Organy podatkowe chcą wyższego podatku od niesprzedanych lokali mieszkalnych

Organy podatkowe chcą wyższego podatku od niesprzedanych lokali mieszkalnych

Trochę o CIT

Wielu osobom wydawało się, że spory co do prawidłowej stawki podatku od nieruchomości dla lokali mieszkalnych należących do przedsiębiorców zakończą się wraz z wydaniem przez NSA uchwały w składzie 7 sędziów[1]. Sąd bowiem jednoznacznie stwierdził, że jeśli w danym mieszkaniu (lokalu) realizowane są potrzeby mieszkaniowe najemcy, to należy stosować preferencyjną stawkę podatkową. Nie ma przy tym znaczenia, że jest to mieszkalnie wynajmowane przez osobę fizyczną od przedsiębiorcy. Kwestia ta dotyka w szczególności mieszkań oferowanych przez sektor…

Spółka w PGK – czy może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników?

Spółka w PGK – czy może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników?

Trochę o CIT

Ulga na innowacyjnych pracowników, uregulowana w art. 18db ustawy o CIT, została wprowadzona do polskiego systemu prawnego jako narzędzie wspierające przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową (B+R), którzy nie byli w stanie w pełni skorzystać z ulgi B+R (art. 18d ustawy o CIT) z powodu poniesienia straty lub zbyt niskiego dochodu. Ulga ta stanowi formę odzyskania nieodliczonej części ulgi B+R, poprzez możliwość zatrzymania równowartości nieuzyskanej oszczędności podatkowej w zaliczkach potrącanych…

Planowane zmiany w Polskiej Spółce Holdingowej

Mniej formalności przy sprzedaży udziałów – planowane zmiany w Polskiej Spółce Holdingowej

Trochę o CIT

Polska Spółka Holdingowa (PSH) to instytucja, która miała zachęcać do lokowania struktur holdingowych w Polsce, oferując zwolnienie z CIT dla dywidend oraz dochodów ze sprzedaży udziałów lub akcji w spółkach zależnych. Planowana zmiana przepisów może ułatwić korzystanie z tego rozwiązania. Ministerstwo Finansów zaproponowało zniesienie obowiązku składania oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia podatkowego przy sprzedaży udziałów, czyli jednego z formalnych warunków zastosowania preferencji.   Likwidacja obowiązku składania…

Polska Spółka Holdingowa (PSH) to rozwiązanie wprowadzone w 2022 roku, które pozwala na zwolnienie z opodatkowania dywidend i zysków kapitałowych.

Polska Spółka Holdingowa – ważny wyrok NSA w sprawie badania rezydencji wspólników

Trochę o CIT

Wprowadzenie zwolnienia podatkowego nazywanego Polską Spółką Holdingową (PSH) do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, miało na celu zwiększenie atrakcyjności Polski jako lokalizacji dla struktur inwestycyjnych i stworzenie konkurencyjnego otoczenia podatkowego. Trudno bowiem nie zauważyć, że na podatkowej mapie samej tylko Europy Polska przez długi czas pozostawała jedną z tych jurysdykcji, w których zwolnieniu partycypacyjnemu dywidend i odsetek nie towarzyszyło zwolnienie od podatku zysków kapitałowych ze sprzedaży udziałów. Polska spółka Holdingowa…

Kontrakty terminowe nie zawsze pozbawiają CIT estońskiego

Kontrakty terminowe nie zawsze pozbawiają CIT estońskiego

Trochę o CIT

Jednym z kluczowych warunków CIT estońskiego jest osiąganie większości przychodów z działalności operacyjnej. W praktyce oznacza to, że mniej niż połowa łącznych przychodów brutto spółki może pochodzić z tzw. źródeł pasywnych. Wśród nich ustawodawca wymienił m.in. przychody ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych (art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT). Praktyka pokazuje, że ustalenie granicy między działalnością operacyjną a pasywną nie zawsze jest…

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Trochę o CIT, Trochę o VAT

Zorganizowana część przedsiębiorstwa Przepisy podatkowe definiują zorganizowaną część przedsiębiorstwa [dalej: ZCP] jako organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników majątku – materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania – przeznaczonych do realizacji określonych zadań działalności gospodarczej, który zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące te zadania. Istnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa uwarunkowane jest zatem łącznym spełnieniem następujących przesłanek, a mianowicie: istnieje zespół składników…

CIT estoński bardzo atrakcyjną opcją dla inwestorów zagranicznych

CIT estoński bardzo atrakcyjną opcją dla inwestorów zagranicznych

Trochę o CIT

Model opodatkowania estońskim CIT dostępny w Polsce od 2021 r. nie jest zarezerwowany wyłącznie dla polskich przedsiębiorców. Mogą go stosować  również zagraniczni inwestorzy – zarówno z Unii Europejskiej, jak i spoza niej – o ile prowadzą działalność w formie  polskiej spółki będącej podatnikiem CIT (np. sp. z o.o., S.A. lub sp.k.). Przepisy nie wprowadzają żadnych ograniczeń co do kraju pochodzenia inwestora, jednak wymagają, aby podmiotem posiadającym udziały w spółce stosującej…

Powtarzające się świadczenia wspólnika w CIT estońskim

Trochę o CIT

Organy podatkowe zmieniły stanowisko w sprawie tzw. powtarzających się świadczeń niepieniężnych wspólników spółek z o.o. z estońskim CIT, podstawą których jest  art. 176 Kodeksu spółek handlowych.   Powtarzające się świadczenia wynikają z określonego w umowie spółki zobowiązania wspólników do wykonywania na rzecz spółki działań o charakterze odpłatnym i powtarzalnym. Czy takie świadczenia stanowią ukrytą dystrybucję zysku w estońskim CIT? Organy podatkowe uznały, że tak, nawet jeżeli wynagrodzenie za nie jest…

Dywidendy rzeczowe w CIT estońskim

Trochę o CIT

Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek [Estoński CIT], jako bardzo atrakcyjna  forma opodatkowania działalności osób fizycznych, stale zyskuje na popularności. Świadczy o tym fakt, że z roku na rok zwiększa się grono podatników opodatkowanych Estońskim CIT. Jeden ciekawy wątek Estońskiego CIT dotyczy dywidendy rzeczowej. Kiedy podatek w Estońskim CIT Estoński CIT odracza  opodatkowania zysku do dnia podjęcia uchwały o przeznaczeniu tego zysku lub wystąpienia zdarzeń…

Czy nieodpłatne poręczenie przy CIT estońskim oznacza brak obowiązków w zakresie cen transferowych?

Trochę o CIT, Trochę o Powiązaniach

Czy nieodpłatne poręczenie, udzielone na rzecz podatnika opodatkowanego CIT estońskim, przez podmiot powiązany, rodzi obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych? Według DKIS [1] – tak, jeśli wartość poręczenia przekroczy próg 10 mln zł, podatnik będzie zobowiązany do sporządzenia dokumentacji cen transferowych. Nieodpłatne poręczenie przy CIT estońskim nie oznacza ukrytego zysku zysk i przychodu z nieodpłatnych świadczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem opodatkowanym CIT…