Władztwo ekonomiczne w świetle Objaśnień WHT – czy to koniec niepewności?

Władztwo ekonomiczne w świetle Objaśnień WHT – czy to koniec niepewności?

Trochę o CIT

Artykuł nr 1 z cyklu dot. Objaśnień WHT. 9 lipca 2025 roku Minister Finansów opublikował długo wyczekiwane Objaśnienia podatkowe o  tzw. klauzuli rzeczywistego właściciela dla celów podatku u źródła (dalej: Objaśnienia WHT). Ich publikacja ma istotne znaczenie dla płatników i podatników podatku źródła, którzy od 2022 roku byli i nadal są szczególnie narażeni na wzmożone kontrole i postępowania w zakresie płatności zagranicznych oraz zmagają się z brakiem pewności prawa…

Jak rozumieć „produkt dotychczas nieoferowany” w świetle ulgi na ekspansję?

Jak rozumieć „produkt dotychczas nieoferowany” w świetle ulgi na ekspansję?

Trochę o CIT

Ulga na ekspansję (z art. 18eb ustawy o CIT) stanowi atrakcyjną zachętę dla przedsiębiorców, którzy chcą rozwijać sprzedaż swoich produktów. Warunkiem niezbędnym do zastosowania ulgi jest m.in. wzrost przychodów ze sprzedaży własnych produktów, w tym także produktów dotychczas nieoferowanych przez przedsiębiorcę. Wokół tych ostatnich narosło wiele wątpliwości, a najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych nie rozwiewa ich na korzyść podatników. Czego dotyczyła sprawa? Spółka działająca w sektorze wydobycia i przetwarzania węglowodorów…

Wynagrodzenie prokurenta w CIT estońskim pod lupą fiskusa

Wynagrodzenie prokurenta w CIT estońskim pod lupą fiskusa

Trochę o CIT

Dyrektor KIS po raz kolejny podkreślił, że wynagrodzenie wypłacone prokurentowi spółki, będącego jednocześnie podmiotem powiązanym, podlega opodatkowaniu jako dochód z tytułu ukrytych zysków. Przykładem jest wydana interpretacja indywidualna z 17 kwietnia 2025 r., sygn. 0111-KDIB1-2.4010.135.2025.1.MK, w której organ wskazał, jak istotne znaczenie ma nie tylko ekonomiczna treść świadczenia, lecz również jego kwalifikacja  prawna. Omawiana sprawa dotyczyła spółki z o.o. korzystającej z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, która powierzyła funkcję prokurenta…

Organy podatkowe chcą wyższego podatku od niesprzedanych lokali mieszkalnych

Organy podatkowe chcą wyższego podatku od niesprzedanych lokali mieszkalnych

Trochę o CIT

Wielu osobom wydawało się, że spory co do prawidłowej stawki podatku od nieruchomości dla lokali mieszkalnych należących do przedsiębiorców zakończą się wraz z wydaniem przez NSA uchwały w składzie 7 sędziów[1]. Sąd bowiem jednoznacznie stwierdził, że jeśli w danym mieszkaniu (lokalu) realizowane są potrzeby mieszkaniowe najemcy, to należy stosować preferencyjną stawkę podatkową. Nie ma przy tym znaczenia, że jest to mieszkalnie wynajmowane przez osobę fizyczną od przedsiębiorcy. Kwestia ta dotyka w szczególności mieszkań oferowanych przez sektor…

Spółka w PGK – czy może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników?

Spółka w PGK – czy może skorzystać z ulgi na innowacyjnych pracowników?

