CBAM dotknie kolejne branże i będzie egzekwowany przez specjalny urząd

Trochę o VAT, Trochę o zielonych podatkach

Katalog towarów objętych granicznym podatkiem węglowym (CBAM) został rozszerzony. To efekt akceptacji przez Parlament Europejski zmienionej wersji projektu rozporządzenia dotyczącego tej opłaty. Zgodnie z projektem pierwsze obowiązki związane z CBAM mają zostać wdrożone już 1 stycznia 2023 r. Dlatego już teraz warto wziąć pod uwagę, że CBAM będzie obejmował wiele kategorii towarów. Wcześniej były to jedynie: cement (wybrane produkty z działu CN 2523); energia elektryczna (CN 2716…

TSUE o obniżonej stawce VAT dla wstępu, instruktora i zajęć grupowych w centrum fitness

Trochę o VAT

Okazuje się, że niektóre problemy dotyczące stosowania obniżonych stawek VAT występują w tej samej postaci w różnych państwach członkowskich. Przykładem są usługi wstępu do obiektów sportowych. Wątpliwości co do tego, czy obniżona stawka obejmuje tylko opłaty za wejście, czy również asystę instruktora i zajęcia grupowe, występowały niedawno w Polsce, a w zeszłym tygodniu identyczne wątpliwości za sprawą pytania prejudycjalnego z Belgii rozstrzygał Trybunał Sprawiedliwości UE. Jeszcze kilka lat temu polskie organy podatkowe w stosunku…

Wyrok TSUE z 8 września 2022 r. w sprawie C 368/21 R.T. przeciwko Hauptzollamt Hamburg

Trochę o VAT

Wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym dotyczył wykładni art. 30 i 60 Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej i został złożony w ramach sporu między R.T. a  Głównym Urzędem Celnym w Hamburgu. Spór dotyczył opodatkowania podatkiem VAT importu pojazdu wprowadzonego na terytorium Unii Europejskiej z naruszeniem przepisów celnych. R.T., zamieszkały w Niemczech, nabył pojazd w Gruzji i tam go zarejestrował. Następnie  R.T. podróżował tym pojazdem…

Tarcza antyinflacyjna przedłużona do końca roku

Trochę o VAT

15 września 2022 r. Sejm uchwalił nowelizację ustawy o CIT, w której między innymi przedłużył działanie Tarczy antyinflacyjnej do końca 2022 r. oraz utrzymał stawki VAT na poziomie 8% i 23% w 2023 r. i kolejnych latach, wiążąc je z wydatkami na obronę. Na obecnym etapie ustawa jest przedmiotem dalszych prac legislacyjnych w Senacie. Znaczenie w VAT Wejście w życie ustawy będzie skutkowało utrzymaniem czasowego obniżenia stawek VAT dla żywności i napojów, paliw silnikowych, gazu ziemnego,…

Ukraina stroną Konwencji WPT i Konwencji SAD

Trochę o VAT

Od 1 października 2022 r. po spełnieniu wymogów formalnych Ukraina stała się stroną Konwencji o wspólnej procedurze tranzytowej (Konwencja WPT) oraz Konwencji o upraszczaniu formalności w handlu towarami (Konwencja SAD). Podpisanie obydwu Konwencji przez Ukrainę to kolejny krok do ujednolicenia i uproszczenia przepisów celnych w międzynarodowym obrocie towarowym. Tym samym Ukraina dołączyła do państw, które mogą korzystać z uproszczeń zawartych we wspólnej procedurze tranzytowej (kraje Unii Europejskiej, Turcja, Serbia, Macedonia…

Opodatkowanie VAT przy sprzedaży używanej nieruchomości

Trochę o VAT

Wyrok TSUE C-56/21 w sprawie UAB Arvi ir ko Przy sprzedaży budynków używanych zasadniczo podatnicy mają do wyboru albo skorzystać ze zwolnienia z VAT albo wybrać opcję opodatkowania i zastosować stawkę VAT w wysokości 23%. Biorąc pod uwagę aspekty biznesowe bardziej opłacalne jest zastosowanie stawki VAT 23%, gdyż w działalności komercyjnej kupujący zwykle ten podatek może odliczyć. W konsekwencji zarówno dla kupującego i sprzedającego podatek VAT pozostaje neutralny. Z kolei…

Czy czekają nas kolejne zmiany w VAT w gospodarce platformowej?

Trochę o VAT

W styczniu 2022 r. Komisja Europejska zaprosiła zainteresowane podmioty do udziału w konsultacjach publicznych dotyczących VAT w epoce cyfrowej. Jak wskazano w ogłoszeniu konsultacji, obecnie obowiązujące regulacje w podatku VAT nie nadążają za wyzwaniami związanymi ze zmianą sposobu działania przedsiębiorstw, w szczególności coraz większej roli platform cyfrowych, jak również nie rozwiązują problemu rozbudowanych obowiązków podatkowych nakładanych na przedsiębiorców (przykładowo w zakresie odrębnej rejestracji dla celów VAT w poszczególnych państwach członkowskich).…

Opodatkowanie w nowym cyfrowym świecie. Czym na gruncie VAT jest NFT (non-fungible tokens)?

Trochę o VAT

Widoczny na przestrzeni ostatnich kilku lat rozwój trendów cyfrowych takich jak technologia blockchain, decentralizacja danych oraz rosnące znaczenie cyfryzacji otoczenia skłaniają do zastanowienia się jak traktować koncepcje nowej cyfrowej ery na gruncie prawa podatkowego. Kryptoaktywa i wirtualne rzeczywistości generują obroty, które nie powinny dłużej umykać administracjom państwowym. Jednocześnie w obliczu braku ustawowych definicji lub chociaż jasnych wytycznych klasyfikacja zdarzeń takich jak wybicie,…

Transakcja trójstronna uproszczona – czy może okazać się transakcją rodzącą duże ryzyko podatkowe i finansowe?

Trochę o VAT

Tak, do takich bowiem wniosków można dojść po lekturze bardzo interesującej opinii Rzecznika Generalnego Juliane Kokott, wydanej 14 lipca 2022 w sprawie Luxury Trust Automobil C-247/21. Czego dotyczyła sprawa? Luxury Trust Automobil GmbH będąca spółką austriacką dokonała 2014 r. zakupu towarów (pojazdów) od Spółki mającej siedzibę w Wielkiej Brytanii. Następnie sprzedała przedmiotowe pojazdy do Spółki czeskiej. Niemniej jednak towar został bezpośrednio dostarczony…

SLIM VAT 3 – związanie WIS adresata tej decyzji

Trochę o VAT

Kolejna nowelizacja przepisów ustawy o VAT pod nazwą SLIM VAT 3 proponuje, że WIS stanie się wiążący dla podmiotu, na wniosek którego został wydany. Nie tylko jak ma to miejsce dotychczas dla organu. Obecnie czytając literalnie przepisy faktycznie należy uznać, że WIS wiąże jedynie organy skarbowe wobec podmiotów, które złożyły wniosek o jej wydanie w zakresie towarów/usług będących przedmiotem transakcji, którą dokonano po dniu, w którym WIS została doręczona. Konsekwentnie…