Wynagrodzenie za usługę wspólnika nie jest ukrytym zyskiem przy estońskim CIT

Estoński CIT wraca do łask, lecz pojawiają się praktyczne wątpliwości co do sposobu rozliczeń w niektórych sytuacjach. Najwięcej pytań dotyczy zdarzeń uznawanych za dywidendę – ukryte zyski skutkujące powstaniem obowiązku zapłaty przez spółkę ryczałtu CIT w trakcie roku. Przypomnijmy – przez ukryte zyski rozumie się świadczenia pieniężne, niepieniężne, odpłatne, nieodpłatne lub częściowo odpłatne, wykonane w związku z prawem do udziału w zysku, inne niż podzielony zysk, których beneficjentem, bezpośrednio…

Spółka holdingowa a zwolnienie dywidendy od podatku

Pojawiają się kolejne interpretacje indywidualne dotyczące stosowania zwolnienia podatkowego dla spółek holdingowych. W interpretacji z 28 kwietnia 2022 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wskazał, że okres dwunastomiesięcznego posiadania udziałów spółki zależnej przez spółkę holdingową powinien być spełniony przed dniem sprzedaży udziałów. Z kolei w interpretacji z 13 maja 2022 r. poruszone zostało zagadnienie budzące więcej wątpliwości interpretacyjnych, tj. dotyczące niestosowania niektórych zwolnień podatkowych przez spółkę holdingową i spółkę…

Koszty w spółkach uzyskujących przychody zwolnione i opodatkowanie

Podatnik uzyskujący przychody podlegające opodatkowaniu i przychody zwolnione z podatku dochodowego ma obowiązek wyodrębnić i przypisać przychody oraz koszty odpowiednio do przychodów opodatkowanych i zwolnionych. W realiach gospodarczych jednoznaczne i precyzyjne przypisanie niektórych kosztów do danego źródła przychodów – zwolnionego lub podlegającego opodatkowaniu – nie zawsze jest możliwe. Sposób właściwego przypisywania kosztów, które nie dają się zaklasyfikować do jednego ze źródeł został określony w art. 15 ust. 2 ustawy o podatku…

Co nowego w podatku minimalnym od budynków?

Podatek od przychodów z budynków (tzw. podatek minimalny od budynków) został zawieszony w związku ze stanem epidemii. Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Zdrowia, w maju 2022 r. planowane jest odwołanie stanu epidemii i przejście w stan zagrożenia epidemicznego. Będzie oznaczać to najprawdopodobniej (o ile nie zostanie wprowadzone jakieś specjale rozwiązanie) przywrócenie obowiązku podatkowego w zakresie podatku minimalnego od budynków od czerwca 2022r. z obowiązkiem zapłaty podatku do 20 lipca 2022r. Warto dodać, że środki pomocowe…

Pierwsza interpretacja dotycząca zwolnienia dla spółek holdingowych

Od początku 2022 r. funkcjonuje zwolnienie podatkowe dla spółek holdignowych. Polska spółka holdingowa, bo tak potocznie określane jest nowe rozwiązanie, to zespół przepisów, w istocie samodzielnie funkcjonujących w ramach updop, przewidujących odrębne zwolnienie partycypacyjne dla dywidend otrzymywanych z zagranicy oraz – co ciekawsze – zwolnienie zysków kapitałowych ze sprzedaży spółki zależnej od podatku dochodowego. Stan faktyczny Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego, zarówno spółka holdingowa jak i spółka zależna muszą…

Podatek od nieruchomości a ewidencja środków trwałych

Podatkowi od nieruchomości (PON) podlegają m.in. budowle, niezależnie od tego, czy są wykazywane przez podatnika w ewidencji środków trwałych czy nie. W praktyce odpowiednie zidentyfikowanie  budowli i zakwalifikowanie do  środków trwałych i ustalenie ich wartości początkowych pozwala na prawidłowe rozliczanie PON i eliminuje bądź minimalizuje ewentualne ryzyka podatkowe. Należy mieć na uwadze, że podstawą opodatkowania PON jest w pierwszej kolejności wartość początkowa środków trwałych. Ponadto, precyzyjna lista składników majątkowych podlegających opodatkowaniu PON,…

Zwiększenie kosztów uzyskania przychodów o teoretyczne koszty finansowania dłużnego

Terminy na sporządzanie sprawozdań finansowych oraz zeznań podatkowych zostały przesunięte. Tym samym zatwierdzanie sprawozdań finansowych i decyzje o przeznaczeniu zysku będą następowały nieco później. Warto przy tej okazji przypomnieć o obowiązującym w ustawie podatkowej preferencji podatkowej, jaką jest możliwość zwiększenia kosztów uzyskania przychodów o teoretyczne koszty finansowania dłużnego.  Dla kogo? Rozwiązanie kierowane jest wyłącznie do spółek, które nie wypłacą zysków do wspólników lub takich, które dostaną…

Połączenie spółek podatkowo w związku z Polskim Ładem znacznie trudniejsze

Polski Ład to najobszerniejsza od wielu lat nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych. Obok regulacji bardzo głośnych medialnie znalazły się też takie, które szerszej uwadze publicznej mogły umknąć, ale są niezwykle istotne, bo oznaczają bardzo wysokie kwoty podatku. Mowa m.in. o przepisach ustalających skutki podatkowe łączenia spółek. Są to transakcje, w które zaangażowane są zazwyczaj przedsiębiorstwa lub majątki o bardzo dużej wartości, których opodatkowanie mogłoby oznaczać utratę płynności finansowej firm…