Budżet dostał wyższy VAT. Kto odda nadwyżkę?

Budżet dostał wyższy VAT. Kto odda nadwyżkę? Podatnicy w Polsce nie muszą ubiegać się o zwrot z urzędu skarbowego podatku nadpłaconego w cenie towaru i usługi – do czego prowadzi teza wyroku TSUE z 7 września 2023 r. (C 453/22). Mogą odliczyć cały VAT naliczony z faktury z wykazaną błędną stawką daniny. Powyższe potwierdzają liczne interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej. Mowa o sytuacji, w której kupujący (przedsiębiorca) otrzymuje fakturę…

Kiedy i komu przysługują ulgi B+R i na prototyp?

Kiedy i komu przysługują ulgi B+R i na prototyp? Wprowadzona w 2022 r. ulga na prototyp ma na celu dodatkowe wsparcie innowacyjności i rozwoju przedsiębiorstw, w tym szczególnie ulga badawczo-rozwojowa (B+R). Skierowana jest do przedsiębiorców, którzy w ramach prowadzonych prac B+R stworzyli nowy produkt i ponoszą koszty związane z jego próbną produkcją oraz wprowadzeniem go na rynek. Nie przysługuje jednak usługodawcom opracowującym w ramach działalności badawczo-rozwojowej nowe lub ulepszone usługi. Bartosz Głowacki, partner, doradca podatkowy w MDDP,…

Różne stawki VAT na czekoladę do picia są zgodne z prawem UE

Różne stawki VAT na czekoladę do picia są zgodne z prawem UE Czekolada jako napój może być opodatkowana 5 albo 8 proc. stawką VAT w zależności od tego, czy jest sprzedawana na zimno w sklepie, czy na ciepło w kawiarni. Tak wynika z wyroku TSUE w polskiej sprawie. Konkluzja Trybunału jest dość jasna, polski ustawodawca ma prawo różnicować stawki VAT na czekoladę do picia, w zależności od okoliczności jej sprzedaży – zauważa Bartosz Bogdański, partner, doradca…

To, że w wydarzeniu uczestniczy rodzina, nie przekreśla odliczenia

Wydatki w ramach strategii społecznej odpowiedzialności biznesu – CSR – na organizację imprez, jak np. konkursy świąteczne czy zawody sportowe, w części dotyczącej członków rodzin pracowników, mają pośredni związek z działalnością gospodarczą i przysługuje od nich odliczenie VAT – takie jest stanowisko WSA we Wrocławiu z 3 sierpnia 2023 r., sygn. akt I SA/Wr 202/23. W tym kontekście Bartosz Bogdański, partner, doradca podatkowy, zauważa, że: Wyrok WSA we Wrocławiu…

Dane księgowe do cen transferowych

Dane księgowe do cen transferowych W dzisiejszym globalnym środowisku biznesowym, firmy, zwłaszcza te o rozbudowanej sieci powiazań, muszą wypełniać coraz bardziej złożone obowiązki podatkowe i przygotowywać dokumentację cen transferowych oraz informację o cenach transferowych (TPR-C). Ich celem jest udokumentowanie zgodności warunków transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi zgodnie z zasadą „arm’s length”. Jednak czasu na spełnienie tych obowiązków jest coraz mniej, a organizacje często muszą radzić sobie…

KSeF skomplikuje współpracę z zagranicznym kontrahentem

KSeF skomplikuje współpracę z zagranicznym kontrahentem Zagraniczny podatnik będzie obowiązkowo korzystał z Krajowego Systemu e-Faktur, jeśli ma w Polsce stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, a miejsce to uczestniczy w dostawie towarów lub świadczeniu usług. Eksperci zastanawiają się jednak, w jaki sposób to zweryfikować. Na czym polega problem? Zgodnie z przepisami ustawy o VAT, które będą obowiązywać od 1 lipca 2024 r., obowiązek wystawiania faktur ustrukturyzowanych przy użyciu KSeF nie będzie…

Zwolnienie z VAT nie zależy od liczby pośredników

Zwolnienie z VAT nie zależy od liczby pośredników Prawo do zwolnienia z VAT przysługuje niezależnie od tego, czy w procesie zawierania umów ubezpieczeniowych uczestniczył jeden, czy więcej pośredników – tak wynika z wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie. Kwestia stosowania zwolnienia z VAT do usług pośrednictwa ubezpieczeniowego budzi od kilku lat istotne wątpliwości, co znajduje wyraz w wielu orzeczeniach organów i sądów administracyjnych. Pojawiły się one po nowelizacji ustawy o VAT wprowadzonej od 1 lipca 2017 r.…

Czy warto przenieść fundację rodzinną do Polski?

Czy warto przenieść fundację rodzinną do Polski? Od lat polscy przedsiębiorcy, chcąc zapewnić niepodzielność majątku, zakładali fundacje rodzinne poza granicami Polski. Od tego roku jest to możliwe także w Polsce, więc gdy realne stało się powołanie fundacji rodzinnej w ojczyźnie, wiele osób zaczęło się zastanawiać, nad przeniesieniem jej spoza granic kraju. Niekwestionowaną zaletą zagranicznych fundacji rodzinnej jest jej praktyka. Funkcjonowanie w systemach prawnych od kilkudziesięciu lat pozwoliło…

Zabezpieczenie dodatkowego zobowiązania podatkowego w VAT

Zabezpieczenie dodatkowego zobowiązania podatkowego w VAT Przedmiotem decyzji o zabezpieczeniu zobowiązania podatkowego na podstawie art. 33 ordynacji podatkowej nie może być dodatkowe zobowiązanie podatkowe, o którym mowa w art. 112c ustawy o VAT. Przyjęcie bowiem, że w odniesieniu do dodatkowego zobowiązania podatkowego, o którym mowa w art. 112c ustawy o VAT, zawsze istnieje konieczność uwzględnienia zasady proporcjonalności, oznacza konieczność przeprowadzenia postępowania dowodowego, którego celem jest zbadanie świadomego udziału podatnika w oszustwie podatkowym.…

Opodatkowanie VAT transakcji blockchain

Opodatkowanie VAT transakcji blockchain W orzecznictwie przyjmuje się, że czynność podlega opodatkowaniu jedynie wówczas, gdy wykonywana jest w ramach umowy zobowiązaniowej, a jedna ze stron transakcji może zostać uznana za bezpośredniego beneficjenta tej czynności, przy czym związek pomiędzy otrzymywaną płatnością a świadczeniem na rzecz dokonującego płatności musi mieć charakter bezpośredni i na tyle wyraźny, aby można powiedzieć, że płatność następuje w zamian za to świadczenie. Należy w tym miejscu przytoczyć stwierdzenie, zgodnie…