Zwrot nadpłaty w podatku od nieruchomości nie wymaga korekty CIT lat poprzednich, a przychód należy rozpoznać w dacie otrzymania, ale czy na pewno?

Trochę o CIT

Zwrot nadpłaty w podatku od nieruchomości nie wymaga korekty CIT lat poprzednich, a przychód należy rozpoznać w dacie otrzymania, ale czy na pewno? Zwrócona kwota nadpłaty w podatku od nieruchomości jest dla przedsiębiorcy zdarzeniem bezsprzecznie pozytywnym. Niemniej jednak rozliczenie otrzymanej nadpłaty na gruncie podatku CIT potrafi przysporzyć trudności. Problematyczne może się okazać, w którym okresie podatnik  powinien dokonać stosownej korekty. Czy przychód z tego tytułu powinien być rozliczany w miesiącu jego…

Przepisy o rozbieżnościach hybrydowych (hybrid mismatch) jednak nie od 2020 r.

Trochę o CIT

Przepisy o rozbieżnościach hybrydowych (hybrid mismatch) jednak nie od 2020 r. Projekt ustawy z 22 sierpnia 2019 r. dotyczący rozbieżności hybrydowych nie został uchwalony i nie wejdzie w życie od 1 stycznia 2020 r. Dotyczył on rozbieżności w kwalifikacji struktur lub transakcji hybrydowych, które mogłoby prowadzić do podwójnego odliczenia lub odliczenia, ale bez drugostronnego wykazania dochodu. Nowe przepisy powodowałyby wyłączenie z kosztów lub zwiększenie przychodów z tytułu określonych transakcji. Ustawa miała stanowić implementację dyrektywy…

Zaskakujące stanowisko organu interpretacyjnego co do kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu wierzytelności własnych

Trochę o CIT

Zaskakujące stanowisko organu interpretacyjnego co do kosztów uzyskania przychodów przy zbyciu wierzytelności własnych Jak świat stary, w biznesie niekiedy bardziej korzystnie jest pozbyć się trudnej wierzytelności, niż czekać na zapłatę przez nierzetelnego kontrahenta. Najczęściej zbycie wierzytelności odbywa się za cenę niższą od wartości nominalnej takiej wierzytelności. Co oznacza, że podatnik w istocie ponosi stratę. Strata ta jednak nie może stanowić kosztu podatkowego w podatku dochodowym, jeżeli zbywana wierzytelność…

Uwaga na nowe deklaracje na podatek od nieruchomości

Trochę o CIT

Uwaga na nowe deklaracje na podatek od nieruchomości Do 31 stycznia 2020 r. podatnicy mają standardowo czas na złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości za 2020 r. Nowością są zunifikowane w skali kraju deklaracje podatkowe. Korzyścią jest to, że nie ma już potrzeby stosowania różnych wzorów deklaracji w przypadku nieruchomości zlokalizowanych w różnych gminach. Z drugiej strony aktualne formularze obejmują stosunkowo szeroki zakres informacji, co może powodować, że podatnicy będą zmuszeni do przygotowania większego zakresu…

Podatek u źródła do 30 czerwca 2020 bez zmian

Trochę o CIT

Podatek u źródła do 30 czerwca 2020 bez zmian Dzień przed Sylwestrem, gdy podatnicy byli już w szampańskich nastrojach, w Dzienniku Ustaw RP opublikowano Rozporządzenie (Rozporządzenie) zmieniające rozporządzenie z dnia 31 grudnia 2018 r. w sprawie wyłączenia lub ograniczenia stosowania zmienionych przepisów o podatku u źródła. Odroczono do 30 czerwca 2020 r. przepisy przewidujące specyficzną procedurę rozliczania (poboru) podatku u źródła (WHT) dla płatności powyżej 2 mln zł na rzecz jednego kontrahenta…

Indywidualne rachunki podatkowe – zmiany od 2020 r.

Trochę o CIT

Indywidualne rachunki podatkowe – zmiany od 2020 r. Obecnie wpłaty z tytułu należności podatkowych kierowane są na rachunki bankowe urzędów skarbowych dedykowane dla poszczególnych rodzajów zobowiązań (PIT, CIT, VAT, PCC, podatek od spadków i darowizn, zaświadczenia i inne należności). Z końcem grudnia 2019 r. część rachunków bankowych przestanie być aktywna. Od stycznia 2020 roku następuje zmiana zasad przekazywania należności podatkowych z tytułu PIT, CIT, VAT do urzędów…

WHT po staremu jeszcze przez pół roku

Trochę o CIT

WHT po staremu jeszcze przez pół roku Ministerstwo Finansów prowadzi konsultacje społeczne nt projektu rozporządzenia odraczającego o kolejne pół roku (do 30 czerwca 2020 r.) wejście w życie nowych zasad rozliczania podatku u źródła (WHT) od płatności przekraczających kwotę 2M PLN na rzecz jednego podmiotu. Rozporządzenie pozostaje bez wpływu na inne zmiany w zakresie WHT obowiązujące od 2019 r., m.in.: obowiązek dochowania należytej staranności przy weryfikacji warunków zastosowania niższej…

Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych

Trochę o CIT

Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych Od 13 października 2019 r. funkcjonuje  Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych. Do zgłaszania danych do tego rejestru obowiązane są spółki prawa handlowego, za wyjątkiem spółek publicznych. Zgodnie z ustawą o  przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu (dalej AML), beneficjentem rzeczywistym jest osoba fizyczna sprawująca bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką. Co istotne rejestr ten jest publicznie dostępny i korzysta z domniemania prawdziwości zawartych…

Kontrowersje przy rozliczaniu opłat leasingowych

Trochę o CIT

Kontrowersje przy rozliczaniu opłat leasingowych W praktyce stosowania przepisów ograniczających możliwość zaliczania kosztów finansowania dłużnego do kosztów podatkowych pojawiły się wątpliwości dotyczące zakresu tych regulacji w przypadku opłat z tytułu leasingu operacyjnego. Kosztem finansowania dłużnego jest m.in. część odsetkowa raty leasingowej. Ograniczenia określone w art. 15c ustawy o CIT wynikają z implementacji Dyrektywy Rady (UE) 2016/1164 (ATAD) [Dyrektywa]. Definicja kosztów finansowania zewnętrznego…

Podatek minimalny zależy od stopnia wynajęcia powierzchni budynku

Trochę o CIT

Podatek minimalny zależy od stopnia wynajęcia powierzchni budynku Od 2019 r. podatkiem od przychodów z budynków (tzw. podatkiem minimalnym) objęte są wszystkie budynki, które są przedmiotem najmu (lub innej umowy o podobnym charakterze). W stosunku do budynków wynajętych w części, wprowadzono mechanizm pozwalający na ustalenie podstawy opodatkowania proporcjonalnie do udziału powierzchni użytkowej oddanej do używania (wynajętej) w całkowitej powierzchni użytkowej tego budynku. Regulacja w tym zakresie nie jest jasna, w szczególności przepisy…