Obowiązki dokumentacyjne w cenach transferowych to nie tylko Local File i TPR. Trochę o Master File

Trochę o Powiązaniach

Wielu podatników pojęcie cen transferowych utożsamia ze sporządzeniem lokalnej dokumentacji cen transferowych czy uzupełnieniem formularza TPR. Od 2022 r. do puli obowiązków dołączyć można również tzw. pośrednie transakcje rajowe, w zakresie których nadal jest więcej pytań niż odpowiedzi. W tym wpisie uwagę chcemy skupić jednak na innym dokumencie. Jego sporządzenie może nie dotyczyć każdego z Państwa, ale warto wiedzieć o jego istnieniu. Mowa o grupowej dokumentacji cen transferowych (z ang.…

Projekt zmian w CIT – uproszczenia dla transakcji rajowych

Trochę o Powiązaniach

Wczoraj na stronie Rządowego Centrum Legislacji ukazał się projekt zmian w ustawie o CIT mający na celu uproszczenie i dostosowanie do aktualnej sytuacji gospodarczej przepisów wprowadzonych m.in. w ramach Polskiego Ładu. Projekt zawiera regulacje zapowiadane wcześniej przez Ministerstwo Finansów (o czym wspominaliśmy w naszym wpisie z 23 czerwca). Najważniejsze zmiany dotyczące cen transferowych zaproponowane w projekcie obejmują: podniesienie progu dokumentacyjnego dla bezpośrednich transakcji rajowych ze 100 tys. zł do 200…

Nie każda korekta cen transakcyjnych jest korektą cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Nie każda korekta cen transakcyjnych jest korektą cen transferowych Podmioty powiązane często stosują we wzajemnych rozliczeniach korekty cen transakcyjnych. Na gruncie podatku CIT odmiennie ujmowana jest tzw. korekta kontraktowa oraz korekta cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o CIT. Ustalenie, do jakiej kategorii korekt dochodzi w konkretnym przypadku, budzi wielokrotnie wątpliwości zarówno podatników, jak i organów podatkowych (mimo obowiązujących Objaśnień MF w sprawie korekt…

MF zapowiada uproszczenia zasad dokumentowania transakcji rajowych

Trochę o Powiązaniach

Wiceminister finansów Artur Soboń w ostatnich dniach zapowiedział zmiany w CIT mające na celu uproszczenia i rozwiązania dopasowane do aktualnej sytuacji gospodarczej. Ministerstwo Finansów proponuje między innymi uproszczone zasady dotyczące dokumentacji transakcji rajowych i podniesienie stosowanych do nich progów dokumentacyjnych, aktualnie wynoszących odpowiednio 100 tys. zł dla bezpośrednich transakcji rajowych i 500 tys. zł dla transakcji pośrednich. Według zapowiedzi projektu ustawy, jaka ukazała…

Istota profilu funkcjonalnego w cenach transferowych

Trochę o Powiązaniach

W dzisiejszym wpisie chcielibyśmy przypomnieć jak istotną rolę odgrywa określenie właściwego profilu funkcjonalnego w cenach transferowych. Profil funkcjonalny wynika z zaangażowania podmiotu w transakcję poprzez pełnione funkcje, angażowane aktywa i poziom ekspozycji na ryzyko. Co istotne profil funkcjonalny powinien umożliwiać zarządzanie przypisanym ryzykiem zarówno w ujęciu organizacyjnym jak i finansowym. Brak właściwego przypisania profilu funkcjonalnego do podmiotu może wiązać się z istotnym ryzykiem w przypadku kontroli podatkowej. Organy…

Wydłużenie terminów TP za 2021 r. Prezydent podpisał ustawę

Trochę o Powiązaniach

10 czerwca b.r. Prezydent podpisał ustawę z dnia 8 czerwca 2022 r. o zmianie niektórych ustaw w celu automatyzacji załatwiania niektórych spraw przez Krajową Administrację Skarbową. Nowelizacja zakłada m.in.  przedłużenie uregulowanych w ustawie – tzw. Tarczy antykryzysowej, terminów na złożenie informacji o cenach transferowych oraz oświadczenia o sporządzeniu lokalnej dokumentacji cen transferowych. Kiedy upływają nowe terminy? – przypomnienie Zamiast 9 miesięcy po zakończeniu roku podatkowego podatnicy będą…

Czy można uciec od obowiązków TP? Może można, ale po co?

Trochę o Powiązaniach

A gdyby tak od obowiązków z zakresu cen transferowych można było uciec najbliższym samolotem? O tym, że można wypełnić albo chociaż zaplanować obowiązki z zakresu TP z wyprzedzeniem i spędzić spokojne wakacje mówiliśmy podczas webinarium 31 maja „Transfer Pricing 2021, czyli last minute na bezstresowe wakacje” oraz w jednym z ostatnich wpisów. Dzisiaj pokażemy Państwu, na czym koncentrować swoją uwagę wypełniając obowiązki z zakresu cen transferowych. Po co nam obowiązki z zakresu TP? Zacznijmy zatem…

Ministerstwo wyjaśnia wątpliwości co do podpisywania formularza TPR

Trochę o Powiązaniach

W ramach Polskiego Ładu, Ministerstwo zapowiedziało połączenie formularza TPR i oświadczenia o sporządzeniu dokumentacji w jeden dokument. W związku z tym pojawiły się wątpliwości, kto w praktyce może być upoważniony do podpisania tego dokumentu. Podpisywanie formularza TPR Ministerstwo Finansów potwierdziło, że formularz TPR można podpisać używając kwalifikowanego podpisu elektronicznego, który jest certyfikowany przez podmiot wyznaczony przez dowolne państwo członkowskie Unii Europejskiej. Kto ponosi odpowiedzialność za podpisanie formularza TPR?…

Last minute na bezstresowe wakacje

Trochę o Powiązaniach

Wypełnienie terminowo obowiązków z zakresu cen transferowych warto rozpocząć z wyprzedzeniem. Jednym z kluczowych powodów, dla których warto zająć się obowiązkami TP jeszcze przed wakacjami jest m.in. rozszerzenie zakresu obowiązków dokumentacyjnych i raportowych za 2021 rok o tzw. pośrednie transakcje rajowe, co wiąże się z czasochłonną weryfikacją kontrahentów w celu zweryfikowania statusu właściciela rzeczywistego należności. W ramach działań „last minute” jeszcze przed wakacjami i rozłożenia w czasie procesu analizy i wypełniania obowiązków…

Czy oświadczenia rajowe powinny pozyskiwać również podmioty powiązane?

Trochę o Powiązaniach

Obowiązki z zakresu cen transferowych, dotyczące transakcji realizowanych z podmiotami mającymi miejsce zarządu lub siedzibę w raju podatkowym oraz tzw. rajowych transakcji pośrednich, niewątpliwie stanowią dla podatników duże wyzwanie ze względu na swoją zawiłość i niejednoznaczność. Dokumentowanie transakcji rajowych Należy przypomnieć, że od 1 stycznia 2021 r. obowiązują nowe przepisy o dokumentowaniu transakcji z rajami podatkowymi. Poza istniejącym już wcześniej obowiązkiem dokumentacyjnym dla transakcji o wartości wynoszącej co najmniej…