Nieprawidłowe sporządzenie sprawozdania oznacza utratę prawa do CIT estońskiego

W przypadku spółek wybierających opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek w trakcie roku podatkowego przepisy wymagają zamknięcia ksiąg rachunkowych i sporządzenia sprawozdania finansowego. Zdaniem Dyrektora KIS wszelkie uchybienia związane ze sporządzeniem takiego sprawozdania powodują, że spółka nieskutecznie wybrała opodatkowanie CIT estońskim. Warunki wyboru CIT estońskiego w trakcie roku Od 2022 r. obowiązuje możliwość złożenia zawiadomienia o wyborze CIT estońskiego (ZAW-RD) przed upływem przyjętego przez spółkę roku podatkowego, jeżeli…

Zmiana ustawy GloBE na horyzoncie

Od kilku dni znamy cele ustawy o zmianie ustawy o GloBE – opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych oraz niektórych innych ustaw.   Jakie są przyczyny planowanej nowelizacji? Planowane zmiany uzasadnia się koniecznością zachowania spójności zasad GloBE zgodnie z tzw. wspólnym podejściem (ang. common/coordinated approach). Skutkiem takiego podejścia jest powinność państw wdrażających wymogi GloBE, aby zachować zgodność danej implementacji z rezultatami…

Po zatwierdzeniu sprawozdania spółka nie uniknie opodatkowania CIT estońskim

Dyrektor KIS przyjmuje wyjątkowo rygorystyczne stanowisko dotyczące dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych. Przykładem może być interpretacja z 21 marca 2025 r. (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.30.2025.2.MK), w której spółka, pomimo rzetelnego prowadzenia ksiąg, została uznana za zobowiązaną do zapłaty podatku, ponieważ otrzymała faktury kosztowe  dotyczące tego roku już po zatwierdzeniu sprawozdania finansowego. Koszty te – zgodnie z ustawą o rachunkowości – mogły zostać ujęte już tylko w wyniku kolejnego roku/roku…

Które instalacje w branży przemysłowej podlegają podatkowi od nieruchomości?

Obowiązujące od 2025 roku regulacje dotyczące podatku od nieruchomości wpłynęły na branżę przemysłową. W tym oraz w serii kolejnych artykułów wskażemy najczęściej identyfikowane przez ekspertów MDDP zagadnienia, które dotyczą właśnie przemysłu.   Czy instalacje przemysłowe to budowle? Zmiana definicji budowli i budynku powoduje, że obiekty i urządzenia, które do końca 2024 r. nie podlegały opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, mogą być uznane za przedmioty, które należy zgłosić w deklaracji podatkowej. Problem ten dotyczy m.in. instalacji…

CIT estoński a ceny transferowe

CIT estoński to atrakcyjna forma opodatkowania, która może przynieść firmom wymierne korzyści podatkowe. O jej zaletach pisaliśmy szerzej w naszym wcześniejszym artykule: https://www.mddp.pl/zamkniecie-roku-dobry-czas-na-przejscie-na-cit-estonski/ Aby skorzystać z CIT estońskiego, podatnicy muszą spełniać określone warunki oraz prowadzić działalność zgodnie z zasadami ryczałtowego opodatkowania dochodów spółek. Jednym z istotnych obszarów, które należy wziąć pod uwagę, są ceny transferowe, czyli zasady rozliczeń pomiędzy podmiotami powiązanymi. CIT estoński a ceny transferowe…

CIT estoński to nie unikanie opodatkowania

10 marca 2025 r. Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał opinię zabezpieczającą (sygn. DKP1.8082.2.2024) o istotnym znaczeniu dla spółek stosujących ryczałt od dochodów spółek (CIT estoński). Szef KAS nie tylko potwierdził, że spółki te mogą w sposób bezpieczny przeprowadzać uzasadnione ekonomicznie procesy reorganizacyjne, ale także, że nie powinny obawiać się kwestionowania w oparciu o klauzulę ogólną przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR). Podział spółki, gdy ta dzielona chce stosować estoński CIT nie jest unikaniem…

Opinie w zakresie globalnego minimalnego podatku wyrównawczego GloBE

Ustawa z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (inaczej GloBE) wprowadza zmiany do Ordynacji Podatkowej. Zmiany te obejmują m.in. wyłączenie możliwości wydawania interpretacji ogólnych, interpretacji indywidualnych oraz opinii zabezpieczających w sprawach dotyczących opodatkowania podatkami wyrównawczymi (ustanowionymi ustawą GloBE). W zamian ustawodawca wprowadził nowe, narzędzia ochronne, które będą służyć podatnikom dla zabezpieczania ich interesów prawnopodatkowych i usunięcia ich wątpliwości związanych…

Podatek od nieruchomości: nowa rzeczywistość centrów handlowych, nieruchomości logistycznych i biurowych

31 marca 2025 r. minął wydłużony termin na złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości. Poniżej wskazujemy zagadnienia dla poszczególnych rodzajów nieruchomości komercyjnych, które były najczęściej identyfikowane przez ekspertów MDDP. Jak nowe przepisy wpłynęły na opodatkowanie centrów handlowych? Wyłączone z opodatkowania nie są już tzw. obiekty małej architektury, ale obiekty architektury ogrodowej i służące rekreacji i utrzymaniu porządku, to różnego typu niewielkie obiekty takie jak np.: wiaty na wózki sklepowe,…

Hipotetyczne odsetki w Polsce – jak obniżyć podatek CIT?

Wielu przedsiębiorców w Polsce chciałoby mieć niższe zobowiązania podatkowe. Warto przyjrzeć się możliwościom, które wprowadził ustawodawca. Jednym z takich mechanizmów, który może pomóc w obniżeniu podatku CIT, są hipotetyczne odsetki od kapitału własnego. Czym są hipotetyczne odsetki? Hipotetyczne odsetki to kwota, którą spółka potencjalnie zapłaciłaby w formie odsetek, gdyby zamiast finansować swoją działalność kapitałem własnym, skorzystała z zewnętrznego finansowania, np. kredytu. Polski system podatkowy pozwala jednak na uwzględnienie…

Rewolucyjne zmiany w MDR

Projekt zmiany ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw liczy 52 strony, a ponad połowa jego treści to zmiany w przepisach dotyczących raportowania schematów podatkowych (MDR). Proponowane zmiany w przepisach MDR mają charakter kompleksowy, a w niektórych aspektach są rewolucyjne. Kilka z zaproponowanych zmian ma charakter konstrukcyjny i spowoduje przebudowę dotychczasowego systemu raportowania schematów podatkowych w Polsce. Zwolnienie doradców podatkowych z MDR Uzasadnienie do Projektu wskazuje, że ma on na celu przede wszystkim…