Pułapki i szanse w CIT przed podatkowym zamknięciem roku

Dla podatników, których rok podatkowy jest zbieżny z kalendarzowym, zbliża się czas rocznego rozliczenia podatku CIT. Poniżej omawiamy najważniejsze kwestie, na które podatnicy CIT powinni zwrócić uwagę przed zamknięciem roku podatkowego. Krajowy minimalny podatek dochodowy Co do zasady krajowy podatek minimalny dotyczy podmiotów, które w roku podatkowym poniosły stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych lub osiągnęły 2% lub niższy niż udział…

GloBE: MF opublikował listę państw posiadających status „kwalifikowany” oraz ustalił, że GloBE będzie zajmował się urząd w Bydgoszczy

Znana jest lista państw, które uzyskały status „kwalifikowany” dla celów GloBE. Ministerstwo Finansów opublikowało obwieszczenie z 7 lutego 2025 r. w sprawie wykazu jurysdykcji innych niż Rzeczypospolita Polska, które wdrożyły kwalifikowaną zasadę włączenia dochodu do opodatkowania lub kwalifikowany krajowy podatek wyrównawczy lub spełniają wymagania bezpiecznych przystani dla kwalifikowanego krajowego podatku wyrównawczego. Co oznacza status „kwalifikowany”? Status ,,kwalifikowany’’ oznacza potwierdzenie przez OECD,…

MDR: Zapowiadane rewolucje, a efekt…?

Już od wejścia w życie, przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych (MDR) budziły szereg wątpliwości i kontrowersji. Polskie regulacje, wprowadziły obowiązek raportowania w dużo szerszym zakresie niż wymagała tego dyrektywa DAC-6.  W efekcie raportowaniu do Szefa KAS podlegają nie tylko agresywne transgraniczne planowania podatkowe, ale także często zwykłe zdarzenia gospodarcze występujące w bieżącej działalności przedsiębiorców w tym uzgodnienia stanowiące transakcje krajowe. Najwyższe w Europie kary powodują, że w wielu przypadkach,…

Czy każda pożyczka jest ukrytym zyskiem?

Wojewódzkie sądy administracyjne prezentują różne stanowiska dotyczące opodatkowania pożyczek udzielanych przez spółki stosujące CIT estoński podmiotom powiązanym. Zasadniczą kwestią jest, czy pożyczki te powinny  być uznawane za ukryte zyski, co stanowi przedmiot bieżących sporów. Kluczowe będzie stanowisko Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA), którego orzeczenie jest oczekiwane. System CIT estońskiego, który obowiązuje w Polsce od ponad czterech lat, stanowi odstępstwo od klasycznej zasady opodatkowania dochodu – jego…

GloBE: Podatki kwalifikowane i skorygowane podatki kwalifikowane

Kluczowe pojęcia dla prawidłowego wyliczenia ETR i ew. podatku wyrównawczego Ustawa z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (inaczej zwana ustawą GloBE) wprowadza globalny system minimalnego opodatkowania (w wysokości co najmniej 15%) wszystkich podmiotów z grupy w danym kraju. Na mocy ustawy GloBE jednostki wchodzące w skład krajowych i międzynarodowych grup, których skonsolidowane przychody przekraczają 750 mln euro w co najmniej 2 z 4…

WSA w Poznaniu odrzuca stosowania look-through approach

Po niedawnym wyroku Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego w Warszawie, który potwierdził możliwość zastosowania look-through approach, (#WIĘCEJ informacji na ten temat we wpisie blogowym pt “Faktyczny odbiorca czy rzeczywisty beneficjent? Fiskus przegrywa w sprawie look through approach”: link u dołu tekstu), tym razem WSA w Poznaniu, w wyroku z 21 stycznia 2025 r. (sygn. akt: I SA/Po 650/24) zaprezentował odmienne stanowisko i przyznał rację organowi podatkowemu, negatywnie odnosząc się do stosowania tej koncepcji. Stan…

Pierwsze wyroki NSA w sprawie amortyzacji przez spółki nieruchomościowe

Zgodnie z brzmieniem obowiązującego od 2022 r. art. 15 ust. 6 ustawy o CIT, spółki nieruchomościowe mogą zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od budynków i lokali (grupa 1 KŚT), ale tylko do wysokości odpisów bilansowych. Od czasu nowelizacji spółki nieruchomościowe wyceniające nieruchomości według wartości godziwej, mają wątpliwości, w jaki sposób interpretować ten przepis. Przypomnijmy, że w wydawanych dotychczas interpretacjach podatkowanych organy podatkowe konsekwentnie twierdzą, że jeżeli spółka nieruchomościowa…

Szef KAS odmawia wydania opinii zabezpieczającej w sprawie fundacji rodzinnej

Zgodnie z opublikowaną 4 lutego 2025 r. odmową wydania opinii zabezpieczającej [1], utworzenie fundacji rodzinnej, wniesienie do niej udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, a następnie ich niemal natychmiastowa sprzedaż i wypłata środków do beneficjentów jest niepożądaną optymalizacją podatkową. Stanowisko Szefa KAS W uzasadnieniu odmowy wydania opinii zabezpieczającej Szef KAS wskazał, że natychmiastowa sprzedaż wniesionych do fundacji rodzinnej udziałów, a następnie wypłata uzyskanych z tego tytułu środków na rzecz…

Krajowy podatek wyrównawczy i krajowy kwalifikowany podatek wyrównawczy

Wprowadzenie do polskiego porządku prawnego krajowego podatku wyrównawczego wiąże się z wejściem w życie ustawy z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (zwana ustawą GloBE). Ustawa ta wprowadza do polskiego porządku prawnego reżim opodatkowania wyrównawczego (na poziomie co najmniej 15%) dla podmiotów z grup międzynarodowych i krajowych o skonsolidowanych przychodach przekraczających 750 mln euro w co najmniej 2 z 4 lat poprzedzających rok podatkowy. Określone…

OECD wydało rejestr legislacji o statusie kwalifikowanym na gruncie zasad GloBE

Ustawa z dnia 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (zwana ustawą GloBE) wprowadza całkowicie globalny system podatkowy minimalnego opodatkowania (co najmniej 15%) na poziomie danej jurysdykcji. Na mocy ustawy GloBE jednostki wchodzące w skład krajowych i międzynarodowych grup – o skonsolidowanych przychodach przekraczających 750 mln euro w co najmniej 2 z 4 lat poprzedzających rok podatkowy – będą obowiązane do wyliczenia efektywnej…