Trochę o CIT

Ulga na innowacyjnych pracowników, uregulowana w art. 18db ustawy o CIT, została wprowadzona do polskiego systemu prawnego jako narzędzie wspierające przedsiębiorców prowadzących działalność badawczo-rozwojową (B+R), którzy nie byli w stanie w pełni skorzystać z ulgi B+R (art. 18d ustawy o CIT) z powodu poniesienia straty lub zbyt niskiego dochodu. Ulga ta stanowi formę odzyskania nieodliczonej części ulgi B+R, poprzez możliwość zatrzymania równowartości nieuzyskanej oszczędności podatkowej w zaliczkach potrącanych…

Planowane zmiany w Polskiej Spółce Holdingowej

Mniej formalności przy sprzedaży udziałów – planowane zmiany w Polskiej Spółce Holdingowej

Trochę o CIT

Polska Spółka Holdingowa (PSH) to instytucja, która miała zachęcać do lokowania struktur holdingowych w Polsce, oferując zwolnienie z CIT dla dywidend oraz dochodów ze sprzedaży udziałów lub akcji w spółkach zależnych. Planowana zmiana przepisów może ułatwić korzystanie z tego rozwiązania. Ministerstwo Finansów zaproponowało zniesienie obowiązku składania oświadczenia o zamiarze skorzystania ze zwolnienia podatkowego przy sprzedaży udziałów, czyli jednego z formalnych warunków zastosowania preferencji.   Likwidacja obowiązku składania…

Polska Spółka Holdingowa (PSH) to rozwiązanie wprowadzone w 2022 roku, które pozwala na zwolnienie z opodatkowania dywidend i zysków kapitałowych.

Polska Spółka Holdingowa – ważny wyrok NSA w sprawie badania rezydencji wspólników

Trochę o CIT

Wprowadzenie zwolnienia podatkowego nazywanego Polską Spółką Holdingową (PSH) do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, miało na celu zwiększenie atrakcyjności Polski jako lokalizacji dla struktur inwestycyjnych i stworzenie konkurencyjnego otoczenia podatkowego. Trudno bowiem nie zauważyć, że na podatkowej mapie samej tylko Europy Polska przez długi czas pozostawała jedną z tych jurysdykcji, w których zwolnieniu partycypacyjnemu dywidend i odsetek nie towarzyszyło zwolnienie od podatku zysków kapitałowych ze sprzedaży udziałów. Polska spółka Holdingowa…

Kontrakty terminowe nie zawsze pozbawiają CIT estońskiego

Kontrakty terminowe nie zawsze pozbawiają CIT estońskiego

Trochę o CIT

Jednym z kluczowych warunków CIT estońskiego jest osiąganie większości przychodów z działalności operacyjnej. W praktyce oznacza to, że mniej niż połowa łącznych przychodów brutto spółki może pochodzić z tzw. źródeł pasywnych. Wśród nich ustawodawca wymienił m.in. przychody ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych (art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT). Praktyka pokazuje, że ustalenie granicy między działalnością operacyjną a pasywną nie zawsze jest…

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Trochę o CIT, Trochę o VAT

Zorganizowana część przedsiębiorstwa Przepisy podatkowe definiują zorganizowaną część przedsiębiorstwa [dalej: ZCP] jako organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników majątku – materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania – przeznaczonych do realizacji określonych zadań działalności gospodarczej, który zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące te zadania. Istnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa uwarunkowane jest zatem łącznym spełnieniem następujących przesłanek, a mianowicie: istnieje zespół składników…

CIT estoński bardzo atrakcyjną opcją dla inwestorów zagranicznych

CIT estoński bardzo atrakcyjną opcją dla inwestorów zagranicznych

Trochę o CIT

Model opodatkowania estońskim CIT dostępny w Polsce od 2021 r. nie jest zarezerwowany wyłącznie dla polskich przedsiębiorców. Mogą go stosować  również zagraniczni inwestorzy – zarówno z Unii Europejskiej, jak i spoza niej – o ile prowadzą działalność w formie  polskiej spółki będącej podatnikiem CIT (np. sp. z o.o., S.A. lub sp.k.). Przepisy nie wprowadzają żadnych ograniczeń co do kraju pochodzenia inwestora, jednak wymagają, aby podmiotem posiadającym udziały w spółce stosującej…