Czy można odliczyć VAT od „przeterminowanej” faktury?

Trochę o VAT

W każdej firmie zdarzają się sytuacje gdy faktura zakupu „przeleży” się u osoby aprobującej albo dział księgowości podejmie decyzję o nieodliczeniu podatku VAT. Rodzi się pytanie czy taki błąd można zawsze naprawić? Oczywiście tak – przepisy ustawy o podatku od towarów i usług podchodzą do tej kwestii bardzo liberalnie. Zgodnie z art. 86 ust. 13 ustawy o VAT jest możliwość odliczenia VAT w ciągu 5 lat licząc od początku roku, w którym powstało…

Obowiązkowy KSeF dopiero od 1 stycznia 2024 roku – podatnicy zyskali czas na wdrożenie zmian w swoich systemach

Trochę o VAT

Z przyjętej i opublikowanej 26 czerwca 2022 r. w Dzienniku Urzędowym Unii Europejskiej  (L 168/81) Decyzji Wykonawczej Rady UE nr 2022/1003 z dnia 17 czerwca 2022 r. wynika, że obowiązkowy Krajowy System e-Faktur zostanie wprowadzony od 1 stycznia 2024 roku. Rada UE poparła obowiązkowy KSeF w Polsce z wyjątkiem terminu wejścia w życie przepisów. Oznacza to, że do końca 2023 roku KSeF pozostanie dobrowolnym rozwiązaniem dla podatników. Niemniej jednak wskazany obowiązkowy Krajowy…

Ewidencja transakcji wewnętrznych w grupie VAT będzie raportowana co miesiąc

Trochę o VAT

Choć jednym z celów wprowadzenia regulacji o grupach VAT jest uproszczenie sposobu rozliczania transakcji wewnętrznych, to jednak zakładając grupę VAT jej członkowie nakładają na siebie dodatkowe obowiązki sprawozdawcze. Najważniejszym z nich jest obowiązek prowadzenia ewidencji transakcji wewnętrznych, który po ostatnich zmianach regulacji o grupach VAT będzie realizowany w dwóch różnych formach. Formy te ulegną zmianie już po pół roku od wejścia w życie regulacji dotyczących grup VAT. Wbrew…

Czy transakcje łańcuchowe staną się mniej ryzykowne?

Trochę o VAT

Dla wielu podatników fakt uczestnictwa w transakcjach łańcuchowych, szczególnie w roli pośrednika, drugiego ich uczestnika, oznacza wiele praktycznych problemów co do ich rozliczenia. Najczęściej występującym w zagadnieniem jest przypisanie transportu i ustalenie transakcji międzynarodowej (ruchomej). Błąd w tym zakresie może być dla podatnika kosztowny. Przykładowo, w sytuacji gdy polski uczestnik łańcucha dostaw, który powinien wykazać WNT, poda swój numer VAT z innego kraju niż Polska, może…

Związek świadczonych usług z nieruchomością jako przesłanka stosowania art. 28e ustawy o VAT

Trochę o VAT

Interpretacja pojęcia „usług związanych z nieruchomościami” to nie jest przysłowiowa „bułka z masłem”. Nie dość, że regulacja zawarta w art. 28e ustawy o VAT jest wyjątkiem od opodatkowania usług w miejscu siedziby działalności gospodarczej usługobiorcy (czyli zasady ogólnej), a więc nie należy jej interpretować rozszerzająco, to jeszcze ustawodawca polski, ale też i wspólnotowy, nie sformułował legalnej definicji tego pojęcia. Wskazali oni jedynie katalog (ba, i to otwarty!) przykładów, jakie usługi na potrzeby podatku VAT są traktowane…

TSUE w sprawie klasyfikacji VAT transakcji sprzedaży nieruchomości komercyjnych

Trochę o VAT

Kwestia opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości komercyjnych, a dokładnie ich klasyfikacji do kategorii zorganizowanej części przedsiębiorstwa (których sprzedaż nie jest objęta VAT ale podlega opodatkowaniu PCC) lub towaru (objętej VAT, ale która może być wyłączona z opodatkowania PCC) od lat stanowi przedmiot sporu podatników z organami podatkowymi, przy okazji stanowiąc istotne ryzyko podatkowe na transakcjach dotyczących nieruchomości komercyjnych oraz negatywnie wpływając na klimat inwestycyjny w Polsce. Dzięki stanowisku sądów administracyjnych…

Udzielenie licencji i jak prawidłowo rozliczyć obowiązek podatkowy w VAT

Trochę o VAT

Galopujący postęp technologiczny oraz coraz to nowe wyzwania stawiane przed przedstawicielami biznesu, zmuszają przedsiębiorstwa do wdrażania oraz korzystania z nowoczesnych rozwiązań IT oferowanych na  rynku. Przykład implementowanych rozwiązań może dotyczyć szeroko rozumianych licencji na korzystanie z oprogramowań komputerowych. Jednakże wraz z rosnącym zainteresowaniem przedsiębiorców, pojawiają się także pytania odnośnie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT w związku z udzieleniem licencji. Obowiązek podatkowy i moment jego powstania – choć w sposób…

Umowa grupy VAT – lepsza krótka czy długa?

Trochę o VAT

Podobnie jak w przypadku przygotowywania projektu innych umów, również pracując nad umową o utworzeniu grupy VAT kuszące wydaje się zawarcie w jej treści jedynie minimalnych wymogów przewidzianych nowymi regulacjami. Warto jednak potraktować tę umowę nie tylko jako dokument niezbędny dla powstania i rejestracji grupy VAT, ale również jako jej swoistą „umowę spółki” określającą podstawowe zasady współpracy członków grupy przy rozliczaniu VAT i spełnianiu innych wymogów…

Kto zapłaci VAT z pustych faktur – podatnik czy jego pracownik?

Trochę o VAT

Proceder obrotu tzw. „pustymi fakturami”, czyli fakturami dotyczącymi usług, które w rzeczywistości nie zostały wykonane lub towarów, których w rzeczywistości nie sprzedano funkcjonował w Polsce na szeroką skalę – przykładowo w samym 2015 roku zgodnie z wynikami kontroli przeprowadzonej przez NIK wykryto fikcyjne faktury na kwotę 81,9 mld zł. Wykrycie w obiegu pustych faktur, wiąże się z tym, że wystawca faktury musi uregulować zobowiązanie z tytułu podatku, który został odliczony, pomimo…