Na horyzoncie przełomowa reforma unijnego prawa celnego – trwają konsultacje publiczne

Trochę o VAT

Komisja Europejska uruchomiła konsultacje publiczne dotyczące planowanej reformy unijnych regulacji celnych. Podmioty zainteresowane regulacjami celnymi mogą skorzystać z konsultacji i podzielić się z Komisją swoimi opiniami i doświadczeniami do 14 września 2022 r. Inicjatywna ma zmodernizować i uprościć unijny system celny oraz uruchomić zdolność do jednomyślnego działania organów celnych w Unii. Jak wskazała przewodnicząca Ursula von der Leyen, reforma wynika z potrzeby, „by wprowadzić unię celną na kolejny…

Nowelizacja Ordynacji podatkowej – zabezpieczenie zobowiązań grupy VAT

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) uzgadnia obecnie treść propozycji nowelizacji przepisów Ordynacji podatkowej. Jedną z projektowanych zmian jest możliwość zabezpieczenia zobowiązań podatkowych grupy VAT na majątku ich członków. Zmiany te mogą mieć bardzo istotne znaczenie dla podejmowania decyzji o powstaniu grupy VAT. Grupy VAT będzie można tworzyć od 1 stycznia 2023 r. Zgodnie zaś z uzgadnianym obecnie projektem nowelizacji Ordynacji podatkowej – organ…

Implementacja zmian akcyzowych związanych z wdrożeniem dyrektywy nabiera tempa

Trochę o VAT

Ministerstwo Finansów 13 lipca br. opublikowało projekt rozporządzenia zmieniającego rozporządzenie w sprawie zabezpieczeń akcyzowych. Planowane zmiany są wynikiem wejścia w życie postanowień dyrektywy UE ustanawiającej ogólne zasady dotyczące podatku akcyzowego. Przepisy unijne częściowo zostały już zaimplementowane do polskiej ustawy o podatku akcyzowym ustawą z 9 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw (inne wejdą w życie od 13 lutego 2023 r.). Powyższe spowodowało…

Dostawa z montażem – jak prawidłowo zidentyfikować obowiązek podatkowy w VAT?

Trochę o VAT

Prawidłowe zidentyfikowanie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku dostawy towarów z montażem stanowi nie lada wyzwanie dla podatników. Determinując powyższe, należy bowiem zmierzyć się z szeroko pojętymi zapisami umownymi zawartymi między stronami transakcji, w których zakres wchodzić mogą warunki płatności, obowiązek sporządzenia protokołu zdawczo – odbiorczego i inne indywidualne ustalenia mające na celu zabezpieczenie interesów oraz warunków transakcji obydwu stron. Proste zasady – lecz sporo…

Odpowiedzialność członka zarządu wobec osób trzecich jest kluczowa dla celów uznania go za podatnika VAT

Trochę o VAT

Członkowie zarządu, oprócz pobierania wynagrodzenia z tytułu pełnienia tej funkcji, często są oddzielnie wynagradzani za usługi, które świadczą na rzecz spółki. Istotnym krokiem w stronę uregulowania kwestii opodatkowania VAT (lub jego braku) takich usług było wydanie przez ministra finansów interpretacji ogólnej z 6 października 2017 r. (nr PT3.8101.11.2017), w której wskazał on, że członek zarządu nie jest podatnikiem VAT, jeśli zawarta przez niego umowa: pozwala na wykorzystanie infrastruktury i organizacji wewnętrznej spółki,…

Stawka 0% w WDT a oprzyrządowanie, które nie opuszcza terytorium Polski

Trochę o VAT

Stawka 0% w podatku VAT jest dość interesująca – posiada ona cechy zwolnienia, jednocześnie tym zwolnieniem nie będąc. Można rzec, że jest nawet od niego lepsza, bo przecież sprzedaż nią objęta podlega opodatkowaniu, pomimo braku podatku należnego ujmuje się ją w JPK, ale przez to, że podatnik nie jest zwolniony, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Dlatego wielu podatników VAT bardzo chętnie chciałoby skorzystać z takiej opcji. Nie jest…

Jeszcze więcej obowiązków sprawozdawczych dla operatorów platform cyfrowych

Trochę o VAT

W lipcu 2020 r. Komisja Europejska przedstawiła Tax Action Plan, obejmujący plany reform mających na celu poprawę efektywności i uczciwości poboru podatków w dwudziestu siedmiu państwach członkowskich. Założenia planu obejmowały m.in. zmiany wprowadzone rok temu pakietem VAT e-commerce, jak również zmiany w zakresie dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (zmiany wprowadzono dyrektywą 2021/514, tzw. DAC7), które wkrótce będą przedmiotem implementacji w Polsce. DAC7 wprowadza nowy…

Rozliczenie sprzedaży w ramach procedury unijnej OSS

Trochę o VAT

Mija już ponad rok od implementacji tzw. Pakietu e-commerce, który zasadniczo zmienił regulacje dotyczące sprzedaży wysyłkowej do osób fizycznych. Przede wszystkim zmieniono próg, po przekroczeniu którego należy zarejestrować się dla potrzeb VAT w państwie dostawy towarów i jednocześnie wprowadzono możliwość rozliczania takiej sprzedaży w postaci procedury szczególnej tzn. One Stop Shop (OSS). Regulacje związane z procedurą szczególną OSS z jednej strony wydają się być uproszczeniem…

Czego nie wiemy o KSeF?

Trochę o VAT

Wprowadzenie obowiązkowego fakturowania poprzez KSeF zostało co prawda odroczone przynajmniej do początku 2024 r., jednak biorąc pod uwagę zakres zmian, jakie będą musieli wprowadzić podatnicy w swoich systemach i procedurach, aby przygotować się do korzystania z KSeF, czas pozostały do wdrożenia nie jest wcale zbyt długi. Co więcej, w kontekście zastosowania KSeF w dalszym ciągu pozostaje wiele niewiadomych. Pierwszym przykładem, który chyba najczęściej pojawia się w rozmowach z podatnikami, jest kwestia…

Elementy definiujące bony SPV i MPV według TSUE

Trochę o VAT

1 stycznia 2019 r. w polskim porządku prawnym zaczęły obowiązywać regulacje w zakresie opodatkowania VAT instrumentów płatniczych takich jak bony, vouchery itp. Wprowadzenie do ustawy o VAT art. 8a i 8b było wyrazem implementacji zmian do Dyrektywy VAT, które miały na celu ujednolicenie traktowania dla celów VAT różnego rodzaju bonów w krajach UE. Wspominanie zmiany przede wszystkim formowały pojęcia bonu jednego przeznaczenia (SPV –…