Ulga na złe długi: wierzyciel uprawniony do odsetek

Trochę o VAT

Wyrokiem z 29 lutego 2024 r.[1] TSUE uznał, że państwo członkowskie ma prawo ograniczyć w czasie zastosowanie przez wierzyciela ulgi na złe długi w przypadku niewywiązania się z płatności przez dłużnika. Ponadto w przypadku, gdy organ podatkowy nie zwróci kwoty VAT w ramach ulgi na złe długi w rozsądnym terminie, wierzyciel ma prawo żądać, by kwota zwrotu została powiększona o należne odsetki. Stan faktyczny Sprawa przed TSUE dotyczyła bułgarskiej spółki prowadzącej działalność w zakresie budowy budynków…

Stawka VAT 8% w hotelarstwie – czy dla wszystkich?

Trochę o VAT

Stosowanie obniżonych stawek VAT w hotelarstwie i gastronomii ma w Polsce bardzo długą tradycję. Pomimo zwiększenia potrzeb fiskalnych państwa i ciągłego poszukiwania dodatkowych dochodów podatkowych, gastronomia i hotelarstwo w dalszym ciągu korzystają z obniżonej stawki VAT i brak jest zapędów po stronie fiskusa, aby ten stan zmienić.   Co istotne, podstawy prawne w krajach Unii Europejskiej są solidne, gdyż pkt 12 załącznika III do Dyrektywy VAT w sposób jednoznaczny pozwala państwom…

blog VAT stawka 0%

Znajomość tożsamości nabywcy a możliwość stosowania stawki 0% z tytułu WDT

Trochę o VAT

W wyroku z dnia 29 lutego 2024 r. w sprawie C‑676/22 B2 Energy s.r.o. przeciwko Odvolací finanční ředitelství, udzielił odpowiedzi na pytanie w zakresie możliwości zastosowania zwolnienia z tytułu WDT w przypadku, gdy towar dotarł do nabywcy innego niż wskazany w dokumentach podatkowych w stanie prawnym obowiązującym do 31 grudnia 2019 r. Stan faktyczny W okresie od lutego do maja 2015 r. B2 Energy dokonało dostaw oleju rzepakowego z Czech do Polski, rozpoznając te dostawy jako…

W 2024 roku wejdą w życie nowe zielone obowiązki dla importerów i eksporterów

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o VAT

Unia Europejska zamierza podjąć kolejny istotny krok w kierunku ograniczenia wpływu na globalne wylesianie i degradację lasów. Cel oczywiście jest słuszny, niemniej jego konsekwencje odczują importerzy i eksporterzy produktów, takich jak olej palmowy, soja, drewno, kakao, kawa, bydło i kauczuk. Co będą obejmować kluczowe obowiązki dla importerów i eksporterów? Kluczowe obowiązki dla importerów i eksporterów obejmować będą: sprawdzanie i udowadnianie pochodzenia towarów: konieczne stanie…

VAT nieruchomości

Opodatkowanie VAT bezumownego korzystania z nieruchomości

Trochę o VAT

Kwestia opodatkowania VAT bezumownego korzystania z rzeczy (np. z nieruchomości) od lat jest przedmiotem sporów podatników z organami podatkowymi. Z jednej strony podatnicy często twierdzili, że od momentu wygaśnięcia umowy opłaty należne właścicielom rzeczy stanowią należności o charakterze sankcyjnym, które nie są objęte VAT. Z drugiej strony organy podatkowe, w celu uznania takich należności za opłaty o charakterze sankcyjnym, wymagały od właścicieli (podatników) podjęcia daleko idących działań manifestujących ich zamiar odzyskania…

VAT CSR

Odliczenie VAT od wydatków związanych z CSR nie zawsze oczywiste

Trochę o VAT

Wyrokiem z dnia 2 lutego 2023 r., sygn. I FSK 1474/20, Naczelny Sąd Administracyjny odmówił podatnikowi prawa do odliczenia VAT od wydatków na wykorzystanie autobusu elektrycznego przez jego partnera społecznego (Caritas), pomimo iż zasadniczo wpisywały się one w działalność związaną ze społeczną odpowiedzialnością biznesu (CSR). Społeczna odpowiedzialność biznesu (CSR) Skarżącą w tej sprawie była spółka zajmująca się wydobyciem i sprzedażą węgla. W celu budowania wizerunku odpowiedzialnego, godnego zaufania, reprezentującego…

odpowiedzialność za długi spółki

TSUE oceni polskie przepisy dotyczące odpowiedzialności członków zarządu za długi podatkowe spółki

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

Trybunał Sprawiedliwości UE przyjrzy się polskim przepisom i praktyce organów podatkowych dotyczącej odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółek. Postanowieniami z 25 stycznia 2024 r. (sygn. akt I SA/Wr 4/23) i 31 stycznia 2024 r. (sygn. akt I SA/Wr 966/22) Wojewódzki Sąd Administracyjny we Wrocławiu zadał cztery pytania prejudycjalne do TSUE dotyczące zgodności z prawem unijnym polskich przepisów oraz praktyki w zakresie odpowiedzialności członków zarządu za zaległości podatkowe spółek.…

zwolnienie VAT

Zwolnienie z VAT przy najmie mieszkaniowym – nowy trend?

Trochę o VAT

Opodatkowanie VAT najmu mieszkań czy też apartamentów jest jednym z bardziej złożonych zagadnień. Zastosowanie stawki 8%, zwolnienia czy też 23% VAT zależy od wielu czynników – przykładowo rodzaju najemcy, długości trwania stosunku najmu, oferowania usług dodatkowych, celu zakupu usług po stronie nabywcy. Z punktu widzenia najemcy najbardziej korzystne wydaje się zwolnienie z VAT, którego zastosowanie jest jednak dosyć wąskie. Mianowicie zwolnieniu z VAT podlegają…

Skutki podatkowe w VAT wystawiania fałszywych faktur przez pracowników

Trochę o VAT

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 30 stycznia 2024 r. (C-442/22, P sp. z o.o.) orzekł, że pracownik, który wykorzystał dane identyfikacyjne swojego pracodawcy do wystawiania fałszywych faktur w celu popełnienia oszustwa, sam może być zobowiązany do zapłaty VAT wykazanego na tych fakturach. Trybunał zaznaczył jednak, że w sytuacji, gdy pracodawca nie dochował należytej staranności wymaganej w celu kontrolowania działań swojego pracownika i uniknięcia uwikłania firmy w oszustwa podatkowe, to właśnie on będzie zobowiązany…

Płatności w kryptowalutach

Przewodnik po VAT w kryptowalutach cz. 2

Trochę o VAT

Płatność za towary i usługi w kryptowalutach W poprzedniej części naszego cyklu skupiliśmy się na fundamentalnym dla kwestii opodatkowania VAT kryptowalut wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) w sprawie Hedqvist C-264/14[1]. Kontynuując nasz cykl zagłębimy się następnie w szczegóły skutków podatkowych płatności dokonywanych kryptowalutami oraz wyjaśnimy, w jaki sposób regulacje i orzecznictwo, wpływają na traktowanie takich transakcji na gruncie podatku VAT.   Płatność nie powinna być przedmiotem opodatkowania…