Opodatkowanie usług finansowych nie takie proste

Do końca 2021 roku usługi finansowe były obligatoryjnie zwolnione z VAT. W 2022 roku wprowadzono możliwość wybrania opcji ich opodatkowania. Jest to korzystne rozwiązanie dla wielu podmiotów, zwłaszcza tych dla których usługi finansowe stanowią marginalną część działalności, a ich zwolnienie powoduje konieczność proporcjonalnego odliczania VAT. Niestety, pojawiające się wątpliwości co do stosowania wprowadzonych regulacji, zwłaszcza w przypadku usług finansowych w postaci udzielania pożyczek, zniechęcają podatników…

Wpłaty crowdfundingowe bez VAT

Finansowanie społecznościowe to dzisiaj nie tylko sposób na zdobywanie środków na kosztowne leczenie czy wsparcie osób, które znalazły się w życiowym kryzysie. Z portali typu Patronite korzystają dzisiaj pisarze, podróżnicy, internetowi twórcy, czy start-upy. Wystarczy założyć internetową zbiórkę i dobrze ją rozpromować… Wcześniej warto jednak zastanowić się nad podatkowymi aspektami takiego źródła finansowania. Interpretację indywidualną w zakresie opodatkowania podatkiem VAT wpłat w serwisie crowdfundingowym wydał Dyrektor KIS w dn. 8 lutego…

Projekt Krajowego Systemu e-Faktur z kolejnymi modyfikacjami – termin na wdrożenie wydłużony do 1 lipca 2024 r.

16 lutego 2023 r. odbyła się konferencja uzgodnieniowa zorganizowana przez Ministerstwo Finansów [dalej: MF], na której zostały omówione korekty projektu ustawy dot. Krajowego Systemu e-Faktur [dalej: KSeF]. W wyniku szeroko prowadzonych konsultacji publicznych przedstawiono propozycje m.in. następujących zmian: przesunięcie wejścia w życie przepisów dot. KSeF jako rozwiązania obligatoryjnego na 1 lipca 2024 r.; dla podatników zwolnionych „podmiotowo” oraz przedmiotowo z VAT – obowiązkowy KSeF dopiero od 1…

Nowe obowiązki ewidencyjne dostawców usług płatniczych

Luty br. cechował się zagęszczeniem legislacyjnym w zakresie ustawy o VAT. Podatnicy z niecierpliwością czekają na zmienioną wersję projektu ustawy wprowadzającej obowiązkowy KSeF. Na ostatniej prostej jest też ustawa wprowadzająca uproszczenia w zakresie podatku VAT – Slim VAT 3. Dodatkowo do Sejmu wpłynął projekt ustawy dotyczący wprowadzenia nowych wymogów dla dostawców usług płatniczych. Przepisy te zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2024 r. Planowane zmiany są częścią pakietu…

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług finansowych w przypadku rezygnacji ze zwolnienia od podatku

Wyrok WSA z 10 lutego 2023 r. (sygn. akt III SA/Wa 2455/22) Usługi finansowe objęte zwolnieniem od podatku zostały szczegółowo opisane w ustawie o VAT[1]. Co do zasady obowiązek podatkowy dla tych usług powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty[2]. Obligatoryjne zwolnienie od podatku VAT usług finansowych funkcjonowało do końca 2021 r. Z początkiem 2022 r. Polski Ład wprowadził możliwość ich dobrowolnego opodatkowania, w przypadku świadczenia tychże usług…

Sprzedaż udziałów w prawie użytkowania wieczystego a VAT

Wyrok NSA sygn. akt I FSK 1387/21 Opodatkowanie VAT transakcji sprzedaży gruntów przez osoby fizyczne od dłuższego czasu jest przedmiotem sporów interpretacyjnych pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Sprzedający stoją na stanowisku, że grunty są zbywane w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, natomiast organy podatkowe doszukują się przejawów prowadzenia działalności gospodarczej przez podatnika i żądają naliczenia podatku VAT. Takim sporem zajmował się niedawno NSA. Podatnik planował zbyć…

Stosowanie zwolnienia z VAT do działalności związanej z NFT zależy od funkcji jaką spełniają tokeny

W wyroku z dnia 19 maja 2022 r. (sygn. III SA/WA 2737/21) Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie orzekał w sprawie VAT w zakresie tokenów NFT. Sąd uwzględnił skargę podatnika, uchylił zaskarżoną decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej, jak również poprzedzającą ją decyzję Naczelnika Urzędu Skarbowego i wskazał na istotne znaczenie funkcji jakie pełnią tokeny. Sprawa dotyczyła spółki, która w latach 2017-2018 dążyła do stworzenia internetowej platformy umożliwiającej…

Fundacja rodzinna z perspektywy VAT

Jedną z głównych zalet fundacji rodzinnej* będzie efektywne opodatkowanie w zakresie podatków dochodowych oraz uproszczenie sukcesji firm rodzinnych. Jednak powstaje pytanie czy te niewątpliwe korzyści nie będą ograniczone negatywnymi skutkami finansowymi wynikającymi z opodatkowania VAT. Wydaje się, że fundacja rodzinna może być podatnikiem VAT jak każda inna osoba prawna i z punktu widzenia VAT nie powinna być specjalnie traktowana (tak przynajmniej wynika z uzasadnienia do ustawy o fundacji). Jednak w związku…

Korekty podatkowe przed rocznymi deklaracjami CIT: Może wykorzystajmy korekty zbiorcze?

Rozwiązaniem upraszczającym i skracającym proces rozliczania faktur korygujących sprzedaż w wielu sytuacjach może być wykorzystanie zbiorczych faktur korygujących. Pomimo jednak licznych zalet takiego rozwiązania należy zawsze przeanalizować zasadność zastosowania i właściwy sposób ich rozliczenia, aby zweryfikować czy rozwiązanie to przyniesie podatnikowi wymierne korzyści. Zbiorcze faktury korygujące „zwykłe”, które mogą być potencjalnie wdrożone u większości podatników powinny zawierać wszystkie elementy wymagane dla…

Dane dostawców usług płatniczych pomogą ścigać nieprawidłowości VAT w branży e-commerce

7 lutego 2023 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, implementującej do polskiego porządku prawnego regulacje Dyrektywy 2020/284 zmieniającej Dyrektywę VAT. Nowe przepisy wprowadzą, od 1 stycznia 2024 r., dodatkowe obowiązki dla dostawców usług płatniczych, którzy zostaną wykorzystani do prowadzenia ewidencji i raportowania wybranych płatności transgranicznych, m.in. w celu wykrywania i ograniczania oszustw związanych z VAT w sektorze e-commerce.…