązków dokumentacyjnych dla podmiotów, które powstały w wyniku przekształcenia. Ustawa o CIT wskazuje, w jaki sposób podejść do określenia obowiązków dokumentacyjnych dla podatników rozpoczynających działalność w roku podatkowym.…

Nowy wzór CIT-TP – zmiany istotne dla PGK i wspólników spółek osobowych

Trochę o Powiązaniach

Nowy wzór CIT-TP – zmiany istotne dla PGK i wspólników spółek osobowych Projekt długo wyczekiwanego rozporządzenia określającego nowy wzór uproszczonego sprawozdania CIT-TP właśnie trafił do konsultacji społecznych. Na uwagi Ministerstwo Finansów czeka tylko do 29 maja, aby jak najszybciej wydać rozporządzenie, którego celem jest ułatwienie podatnikom wypełnienia obowiązków dokumentacyjno-sprawozdawczych. Wydanie nowego wzoru CIT-TP jest związane z wydłużeniem o 6 miesięcy terminów wykonania niektórych…

Zmiany deklaracji podatkowych vs ceny transferowe – w pigułce

Trochę o Powiązaniach

Zmiany deklaracji podatkowych vs ceny transferowe – w pigułce Nowe wzory deklaracji podatkowych… 9 maja 2018 r. został opublikowany projekt rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie określenia wzorów deklaracji, zeznania, oświadczenia oraz informacji podatkowych obowiązujących w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych. Projekt obejmuje zmiany w deklaracjach podatkowych, w tym m.in. w deklaracji CIT-8, a także wprowadza nowe deklaracje jak np. CIT/MIT (dla podatników zobowiązanych do zapłaty tzw. minimalnego…

Poręczenia wewnątrzgrupowe okiem organów skarbowych

Trochę o Powiązaniach

Poręczenia wewnątrzgrupowe okiem organów skarbowych W tym roku pojawiły się dwa wyroki dotyczące poręczeń wewnątrzgrupowych w kontekście cen transferowych. Od kilku lat jest to gorący temat, który nadal budzi wiele wątpliwości i przysparza problemów podatnikom. Wyroki przybliżyły podejście organów skarbowych do niektórych kwestii związanych z tym tematem. Najciekawsze kwestie opisujemy poniżej. Czy wartość transakcji to wyłącznie prowizja czy też kwota poręczana? Jednoznaczna odpowiedz na to pytanie nie została…

Czy opłaty licencyjne podlegają limitowi zaliczania do kosztów uzyskania przychodów?

Trochę o Powiązaniach

Czy opłaty licencyjne podlegają limitowi zaliczania do kosztów uzyskania przychodów? Jak wspominaliśmy w jednym z ostatnich wpisów, MF opublikowało wyjaśnienia w zakresie ograniczenia w odliczaniu kosztów nabywanych usług od podmiotów powiązanych. Jedną z wątpliwości podatników jest ustalenie w jaki sposób interpretować koszt związany bezpośrednio z wytworzeniem lub nabyciem przez podatnika towaru lub świadczeniem usługi. W wyjaśnieniach MF wskazało, że są to koszty, które wpływają na finalną cenę danego towaru lub…

Ministerstwo Finansów wyjaśnia kolejne wątpliwości z zakresu cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Ministerstwo Finansów wyjaśnia kolejne wątpliwości z zakresu cen transferowych 26 kwietnia 2018 roku Ministerstwo Finansów opublikowało odpowiedzi na dwie Interpelacje poselskie (nr 21099 oraz 21100) dotyczące uproszczonego sprawozdania finansowego (CIT-TP/PIT-TP) oraz informacji dotyczących umów z nierezydentami (ORD-U). Jak poprawnie wypełnić CIT-TP/PIT-TP?: Pod pojęciem przychody w sformułowaniu „procentowy udział w przychodach” należy uwzględnić sumę wszystkich pozycji przychodowych z rachunku zysków i strat, Identyfikacja powiązań podatnika (pola 8-11…

Ograniczenia w odliczaniu kosztów nabywanych usług od podmiotów powiązanych – wyjaśnienia MF

Trochę o Powiązaniach

Ograniczenia w odliczaniu kosztów nabywanych usług od podmiotów powiązanych – wyjaśnienia MF 23 kwietnia 2018 r. Ministerstwo Finansów opublikowało wyjaśnienia w zakresie obowiązującego od 1 stycznia 2018 r. art. 15e ustawy CIT dotyczącego ograniczeń w obliczalności jako koszt podatkowy (KUP) wydatków ponoszonych przez podatnika na nabycie określonych rodzajów usług i praw od podmiotów powiązanych. Wprowadzone regulacje z uwagi na krótki okres obowiązywania sprawiają podatnikom wiele trudności interpretacyjnych. Wiążą…