Jeszcze więcej obowiązków sprawozdawczych dla operatorów platform cyfrowych

W lipcu 2020 r. Komisja Europejska przedstawiła Tax Action Plan, obejmujący plany reform mających na celu poprawę efektywności i uczciwości poboru podatków w dwudziestu siedmiu państwach członkowskich. Założenia planu obejmowały m.in. zmiany wprowadzone rok temu pakietem VAT e-commerce, jak również zmiany w zakresie dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (zmiany wprowadzono dyrektywą 2021/514, tzw. DAC7), które wkrótce będą przedmiotem implementacji w Polsce. DAC7 wprowadza nowy…

Rozliczenie sprzedaży w ramach procedury unijnej OSS

Mija już ponad rok od implementacji tzw. Pakietu e-commerce, który zasadniczo zmienił regulacje dotyczące sprzedaży wysyłkowej do osób fizycznych. Przede wszystkim zmieniono próg, po przekroczeniu którego należy zarejestrować się dla potrzeb VAT w państwie dostawy towarów i jednocześnie wprowadzono możliwość rozliczania takiej sprzedaży w postaci procedury szczególnej tzn. One Stop Shop (OSS). Regulacje związane z procedurą szczególną OSS z jednej strony wydają się być uproszczeniem…

Czego nie wiemy o KSeF?

Wprowadzenie obowiązkowego fakturowania poprzez KSeF zostało co prawda odroczone przynajmniej do początku 2024 r., jednak biorąc pod uwagę zakres zmian, jakie będą musieli wprowadzić podatnicy w swoich systemach i procedurach, aby przygotować się do korzystania z KSeF, czas pozostały do wdrożenia nie jest wcale zbyt długi. Co więcej, w kontekście zastosowania KSeF w dalszym ciągu pozostaje wiele niewiadomych. Pierwszym przykładem, który chyba najczęściej pojawia się w rozmowach z podatnikami, jest kwestia…

Elementy definiujące bony SPV i MPV według TSUE

1 stycznia 2019 r. w polskim porządku prawnym zaczęły obowiązywać regulacje w zakresie opodatkowania VAT instrumentów płatniczych takich jak bony, vouchery itp. Wprowadzenie do ustawy o VAT art. 8a i 8b było wyrazem implementacji zmian do Dyrektywy VAT, które miały na celu ujednolicenie traktowania dla celów VAT różnego rodzaju bonów w krajach UE. Wspominanie zmiany przede wszystkim formowały pojęcia bonu jednego przeznaczenia (SPV –…

Czy można odliczyć VAT od „przeterminowanej” faktury?

W każdej firmie zdarzają się sytuacje gdy faktura zakupu „przeleży” się u osoby aprobującej albo dział księgowości podejmie decyzję o nieodliczeniu podatku VAT. Rodzi się pytanie czy taki błąd można zawsze naprawić? Oczywiście tak – przepisy ustawy o podatku od towarów i usług podchodzą do tej kwestii bardzo liberalnie. Zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT jest możliwość odliczenia VAT w ciągu 5 lat licząc od początku roku, w którym powstało…

Obowiązkowy KSeF dopiero od 1 stycznia 2024 roku – podatnicy zyskali czas na wdrożenie zmian w swoich systemach

Z przyjętej i opublikowanej 26 czerwca 2022 r. w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej  (L 168/81) Decyzji Wykonawczej Rady UE nr 2022/1003 z dnia 17 czerwca 2022 r. wynika, że obowiązkowy Krajowy System e-Faktur zostanie wprowadzony od 1 stycznia 2024 roku. Rada UE poparła obowiązkowy KSeF w Polsce z wyjątkiem terminu wejścia w życie przepisów. Oznacza to, że do końca 2023 roku KSeF pozostanie dobrowolnym rozwiązaniem dla podatników. Niemniej jednak wskazany obowiązkowy Krajowy…

Ewidencja transakcji wewnętrznych w grupie VAT będzie raportowana co miesiąc

Choć jednym z celów wprowadzenia regulacji o grupach VAT jest uproszczenie sposobu rozliczania transakcji wewnętrznych, to jednak zakładając grupę VAT jej członkowie nakładają na siebie dodatkowe obowiązki sprawozdawcze. Najważniejszym z nich jest obowiązek prowadzenia ewidencji transakcji wewnętrznych, który po ostatnich zmianach regulacji o grupach VAT będzie realizowany w dwóch różnych formach. Formy te ulegną zmianie już po pół roku od wejścia w życie regulacji dotyczących grup VAT. Wbrew…

Czy transakcje łańcuchowe staną się mniej ryzykowne?

Dla wielu podatników fakt uczestnictwa w transakcjach łańcuchowych, szczególnie w roli pośrednika, drugiego ich uczestnika, oznacza wiele praktycznych problemów co do ich rozliczenia. Najczęściej występującym w zagadnieniem jest przypisanie transportu i ustalenie transakcji międzynarodowej (ruchomej). Błąd w tym zakresie może być dla podatnika kosztowny. Przykładowo, w sytuacji gdy polski uczestnik łańcucha dostaw, który powinien wykazać WNT, poda swój numer VAT z innego kraju niż Polska, może…

Związek świadczonych usług z nieruchomością jako przesłanka stosowania art. 28e ustawy o VAT

Interpretacja pojęcia „usług związanych z nieruchomościami” to nie jest przysłowiowa „bułka z masłem”. Nie dość, że regulacja zawarta w art. 28e ustawy o VAT jest wyjątkiem od opodatkowania usług w miejscu siedziby działalności gospodarczej usługobiorcy (czyli zasady ogólnej), a więc nie należy jej interpretować rozszerzająco, to jeszcze ustawodawca polski, ale też i wspólnotowy, nie sformułował legalnej definicji tego pojęcia. Wskazali oni jedynie katalog (ba, i to otwarty!) przykładów, jakie usługi na potrzeby podatku VAT są traktowane…

TSUE w sprawie klasyfikacji VAT transakcji sprzedaży nieruchomości komercyjnych

Kwestia opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości komercyjnych, a dokładnie ich klasyfikacji do kategorii zorganizowanej części przedsiębiorstwa (których sprzedaż nie jest objęta VAT ale podlega opodatkowaniu PCC) lub towaru (objętej VAT, ale która może być wyłączona z opodatkowania PCC) od lat stanowi przedmiot sporu podatników z organami podatkowymi, przy okazji stanowiąc istotne ryzyko podatkowe na transakcjach dotyczących nieruchomości komercyjnych oraz negatywnie wpływając na klimat inwestycyjny w Polsce. Dzięki stanowisku sądów administracyjnych…