Pracodawcy nie wiedzą, jak rozliczać Ukraińców

Do Polski przybyło już 1,9 mln osób z Ukrainy. Wiele z nich zapewne zostanie na dłużej i podejmuje lub wkrótce podejmie pracę. Przedsiębiorcy zatrudniający Ukraińców napotykają jednak wiele problemów podatkowych.

Specustawa nie zmieniła nic w określaniu rezydencji podatkowej tych osób. A w obecnej sytuacji rozliczanie ich na starych zasadach może być wyjątkowo skomplikowane.

Rafał Sidorowicz doradca podatkowy, starszy menedżer w MDDP

Niestety specustawa nie reguluje kwestii opodatkowania wynagrodzeń Ukraińców pracujących w Polsce, a to może oznaczać problemy dla przedsiębiorców i wyższy podatek dla zagranicznych pracowników i zleceniobiorców. Ministerstwo Finansów powinno jak najszybciej wydać wytyczne w tej sprawie, zwłaszcza w kontekście opodatkowania osób na umowach cywilnoprawnych. Dla zatrudnionych na tego rodzaju umowach szczególne znaczenie ma kwestia rezydencji podatkowej i jej udokumentowanie. W czasie wojny trudno zakładać, że zleceniobiorca będzie w stanie uzyskać ukraiński certyfikat rezydencji. Nie wiadomo też, czy zleceniodawca może pobrać od cudzoziemca oświadczenie, iż przenosi on swoje centrum interesów życiowych do Polski i na tej podstawie przyjąć, że zleceniobiorca jest już polskim rezydentem. Płatnicy nie mają pewności, czy odprowadzać zaliczki według skali czy 20-proc. ryczałt. Jeszcze bardziej skomplikowana staje się kwestia rozliczenia ulg. Ukraiński zleceniobiorca nie skorzysta np. z ulgi dla młodych.

SLIM VAT 3: Niektóre zmiany w korektach skomplikują życie podatnikom

Przeliczenie waluty obcej na walutę polską przy korektach faktur nie jest prostą sprawą. Ministerstwo Finansów chce nieco ułatwić życie podatnikom. Eksperci przyznają, że w przypadku korekt faktur in plus efekt może być jednak odwrotny od zamierzonego.
Propozycje zmian przewiduje projekt SLIM VAT 3. 23 lutego br. zakończyły się jego prekonsultacje. Obecnie trwają analizy dotyczące zgłoszonych uwag. Ministerstwo Finansów zakłada, że proponowane w pakiecie SLIM VAT 3 rozwiązania, po uchwaleniu ich przez Sejm, wejdą w życie jeszcze w tym roku, w ostatnim kwartale.

MF: Można połączyć ulgi na prototyp i robotyzację, ale są ograniczenia

Zdaniem Ministerstwa Finansów podatnicy mogą łączyć ulgi na prototyp i robotyzację, ale są w tym zakresie pewne ograniczenia. Zdaniem resortu, jeżeli podatnik przy pierwszej z nich odliczył 30 proc. kosztów kwalifikowanych, to podstawę do wyliczenia drugiej musi pomniejszyć o tę kwotę. Przy takim podejściu, zakładając, że na zakup maszyny wydał 1 mln zł, odliczy o 150 tys. zł mniej, niż gdyby zastosował korzystniejszą interpretację.

Bartosz Głowacki, doradca podatkowy i partner w MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy uważa, że obie omawiane ulgi uzupełniają się, a nie ograniczają. Punktem wyjścia (podstawą do ich odliczenia) jest ta sama kwota.

Wyrok korzystny dla tych, którzy mają straty

Naczelny Sąd Administracyjny orzekł 3 lutego 2022 r. (II FSK 1413/19), że dopuszczalne jest wsteczne korygowanie stawek amortyzacji podatkowej za lata, które nie uległy przedawnieniu.

To precedensowe orzeczenie, szczególnie istotne dla podatników, którzy ponieśli straty w nieprzedawnionych jeszcze okresach lub mają problem z rozliczeniem wcześniejszych strat z powodu braku wystarczających dochodów.

Korekta stawek amortyzacji za wcześniejsze lata pozwoli poprawić sytuację finansową przedsiębiorców – mówi Agnieszka Wnuk, doradca podatkowy, partner w MDDP.

