Fundacja rodzinna nie płaci podatku dochodowego od podarowanych jej udziałów w spółce z o.o.

Stanowisko takie potwierdził Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej w interpretacji indywidualnej z 18 października 2023 r. (nr 0111-KDIB1-2.4010.459.2023.1.DP), wydanej na wniosek fundatora planującego wnieść do fundacji rodzinnej posiadane przez siebie udziały w spółce z o.o. na podstawie umowy darowizny. Organ interpretacyjny potwierdził, że, fundacje rodzinne są  zwolnione z opodatkowania pdop na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 updop. Wyjątki od tej reguły zostały przewidziane w  art. 6 ust. 6-9 updop,…

Powraca minimalny podatek dochodowy

1 stycznia 2024 r. rozpocznie się stosowanie przepisów o minimalnym podatku dochodowym od osób prawnych z art. 24ca ustawy o CIT. W związku z tym rozpoczynamy cykl publikacji, w których przybliżymy założenia tego podatku i wskażemy, w jaki sposób ustalić, czy będzie  mieć zastosowanie w danej organizacji i finalnie jeżeli tak, to  w jakiej wysokości. W tym  wydaniu  wyjaśniamy, czym jest minimalny podatek dochodowy oraz które podmioty mogą mu podlegać. Wprowadzenie, zawieszenie i……

Jednoczesne korzystanie z ulgi badawczo – rozwojowej oraz IP Box

Ulga badawczo – rozwojowa oraz IP Box (preferencyjne opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej) obowiązują już kilka lat. Jednym z otwartych zagadnień była możliwość jednoczesnego stosowania ulgi B+R oraz opodatkowania w ramach tzw. IP Box przez jednego podatnika. Przepisy nie regulowały tej kwestii, w związku z czym organy podatkowe przyjmowały, że podatnicy nie są uprawnieni do stosowania obu preferencji podatkowych jednocześnie. Organy podatkowe wskazywały, że dochód z kwalifikowanych praw własności…

Projekt objaśnień w zakresie podatku u źródła przed konsultacjami pełen kontrowersji

A właściwie to w zakresie przesłanki rzeczywistego właściciela, gdyż mimo nazwy projektu („objaśnienia dotyczące poboru podatku u źródła”), ich zakres ograniczono do ww. aspektu. Termin na zgłaszanie uwag to 10 października. Projekt objaśnień wzbudza jeszcze więcej wątpliwości niż ten pierwotny z czerwca 2019 r. Brak precyzji i pomieszanie pojęć Opublikowany projekt zawiera niewiele konkretów. Około połowy tekstu zajmuje przedstawienie historii pojęcia rzeczywistego właściciela na gruncie konwencji modelowej…

Koszty faktoringu pełnego nie podlegają ograniczeniom w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodu (na podstawie art.15c ustawy o CIT)

NSA w wydanym 3 października 2023 r. dla naszego klienta wyroku (II FSK 391/22) oddalił skargę kasacyjną Dyrektora KIS i zgodził się z prezentowanym przez nas stanowiskiem, że faktoring pełny nie generuje kosztów finansowania dłużnego (w rozumieniu art.15c ustawy o CIT). Sąd uznał, że faktoring pełny nie jest formą finansowania działalności i odwołał się m.in. do definicji kosztów finansowania zewnętrznego zawartej w Międzynarodowym Standardzie Rachunkowości nr 23, która nie obejmuje kosztów związanych z faktoringiem. Czekamy…

BEPS 2.0 zmieni umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania

Filar Drugi proponowanej przez OECD reformy międzynarodowego prawa podatkowego koncentruje się na określeniu minimalnego poziomu opodatkowania przedsiębiorstw międzynarodowych jako na rozwiązaniu, które może skutecznie przeciwdziałać zjawisku unikania opodatkowania i zapewnić uczciwszy podział prawa do opodatkowania ich zysków między państwami. Oprócz 15% minimalnego podatku globalnego od największych grup kapitałowych[1], Filar Drugi przewiduje również wprowadzenie tzw. mechanizmu STTR (Subject to Tax Rule) do dwustronnych umów…

Korzyści z podatkowej grupy kapitałowej

W artykule na blogu z 2 sierpnia [link] omawialiśmy konieczność uważności w rozliczeniach członków podatkowej grupy kapitałowej (PGK) z perspektywy cen transferowych (TP). Dodatkowe aspekty do zbadania lub obowiązki to jednak tylko druga strona medalu, bo PGK to przede wszystkim korzyści i uproszczenia w rozliczeniach podatkowych. Ułatwienia w rozliczaniu strat Podstawową zaletą PGK jest możliwość konsolidacji dochodów i strat podatkowych spółek wchodzących w jej skład. Rozwiązanie jest więc idealne dla grup…

Ulga B+R również za wynagrodzenie za czas urlopu i choroby – kolejne orzeczenia NSA

Kolejne wyroki wpisują się w pozytywną dla podatników linię orzeczniczą sądów administracyjnych w zakresie pracowniczych kosztów kwalifikowanych ulgi B+R. W wyrokach z 3 sierpnia 2023 r., o sygn. akt II FSK 185/21 oraz z 30 sierpnia 2023 r., o sygn. akt II FSK 263/21 (na moment przygotowania publikacji dostępne są tylko uzasadnienia ustne), NSA potwierdził, że wynagrodzenia za okres urlopu, choroby oraz składki z tytułu tych należności należą do kosztów kwalifikowanych ulgi badawczo-rozwojowej (B+R) w takiej…

Wzrost stawek podatku od nieruchomości na 2024 r.

Maksymalne stawki podatku od nieruchomości na 2024 r. zostały opublikowane. Wzrost jest istotny (średnio o 15%), co jest związane bezpośrednio ze wskaźnikiem inflacji. Wybrane maksymalne stawki PON na 2024 r. (za mkw. powierzchni) będą wynosić: grunty związane z działalnością gospodarczą – 1,34 zł, grunty pozostałe (m.in. pod budynkami mieszkalnymi) – 0,71 zł, budynki związane z działalnością gospodarczą – 33,10 zł, budynki mieszkalne – 1,15 zł. Stawka dla budowli…

Prace nad objaśnieniami w zakresie podatku u źródła wznowione

Ministerstwo Finansów, po ponad 4 latach od opublikowania pierwszego projektu, podjęło ponownie prace nad objaśnieniami w zakresie podatku u źródła. Na spotkaniu z członkami Konfederacji Lewiatan przedstawiciele Ministerstwa poinformowali, że pierwszy zarys dokumentu liczy sobie 20-30 stron, ale niestety jak na razie nie został on opublikowany. Zakres objaśnień W przeciwieństwie do swojego pierwowzoru, obecny projekt ma opisywać wyłącznie zagadnienia rzeczywistego właściciela i należytej staranności. Co charakterystyczne, przedstawiciele Ministerstwa wyraźnie odcinają się od pierwotnego…