Unikanie płacenia podatków będzie trudniejsze

Trochę o VAT

26 stycznia 2023 r. sejm rozpoczął prace nad kompleksową nowelizacją przepisów o egzekucji administracyjnej. Zmiany mają objąć m.in rozliczenia VAT od transakcji zagranicznych i podatników, którzy nie płacą danin. Konsekwencją uchwalonych zmian może być łatwiejsza utrata prawa do ulg i możliwości płacenia zaległych danin w ratach. Zgodnie z uzasadnieniem do projektu ustawy zmiany wynikają z potrzeby: usprawnienia działań wierzyciela i organu egzekucyjnego w zakresie niezbędnym do wszczęcia i prowadzenia egzekucji administracyjnej oraz zwiększenia…

VAT a sprzedaż działek powstałych w wyniku podziału nieruchomości rolnej

Trochę o VAT

Problematyka opodatkowania transakcji polegających na podziale nieruchomości a następnie sprzedaży jej części jako odrębnych działek wielokrotnie była przedmiotem spraw toczących się przed sądami administracyjnymi. Sprawa dotyczyła podatnika [dalej także jako: wnioskodawca, skarżący], który nabył do majątku prywatnego nieruchomość rolną, którą użytkował jedynie na cele rolne. Po pewnym czasie postanowił jednak sprzedać część tej nieruchomości. Aby dokonać jej podziału, konieczne było uzyskanie warunków zabudowy,…

Akcyza w 2023 roku: wzrost stawek i uszczelnianie systemu, ale też pewne ułatwienia

Trochę o VAT

W podatku akcyzowym już od początku 2023 roku nastąpiło kilka istotnych zmian. I tak od 1 stycznia 2023 r. wzrosły stawki od: alkoholu etylowego – z 6 903 zł w 2022 r. do 7 248 zł od hektolitra alkoholu etylowego znajdującego się w 100 proc. vol. gotowego wyrobu, piwa – z 9,43 zł w 2022 r. do 9,90 zł  od hektolitra za każdy stopień Plato gotowego wyrobu, wina – ze 191 zł w 2022 r. do…

Zmiany w obowiązkowym KSeF – nowe informacje po spotkaniu z udziałem MF

Trochę o VAT

O tym, że wdrożenie KSeF jest wymagającym przedsięwzięciem wie już większość podatników, a sytuacji nie ułatwia brak wiedzy co do ostatecznego kształtu przepisów i samego systemu. Dlatego też takie spotkania jak dzisiejsze zorganizowane przez MDDP we współpracy z Brytyjsko-Polską Izbą Handlową są bardzo cenne, tym bardziej, że uzyskaliśmy bardzo istotne informacje w kontekście zakresu zastosowania KSeF i czasu jego wdrożenia. Jednocześnie, obecność dyrektora Pawła Selery i przekazane przez niego informacje pokazują,…

Stanowisko TSUE w sporze o zwrot nadpłaconego podatku VAT wynikającego z zastosowania błędnej, zawyżonej stawki przy sprzedaży na rzecz konsumentów

Trochę o VAT

8 grudnia 2022 r. Trybunał Sprawiedliwość Unii Europejskiej (TSUE) w wyroku w sprawie C-378/21 P GmbH v Finanzamt Österreich zajął stanowisko w kwestii możliwości zwrotu nadpłaconego przez podatnika podatku VAT, który wynikał z omyłkowego zastosowania zawyżonej stawki VAT do usług świadczonych przez tego podatnika na rzecz konsumentów (B2C). Stan faktyczny Sprawa dotyczyła spółki P GmbH świadczącej usługi wstępu na kryty plac zabaw. P GmbH świadcząc usługi na rzecz konsumentów stosowała 20%…

Rzecznik generalna TSUE daje wskazówki w sprawie opodatkowania VAT nielegalnego poboru energii – opinia w sprawie C-677/21 Fluvius Antwerpen

Trochę o VAT

W dniu 12 stycznia 2023 roku Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał opinię rzecznik generalnej J.Kokott, w której stwierdza ona, że w świetle przepisów Dyrektywy VAT nielegalny pobór energii stanowi odpłatną dostawę towarów dla potrzeb VAT, jeżeli należne zgodnie z prawem wynagrodzenie jest uzależnione od zużycia. Polska praktyka w zakresie opodatkowania nielegalnego poboru energii Choć w przeszłości występowały stanowiska zgodne z powyżej przytoczonym zdaniem rzecznik generalnej,…

Pakiet unijnych zmian VAT in the Digital Age (ViDA) cz. 5

Trochę o VAT

Dodatkowe obowiązki w obszarze VAT dla platform cyfrowych (platform economy) działających w obszarze usług krótkoterminowego wynajmu zakwaterowania lub usług przewozu osób. Jednym ze strategicznych celów pakietu przepisów ViDA jest sprostanie wyzwaniom związanym z działalnością platform cyfrowych (platform economy). Do tego właśnie celu odnosi się aktualizacja przepisów VAT, które mają zastosowanie do platform skupionych na świadczeniu usług krótkoterminowego wynajmu zakwaterowania lub usług przewozu…

Uproszczenie dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej niemożliwe przy braku właściwej adnotacji na fakturze

Trochę o VAT

W dniu 8 grudnia 2022 r. TSUE wydał wyrok w sprawie C-247/21 Luxury Trust Automobil GmbH dotyczącej braków formalnych na fakturze wystawionej w ramach dostawy trójstronnej uproszczonej, w którym stwierdził że w przypadku takiej transakcji nabywca końcowy nie jest skutecznie wyznaczony jako osoba zobowiązana do zapłaty VAT, jeżeli faktura wystawiona przez podmiot pośredniczący nie zawiera wzmianki „odwrotne obciążenie”. Tło sprawy Sprawa dotyczyła austriackiej spółki, która prowadziła działalność w zakresie pośrednictwa…

Pakiet unijnych zmian VAT in the Digital Age cz 4

Trochę o VAT

Kolejną propozycją zmiany rozliczeń VAT w unijnym pakiecie „VAT in the Digital Age” jest pojedyncza rejestracja na potrzeby VAT (z ang. SVR – Single VAT Registration). Dzięki temu podatnicy będą mogli uniknąć rejestracji dla celów VAT w poszczególnych państwach UE, która jest obecnie wymagana przy niektórych transgranicznych dostawach towarów lub świadczeniu usług. Będzie można także ograniczyć koszty związane z raportowaniem VAT w wielu…

Przedwcześnie wystawiona faktura – czy jest się czego obawiać?

Trochę o VAT

Przepisy ustawy o VAT dopuszczają możliwość wystawienia faktury przed zaistnieniem obowiązku podatkowego. Jednak – co ważne – wyraźnie określają ramy czasowe, w których powinno się ją wystawić. Zgodnie z art. 106i ust. 7 ustawy o VAT faktury nie mogą być wystawione wcześniej niż 60. dnia przed: dokonaniem dostawy towaru lub wykonaniem usługi lub przed otrzymaniem całości lub części zapłaty. Co ciekawe, ustawa nie wskazuje, co się stanie, jeśli…