Kiedy wykazać rabat pośredni w rozliczeniach VAT?

Rabat pośredni jest sytuacją o tyle nietypową, że jest wypłacany przez podmiot z którym nabywca nie nawiązał bezpośrednich stosunków gospodarczych (np. producent wypłaca go nie hurtownikowi, ale sprzedawcy detalicznemu). Ponadto, choć dla jego udokumentowania stosuje się noty, to ma wpływ na rozliczenia VAT. Co istotne, po stronie sprzedawcy udzielającego rabatu nie stosuje się przepisów wprowadzonych pakietem SLIM VAT dotyczących faktur korygujących. Natomiast po stronie nabywcy otrzymującego rabat pośredni organy podatkowe negują wieloletnią…

TSUE: Bony dla pracowników nie zawsze z VAT

W dniu 17 listopada 2022 r. TSUE wydał orzeczenie w sprawie C‑607/20 GE Aircraft Engine Services, w którym stwierdził, że nieodpłatne wydanie swoim pracownikom bonów jako nagród za wyniki osiągane w pracy nie stanowi świadczenia usług opodatkowanego VAT, ponieważ nie następuje na potrzeby prywatne. Tło sprawy Sprawa dotyczyła bonów wydawanych na rzecz pracowników przez spółkę prawa brytyjskiego w ramach programu nagradzania najbardziej zasługujących na uznanie i osiągających najlepsze wyniki pracowników. Jedną z form…

Czy nabycie wierzytelności trzeba opodatkować VAT?

Obrót wierzytelnościami od lat budzi wątpliwości organów podatkowych i prowadzi do sporów sądowych. I chociaż w zakresie wierzytelności trudnych powstała już ugruntowana linia orzecznicza, wywodząca się z wyroku TSUE w sprawie GFKL Financial Services AG z 27 października 2011 r. (sygn. C-93/10), oraz wyroku NSA z 19 marca 2012 r. (sygn. I FPS 5/11), inaczej jest w przypadku wierzytelności niezagrożonych nieściągalnością. Organy podatkowe często zajmują stanowisko, że nabywca takiej wierzytelności świadczy…

Czy pakiet e-commerce załatał dziury vatowskie w handlu elektronicznym?

Minął już ponad rok od wejścia w życie przepisów stanowiących implementację unijnego pakietu e-commerce. Z założenia przepisy te miały przyczynić się do poprawy konkurencyjności krajowych sprzedawców i istotnego wzrostu wpływów z VAT z handlu za pośrednictwem platform zakupowych. Na pewno w części zamierzenia te są realizowane i jest do dobry kierunek zmian, ale wymaga dopracowania. Ministerstwo Finansów, podobnie jak Komisja Europejska, zapewnia o sprawnym działaniu systemu po wdrożeniu pakietu e-commerce i zwiększeniu wpływów z VAT…

TSUE o odzyskaniu VAT z urzędu

Niedawno TSUE orzekł, że możliwe będzie odzyskanie nienależnie zapłaconego podatku VAT z urzędu. VAT należny na Węgrzech czy we Włoszech? Sprawa polegała na tym, że węgierska spółka korzystała z usług innej krajowej spółki – BHA, polegających na świadczeniu usług w ramach projektu budowy pawilonu Węgier na wystawie w Mediolanie w 2015 r. W związku z tymi usługami BHA wystawiła 9 faktur, które zostały zapłacone przez spółkę, a BHA przekazała zafakturowany podatek VAT węgierskiemu…

Obowiązek stosowania kas fiskalnych dla myjni odroczony do 1 lutego 2023 r.

W Dzienniku Ustaw zostało opublikowane rozporządzenie Ministra Finansów z 29 września 2022 roku zmieniające rozporządzenie  w sprawie zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących. W rozporządzeniu przewidziano odroczenie do 1 lutego 2023 r. obowiązku ewidencjonowania przy zastosowaniu kas rejestrujących dla usług mycia, czyszczenia samochodów i podobnych usług (PKWiU 45.20.30.0), w tym przy użyciu urządzeń obsługiwanych przez klienta, które w systemie bezobsługowym przyjmują należność…

Przesłanki ustalenia istnienia stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie ustawy o VAT

Naczelny Sąd Administracyjny oddalił skargę kasacyjną organu podatkowego, który licząc na zapłatę podatku VAT przez jedną z najbardziej popularnych e-platform modowych w Europie, uznał w interpretacji indywidualnej, że posiada ona w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej [dalej jako: FE]. Wniosek o interpretację Cały spór zaczął się w momencie, gdy spółka wystąpiła do Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej [DKIS] z wnioskiem o wydanie interpretacji indywidualnej w sprawie dotyczącej przepisów odnoszących się…

Czy faktury dla konsumentów będą wystawiane w KSeF?

Na postawione w tytule pytanie nie znamy jeszcze ostatecznej odpowiedzi, choć z informacji płynących z MF wynika, że właśnie taki jest zamiar ustawodawcy. Byłoby to zresztą spójne z treścią wniosku derogacyjnego, z którego wynikało, że celem MF jest powszechne stosowanie KSeF. Problem dla handlu Utrzymująca się niepewność jest wysoce niekomfortowa dla podatników, zwłaszcza z sektora retail (handlu), którzy realizują olbrzymią liczbę transakcji, w tym z udziałem konsumentów, których duża część oczekuje…

Brak procedur w firmie może negatywnie wpłynąć na rozliczenia VAT

Niedawny wyrok Naczelnego Sądu Administracyjnego z 14 października 2022 r. (sygn. I FSK 1323/18) dotyka bardzo drażliwej kwestii niedoborów inwentaryzacyjnych oraz ewentualnego zachowania prawa do odliczenia VAT. NSA kolejny już raz wskazuje, że nieprzestrzeganie procedur wewnętrznych, w tym brak kontroli nad zatrudnionymi pracownikami, może negatywnie odbić się na rozliczeniach VAT podatnika. Jest to logiczne, gdyż gdyby przyjąć, że w przypadku każdej kradzieży podatnik zachowuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, otwierałoby…

Czy świadczenia dla pracowników są zawsze zwolnione z ewidencji na kasie fiskalnej?

W przypadku sprzedaży towarów i usług na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej podatnicy powinni prowadzić ewidencję przy zastosowaniu kas rejestrujących. Zasada ta nie znajdzie zastosowania do osób zatrudnionych na podstawie kontraktów B2B, w przypadku których odpowiednim sposobem rozliczeń będzie zazwyczaj faktura. Sprzedaż dla pracowników jest co do zasady zwolniona z fiskalizacji na podstawie § 2 ust. 1 w zw. z poz. 34 załącznika do Rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 22 grudnia…