Dostawa z montażem – jak prawidłowo zidentyfikować obowiązek podatkowy w VAT?

Prawidłowe zidentyfikowanie momentu powstania obowiązku podatkowego w przypadku dostawy towarów z montażem stanowi nie lada wyzwanie dla podatników. Determinując powyższe, należy bowiem zmierzyć się z szeroko pojętymi zapisami umownymi zawartymi między stronami transakcji, w których zakres wchodzić mogą warunki płatności, obowiązek sporządzenia protokołu zdawczo – odbiorczego i inne indywidualne ustalenia mające na celu zabezpieczenie interesów oraz warunków transakcji obydwu stron. Proste zasady – lecz sporo…

Odpowiedzialność członka zarządu wobec osób trzecich jest kluczowa dla celów uznania go za podatnika VAT

Członkowie zarządu, oprócz pobierania wynagrodzenia z tytułu pełnienia tej funkcji, często są oddzielnie wynagradzani za usługi, które świadczą na rzecz spółki. Istotnym krokiem w stronę uregulowania kwestii opodatkowania VAT (lub jego braku) takich usług było wydanie przez ministra finansów interpretacji ogólnej z 6 października 2017 r. (nr PT3.8101.11.2017), w której wskazał on, że członek zarządu nie jest podatnikiem VAT, jeśli zawarta przez niego umowa: pozwala na wykorzystanie infrastruktury i organizacji wewnętrznej spółki,…

Stawka 0% w WDT a oprzyrządowanie, które nie opuszcza terytorium Polski

Stawka 0% w podatku VAT jest dość interesująca – posiada ona cechy zwolnienia, jednocześnie tym zwolnieniem nie będąc. Można rzec, że jest nawet od niego lepsza, bo przecież sprzedaż nią objęta podlega opodatkowaniu, pomimo braku podatku należnego ujmuje się ją w JPK, ale przez to, że podatnik nie jest zwolniony, zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Dlatego wielu podatników VAT bardzo chętnie chciałoby skorzystać z takiej opcji. Nie jest…

Jeszcze więcej obowiązków sprawozdawczych dla operatorów platform cyfrowych

W lipcu 2020 r. Komisja Europejska przedstawiła Tax Action Plan, obejmujący plany reform mających na celu poprawę efektywności i uczciwości poboru podatków w dwudziestu siedmiu państwach członkowskich. Założenia planu obejmowały m.in. zmiany wprowadzone rok temu pakietem VAT e-commerce, jak również zmiany w zakresie dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (zmiany wprowadzono dyrektywą 2021/514, tzw. DAC7), które wkrótce będą przedmiotem implementacji w Polsce. DAC7 wprowadza nowy…

Rozliczenie sprzedaży w ramach procedury unijnej OSS

Mija już ponad rok od implementacji tzw. Pakietu e-commerce, który zasadniczo zmienił regulacje dotyczące sprzedaży wysyłkowej do osób fizycznych. Przede wszystkim zmieniono próg, po przekroczeniu którego należy zarejestrować się dla potrzeb VAT w państwie dostawy towarów i jednocześnie wprowadzono możliwość rozliczania takiej sprzedaży w postaci procedury szczególnej tzn. One Stop Shop (OSS). Regulacje związane z procedurą szczególną OSS z jednej strony wydają się być uproszczeniem…

Czego nie wiemy o KSeF?

Wprowadzenie obowiązkowego fakturowania poprzez KSeF zostało co prawda odroczone przynajmniej do początku 2024 r., jednak biorąc pod uwagę zakres zmian, jakie będą musieli wprowadzić podatnicy w swoich systemach i procedurach, aby przygotować się do korzystania z KSeF, czas pozostały do wdrożenia nie jest wcale zbyt długi. Co więcej, w kontekście zastosowania KSeF w dalszym ciągu pozostaje wiele niewiadomych. Pierwszym przykładem, który chyba najczęściej pojawia się w rozmowach z podatnikami, jest kwestia…

Elementy definiujące bony SPV i MPV według TSUE

1 stycznia 2019 r. w polskim porządku prawnym zaczęły obowiązywać regulacje w zakresie opodatkowania VAT instrumentów płatniczych takich jak bony, vouchery itp. Wprowadzenie do ustawy o VAT art. 8a i 8b było wyrazem implementacji zmian do Dyrektywy VAT, które miały na celu ujednolicenie traktowania dla celów VAT różnego rodzaju bonów w krajach UE. Wspominanie zmiany przede wszystkim formowały pojęcia bonu jednego przeznaczenia (SPV –…

Czy można odliczyć VAT od „przeterminowanej” faktury?

W każdej firmie zdarzają się sytuacje gdy faktura zakupu „przeleży” się u osoby aprobującej albo dział księgowości podejmie decyzję o nieodliczeniu podatku VAT. Rodzi się pytanie czy taki błąd można zawsze naprawić? Oczywiście tak – przepisy ustawy o podatku od towarów i usług podchodzą do tej kwestii bardzo liberalnie. Zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT jest możliwość odliczenia VAT w ciągu 5 lat licząc od początku roku, w którym powstało…

Obowiązkowy KSeF dopiero od 1 stycznia 2024 roku – podatnicy zyskali czas na wdrożenie zmian w swoich systemach

Z przyjętej i opublikowanej 26 czerwca 2022 r. w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej  (L 168/81) Decyzji Wykonawczej Rady UE nr 2022/1003 z dnia 17 czerwca 2022 r. wynika, że obowiązkowy Krajowy System e-Faktur zostanie wprowadzony od 1 stycznia 2024 roku. Rada UE poparła obowiązkowy KSeF w Polsce z wyjątkiem terminu wejścia w życie przepisów. Oznacza to, że do końca 2023 roku KSeF pozostanie dobrowolnym rozwiązaniem dla podatników. Niemniej jednak wskazany obowiązkowy Krajowy…

Ewidencja transakcji wewnętrznych w grupie VAT będzie raportowana co miesiąc

Choć jednym z celów wprowadzenia regulacji o grupach VAT jest uproszczenie sposobu rozliczania transakcji wewnętrznych, to jednak zakładając grupę VAT jej członkowie nakładają na siebie dodatkowe obowiązki sprawozdawcze. Najważniejszym z nich jest obowiązek prowadzenia ewidencji transakcji wewnętrznych, który po ostatnich zmianach regulacji o grupach VAT będzie realizowany w dwóch różnych formach. Formy te ulegną zmianie już po pół roku od wejścia w życie regulacji dotyczących grup VAT. Wbrew…