Czy transakcje łańcuchowe staną się mniej ryzykowne?

Trochę o VAT

Dla wielu podatników fakt uczestnictwa w transakcjach łańcuchowych, szczególnie w roli pośrednika, drugiego ich uczestnika, oznacza wiele praktycznych problemów co do ich rozliczenia. Najczęściej występującym w zagadnieniem jest przypisanie transportu i ustalenie transakcji międzynarodowej (ruchomej). Błąd w tym zakresie może być dla podatnika kosztowny. Przykładowo, w sytuacji gdy polski uczestnik łańcucha dostaw, który powinien wykazać WNT, poda swój numer VAT z innego kraju niż Polska, może…

Związek świadczonych usług z nieruchomością jako przesłanka stosowania art. 28e ustawy o VAT

Trochę o VAT

Interpretacja pojęcia „usług związanych z nieruchomościami” to nie jest przysłowiowa „bułka z masłem”. Nie dość, że regulacja zawarta w art. 28e ustawy o VAT jest wyjątkiem od opodatkowania usług w miejscu siedziby działalności gospodarczej usługobiorcy (czyli zasady ogólnej), a więc nie należy jej interpretować rozszerzająco, to jeszcze ustawodawca polski, ale też i wspólnotowy, nie sformułował legalnej definicji tego pojęcia. Wskazali oni jedynie katalog (ba, i to otwarty!) przykładów, jakie usługi na potrzeby podatku VAT są traktowane…

TSUE w sprawie klasyfikacji VAT transakcji sprzedaży nieruchomości komercyjnych

Trochę o VAT

Kwestia opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości komercyjnych, a dokładnie ich klasyfikacji do kategorii zorganizowanej części przedsiębiorstwa (których sprzedaż nie jest objęta VAT ale podlega opodatkowaniu PCC) lub towaru (objętej VAT, ale która może być wyłączona z opodatkowania PCC) od lat stanowi przedmiot sporu podatników z organami podatkowymi, przy okazji stanowiąc istotne ryzyko podatkowe na transakcjach dotyczących nieruchomości komercyjnych oraz negatywnie wpływając na klimat inwestycyjny w Polsce. Dzięki stanowisku sądów administracyjnych…

Udzielenie licencji i jak prawidłowo rozliczyć obowiązek podatkowy w VAT

Trochę o VAT

Galopujący postęp technologiczny oraz coraz to nowe wyzwania stawiane przed przedstawicielami biznesu, zmuszają przedsiębiorstwa do wdrażania oraz korzystania z nowoczesnych rozwiązań IT oferowanych na  rynku. Przykład implementowanych rozwiązań może dotyczyć szeroko rozumianych licencji na korzystanie z oprogramowań komputerowych. Jednakże wraz z rosnącym zainteresowaniem przedsiębiorców, pojawiają się także pytania odnośnie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT w związku z udzieleniem licencji. Obowiązek podatkowy i moment jego powstania – choć w sposób…

Umowa grupy VAT – lepsza krótka czy długa?

Trochę o VAT

Podobnie jak w przypadku przygotowywania projektu innych umów, również pracując nad umową o utworzeniu grupy VAT kuszące wydaje się zawarcie w jej treści jedynie minimalnych wymogów przewidzianych nowymi regulacjami. Warto jednak potraktować tę umowę nie tylko jako dokument niezbędny dla powstania i rejestracji grupy VAT, ale również jako jej swoistą „umowę spółki” określającą podstawowe zasady współpracy członków grupy przy rozliczaniu VAT i spełnianiu innych wymogów…

Kto zapłaci VAT z pustych faktur – podatnik czy jego pracownik?

Trochę o VAT

Proceder obrotu tzw. „pustymi fakturami”, czyli fakturami dotyczącymi usług, które w rzeczywistości nie zostały wykonane lub towarów, których w rzeczywistości nie sprzedano funkcjonował w Polsce na szeroką skalę – przykładowo w samym 2015 roku zgodnie z wynikami kontroli przeprowadzonej przez NIK wykryto fikcyjne faktury na kwotę 81,9 mld zł. Wykrycie w obiegu pustych faktur, wiąże się z tym, że wystawca faktury musi uregulować zobowiązanie z tytułu podatku, który został odliczony, pomimo…

Jak utworzyć, rozliczać i funkcjonować w Grupie VAT?

Trochę o VAT

Regulacje dotyczące wprowadzenia w Polsce grupy VAT, choć potrzebne i atrakcyjne dla niektórych podatników, w swojej pierwotnej wersji nie były pozbawione wad i sformułowań budzących wątpliwości i problemy praktyczne. Zmiany przewidujące odroczenie terminu ich wejścia w życie oraz doprecyzowujące oczekujące na głosowanie Sejmu nad poprawkami Senatu powinny pozwolić podatnikom lepiej i łatwiej się do nich przygotować. Zgodnie z już ukształtowaną tradycją poprawiania i uzupełniania pospiesznie przygotowanej rewolucji podatkowej w ramach…

Umorzenie wierzytelności kontrahentom w trudnej sytuacji życiowej i finansowej nie daje prawa do wystawienia faktur korygujących

Trochę o VAT

Umorzenie wierzytelności poprzez zawarcie ugody z dłużnikiem w związku z jego trudną sytuacją życiową lub finansową nie stanowi przesłanki do wystawienia faktury korygującej. Takie stanowisko wynika z interpretacji indywidualnej z dnia 6 maja 2022 roku, wydanej przez Dyrektora KIS sygn. 0111-KDIB3-1.4012.234.2022.2.KO. Czego dotyczyła sytuacja? Pandemia COVID, trudna sytuacja międzynarodowa, to wszystko wciąż daje się przedsiębiorcom we znaki w szczególności jeśli chodzi o możliwość terminowej realizacji zobowiązań. Jest…

Problemy z wystawianiem paczek faktur w KSeF – co jeśli system odrzuci fakturę?

Trochę o VAT

Co się stanie jeśli przez jakiś czas nie będziemy wiedzieli, czy wystawiliśmy fakturę lub okaże się, że faktura, którą uznaliśmy za wystawioną, jednak nie została wystawiona i w efekcie nie została wprowadzona do obiegu? Pytanie wydaje się abstrakcyjne, bo przecież obecnie wystawiamy fakturę, tj. drukujemy ją lub częściej tworzymy w jakiejś formie elektronicznej, np. pliku pdf, a następnie wysyłamy do klienta. Nie ma więc wątpliwości, że faktura zaistniała, została wprowadzona do obrotu i kiedy to nastąpiło. Jednak w związku z planowanym, choć…