Zwiększenie kosztów uzyskania przychodów o teoretyczne koszty finansowania dłużnego

Trochę o CIT

Terminy na sporządzanie sprawozdań finansowych oraz zeznań podatkowych zostały przesunięte. Tym samym zatwierdzanie sprawozdań finansowych i decyzje o przeznaczeniu zysku będą następowały nieco później. Warto przy tej okazji przypomnieć o obowiązującym w ustawie podatkowej preferencji podatkowej, jaką jest możliwość zwiększenia kosztów uzyskania przychodów o teoretyczne koszty finansowania dłużnego.  Dla kogo? Rozwiązanie kierowane jest wyłącznie do spółek, które nie wypłacą zysków do wspólników lub takich, które dostaną…

Połączenie spółek podatkowo w związku z Polskim Ładem znacznie trudniejsze

Trochę o CIT

Polski Ład to najobszerniejsza od wielu lat nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych. Obok regulacji bardzo głośnych medialnie znalazły się też takie, które szerszej uwadze publicznej mogły umknąć, ale są niezwykle istotne, bo oznaczają bardzo wysokie kwoty podatku. Mowa m.in. o przepisach ustalających skutki podatkowe łączenia spółek. Są to transakcje, w które zaangażowane są zazwyczaj przedsiębiorstwa lub majątki o bardzo dużej wartości, których opodatkowanie mogłoby oznaczać utratę płynności finansowej firm…

Planowane odroczenie terminu składania informacji o spółkach nieruchomościowych oraz ich wspólnikach

Trochę o CIT

18 marca 2022 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o projekcie rozporządzenia, które odroczy termin złożenia informacji o spółkach nieruchomościowych i ich wspólnikach do 30 września 2022 r. Obecnie, dopóki rozporządzenie nie jest uchwalone, termin na przekazanie informacji przypada na 31 marca 2022 r. (dla podatników z rokiem podatkowym odpowiadającym kalendarzowemu). Obowiązki spółek nieruchomościowych Od 2021 roku do ustawy o CIT wprowadzono szereg obowiązków dla spółek nieruchomościowych. O obowiązkach tych i definicji spółki…

Była wersja 1.0, była 2.0, najwyższy czas na wersję 3.0.

Trochę o CIT

W 2021 r. wprowadzono do ustawy o CIT rewolucyjną – jak zapowiadano – zmianę: możliwość rozliczania się w modelu CIT estońskiego. Ministerstwo Finansów przekonywało podatników, że właśnie dostali do ręki magiczne narzędzie, które rozwiąże ich wszystkie problemy podatkowe. Oczekiwania (w szczególności po stronie urzędników) były ogromne – z nowego rozwiązania miało skorzystać dziesiątki, a nawet setki tysięcy podatników. Rzeczywistość, jak to często bywa, nie dorosła jednak do oczekiwań ustawodawcy…

Pomoc Ukrainie to zabezpieczenie źródła przychodu

Trochę o CIT, Pomoc-UA

Po dwóch latach od wybuchu epidemii COVID-19 powracają zadawane ówcześnie pytania, czy w sytuacji nadzwyczajnej poniesione przez podatników straty tą sytuacją wywołane czy też – z drugiej strony – środki przeznaczone na zwalczanie czy zapobieganie skutkom takiej nadzwyczajnej sytuacji mogą stanowić koszty podatkowe.  Sytuacja dzisiaj jest całkowicie inna, jakkolwiek pewne mechanizmy pozostały te same. Podatnicy organizują zbiórki, kupują leki, ubrania, żywność z przeznaczeniem dla walczącej Ukrainy oraz uchodźców.…

Podatek u źródła 2022 i nowe problemy praktyczne

Trochę o CIT

1 stycznia 2022 r., w ramach pakietu tzw. Polskiego Ładu, zaczęły obowiązywać przepisy w zakresie mechanizmu zapłaty i zwrotu (pay and refund) w podatku u źródła. Wprawdzie konstrukcje w nich zastosowane są już od dłuższego czasu znane, jednakże dopiero od 2022 r. zaczęły być stosowane Na pojawienie się pierwszych problemów praktycznych nie trzeba było długo czekać. Jako pierwszy przykład można podać dopuszczenie składania oświadczenia o zastosowaniu stawki podatku u źródła…

Działalność społecznie odpowiedzialna – czy może być korzystna podatkowo?

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o CIT

Zgodnie z definicją Komisji Europejskiej corporate social responsibility [dalej: CSR] oznacza „koncepcję, zgodnie z którą przedsiębiorstwa dobrowolnie uwzględniają problematykę społeczną i środowiskową w swojej działalności gospodarczej i stosunkach z zainteresowanymi stronami”. Ze względu na rosnącą świadomość społeczną zagadnienia z zakresu projektów dotyczących społecznej odpowiedzialności biznesu coraz częściej są przedmiotem wniosków o wydanie indywidualnych interpretacji. CSR to koszt podatkowy – utrwalona linia interpretacyjna W wydawanych przez Dyrektora Krajowej Administracji Skarbowej…

Dofinansowania z Funduszu Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych objęte zwolnieniem strefowym

Trochę o CIT

Dofinansowania z FGŚP do wynagrodzeń  pracowników podatników wykonujących działalność strefową stanowią przychód z działalności podlegającej zwolnieniu. Takie stanowisko wynika z wyroku WSA w Rzeszowie z 16 grudnia 2021 r. o sygn. I SA/Rz 865/21. Negatywne stanowisko organów podatkowych Ocena możliwości uznania za przychody „strefowe” tj. zwolnione od podatku dochodowego od osób prawnych dofinansowań otrzymanych na podstawie art. 15g ustawy o COVID-19, do pensji pracowniczych od samego początku była przedmiotem sporów. Organy podatkowe…

Podatkowa lista przebojów 2021/2022

Trochę o CIT

Koniec roku jak zwykle skłania do refleksji i podsumowań. W podatkowym świecie działo się niezwykle dużo i ta dynamika raczej nie będzie słabnąć. Wszyscy jesteśmy już nieco przytłoczeni nowoładzkim tsunami, niemniej jednak warto spojrzeć całościowo na wszystko, co się zdarzyło i podjąć próbę stworzenia listy podatkowych przebojów mijającego sezonu. Miejsce nr 1 to bezsprzecznie „GAAR nie działa wstecz”, czyli wyrok NSA z 25 listopada 2021 r. NSA orzekł, że do czynności…

Koszty faktoringu pełnego (bez regresu) nie podlegają ograniczeniom w zakresie zaliczania do kosztów uzyskania przychodu (na podstawie art.15c ustawy o CIT)

Trochę o CIT

WSA w Warszawie w wydanym dziś dla naszego klienta wyroku (III SA/Wa 828/21) zgodził się z prezentowanym przez nas stanowiskiem, że faktoring pełny nie generuje kosztów finansowania dłużnego (w rozumieniu art.15c ustawy o CIT). Sąd podzielił argumentację, że o powstaniu kosztu finansowania dłużnego nie może być mowy w sytuacji, gdy: sprzedaż wierzytelności na rzecz faktora (bez regresu) nie powoduje powstania długu po stronie Spółki; środki finansowe otrzymane z tytułu sprzedaży wierzytelności są definitywnym…