Fiskus musi określić, gdzie i jak rozliczać uchodźców

– Dziś, gdy uchodźcy nie wiedzą, jak długo zostaną w Polsce, sensowne byłoby zawieszenie lub zniesienie obowiązku poboru podatku z ograniczeniem kwoty przychodu lub bez przynajmniej do końca 2022 roku – taką propozycję co do podatku od zleceń wykonywanych przez nierezydentów przedstawia Anna Misiak, doradca podatkowy, partner w MDDP. Zauważa ona, że przy tej okazji można by też stworzyć podatkowe zachęty dla wojennych imigrantów do pozostania w Polsce na dłużej, a tym samym uczynienia z nich „stałych” rezydentów podatkowych i wyjaśnieniu wątpliwości wokół tego, gdzie mają rozliczać podatek dochodowy.

– Można odpowiednio zmodyfikować obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. przepisy ustawy o PIT zachęcające do osiedlania się w Polsce – proponuje ekspertka. Chodzi o zawarte w tzw. Polskim Ładzie reguły zwalniające z podatku dochody do 85 528 zł rocznie przez cztery lata. Przewidziane są dla obywateli UE, osób posiadających Kartę Polaka oraz obywateli kilku innych państw.

– Niestety, na tej ustawowej liście nie ma Ukrainy. W obecnej sytuacji naturalne byłoby rozszerzenie tej ulgi także na obywateli ukraińskich. Może się bowiem okazać, że przynajmniej niektórzy z nich zechcą zamieszkać poza swoją ojczyzną. Taka ulga byłaby dodatkową zachętą, by na miejsce stałego pobytu wybrać Polskę, a nie inne kraje – proponuje Anna Misiak. Dodaje, że pozwoliłoby to wyłączyć z opodatkowania dochody z umowy o pracę, umów zlecenia, a nawet działalności gospodarczej.

Polski system podatkowy nie wspiera w sposób szczególny pomocy dla ofiar wojny

Nie każda pomoc dla Ukrainy wiąże się z zachętami podatkowymi. Wprost przeciwnie, niektóre działania mogą nieść za sobą wątpliwości. Chociaż podatki są jednym z ostatnich czynników motywujących pomoc, nie można ich nie brać pod uwagę, w szczególności jeżeli pomoc jest udzielana przez przedsiębiorcę, który musi wszystkie zdarzenia ująć w rozliczeniach podatkowych – pisze Magdalena Zamoyska, doradca podatkowy i partner w MDDP Michalik Dłuska Dziedzic i Partnerzy

Obniżanie stawek amortyzacyjnych, także wstecz, to nie optymalizacja

– W wyroku z 3 lutego 2022 r. (sygn. akt II FSK 1413/19) Naczelny Sąd Administracyjny orzekł, że podatnik może wstecznie obniżyć stawki amortyzacyjne środków trwałych, dla których stosuje metodę amortyzacji liniowej, uwzględniając okres przedawnienia zobowiązań podatkowych. Relacjonując ten wyrok w artykule „Stawki amortyzacji można obniżać również wstecz” (DGP nr 25/2022) napisaliśmy, że to precedensowy wyrok. Spróbujmy wyjaśnić, na czym polega ta precedensowość.

Jeden robot, ale dwie ulgi

Jeden robot, ale dwie ulgi Czy kupując robota do produkcji pilotażowej podatnik może skorzystać zarówno z ulgi na robotyzację, jak i z ulgi na prototyp? Kwestię tę na łamach Dziennika Gazety Prawnej wyjaśnia Bartosz Głowacki, doradca podatkowy i partner w MDDP odpowiedzialny na praktykę ulg i zwolnień podatkowych MDDP. Zapraszamy do lektury!

Przy ryczałcie kłopoty sprawia nie tylko określenie właściwej stawki

Zmiany w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych, które weszły w życie 1 stycznia 2022 r., wśród osób opodatkowanych ryczałtem budzą wiele pytań i wątpliwości. Na część z nich, zgłoszonych przez czytelników Dziennika Gazety Prawnej, na łamach gazety odpowiada Dorian Jabłoński z Zespołu Podatków Osobistych i Doradztwa dla Pracodawców MDDP. Zapraszamy do lektury!