Klauzule nieruchomościowe – istotne zmiany

Trochę o CIT

Klauzule nieruchomościowe – istotne zmiany Zawarte przez Polskę umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania [UPO] w różny sposób regulują kwestię opodatkowania zysków z tytułu zbycia udziałów w spółkach posiadających nieruchomości w Polsce (tzw. spółkach nieruchomościowych). Postanowienia części umów uległy zmianie w związku z wejściem w życie wielostronnej Konwencji MLI. Zmianie uległy m.in. nietypowe klauzule nieruchomościowe w UPO z Irlandią i Danią. Z UPO z Irlandią wynikało, że zyski ze zbycia udziałów mogły…

OECD / G20 publikuje projekty dotyczące opodatkowania w gospodarce scyfryzowanej i globalnego podatku minimalnego

Trochę o CIT

OECD / G20 publikuje projekty dotyczące opodatkowania w gospodarce scyfryzowanej i globalnego podatku minimalnego Na stronach OECD opublikowano projekty rozwiązań w ramach tzw Filaru Pierwszego i Filaru Drugiego Działania 1 BEPS (Wyzwania podatkowe wynikające z cyfryzacji – Tax Challenges Arising from Digitalisation). Filar Pierwszy to działania mające na celu przebudowę międzynarodowego systemu podatku dochodowego i dostosowanie go do nowych modeli biznesowych poprzez zmianę zasad dotyczących…

Połączenie spółek osobowych z kapitałowymi bez podatku? Ważniejsze teraz niż kiedykolwiek wcześniej

Trochę o CIT

Połączenie spółek osobowych z kapitałowymi bez podatku? Ważniejsze teraz niż kiedykolwiek wcześniej W przeciwieństwie do spółek kapitałowych (sp. z o.o., SA oraz na gruncie podatku dochodowego również SKA), połączenia czy podziały  z udziałem spółek osobowych (spółka komandytowa, partnerska i jawna) nie doczekały się szczegółowych regulacji na gruncie ustaw o podatkach dochodowych. Oznacza to, że skutki podatkowe takich operacji, w tym połączeń spółek osobowych z kapitałowymi, należy rozpatrywać na gruncie zasad…

Interpretacja ogólna Ministra Finansów w sprawie 50% kosztów uzyskania przychodów

Trochę o CIT

Interpretacja ogólna Ministra Finansów w sprawie 50% kosztów uzyskania przychodów W dniu 18 września br. Minister Finansów wydał interpretację ogólną przepisów prawa podatkowego w sprawie zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodów do honorarium autorskiego. W interpretacji MF odniósł się do kilku kwestii, które na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych budzą najwięcej wątpliwości płatników. Minister Finansów przypomniał, że 50% kosztów przysługują wyłącznie twórcom z tytułu…

IP BOX nadal budzi wątpliwości

Trochę o CIT

IP BOX nadal budzi wątpliwości Zastosowanie reżimu IP BOX nadal budzi liczne wątpliwości, mimo wydanych 15 lipca 2019 r. objaśnień podatkowych. IP BOX polega na opodatkowaniu niższą, bo 5% stawką PIT/CIT dochodu z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (kwalifikowanych praw IP). Do skorzystania z reżimu IP Box niezbędne jest prowadzenie prac badawczo-rozwojowych, a praktyka pokazuje, że podatnik rozważający skorzystanie z reżimu IP BOX, powinien dokonać…

Nadzwyczajne okoliczności epidemiczne jako element uzasadnienia biznesowego połączenia

Trochę o CIT

Nadzwyczajne okoliczności epidemiczne jako element uzasadnienia biznesowego połączenia W informacji o wydaniu opinii zabezpieczającej z dnia 30.04.2020 r. sygn. DKP2.8011.20.2019 Szef KAS potwierdził, że planowane transgraniczne połączenie spółek nie spełnia przesłanek do zastosowania klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania w myśl art. 119a § 1 Ordynacji podatkowej. Planowana transakcja ma polegać na przejęciu przez spółkę polską jej spółki zależnej, mającej siedzibę w innym kraju na terenie Unii Europejskiej. Przy…

Kurs waluty przy korekcie przychodów w walucie obcej

Trochę o CIT

Kurs waluty przy korekcie przychodów w walucie obcej NSA: do przeliczenia na złote korekty przychodu wyrażonego w walucie obcej w związku z wystawieniem faktury korygującej należy zastosować kurs, jaki został przyjęty w korygowanej fakturze. Naczelny Sąd Administracyjny, w wyroku z  25 sierpnia 2020 r.  (sygn. akt II FSK 1153/18)  wskazał, że w sytuacji uzyskania przychodu w walucie obcej, który następnie został przeliczony według średniego kursu NBP z dnia poprzedzającego dzień uzyskania…

Złagodzenie zasad podatku u źródła od 2021

Trochę o CIT

Złagodzenie zasad podatku u źródła od 2021 W piątek 4 września 2020 r., podczas spotkania z przedstawicielami przedsiębiorców Ministerstwo Finansów poinformowało, że wprowadzone od 2019 zasady rozliczeń w zakresie podatku u źródła (które nie są nadal stosowane w związku z kolejnymi odroczeniami na podstawie rozporządzeń) zostaną złagodzone od 2021. Projekt nowelizacji ma być już wkrótce opublikowany. W projekcie nowelizacji: Model rozliczeń polegający na konieczności zapłaty podatku u źródła według stawki krajowej (19%…

NSA korzystnie o podatku od nieruchomości w spółkach osobowych

Trochę o CIT

NSA korzystnie o podatku od nieruchomości w spółkach osobowych W związku z ostatnim wyrokiem NSA z 06.08.2020 r. (sygn. II FSK 1142/18) można mówić o ugruntowaniu linii orzeczniczej w stosunku do  opodatkowania budowli należących do spółek osobowych 2%-wym podatkiem od nieruchomości. Spółki osobowe są podatnikami podatku od nieruchomości (PON), m.in. gdy są właścicielami lub użytkownikami wieczystymi nieruchomości lub obiektów budowlanych. Istotny w praktyce problem interpretacyjny dotyczy ustalenia podstawy opodatkowania budowli należących do spółek osobowych.…

Co dalej z globalnym podatkiem cyfrowym?

Trochę o CIT

Co dalej z globalnym podatkiem cyfrowym? OECD zapowiadało, że do końca 2020 r. wypracowane zostaną ostateczne propozycje zmian w międzynarodowym prawie podatkowym, tak aby sprawiedliwie opodatkować dochody przedsiębiorstw gospodarki cyfrowej. Na parę miesięcy przed końcem roku nadal jest jednak więcej pytań niż odpowiedzi. Warto przypomnieć, że jeszcze w 2019 r. OECD przedstawiło projekt rozwiązań prawnych, które mają być odpowiedzią na niedopasowanie obecnych regulacji do działalności gospodarczej prowadzonej w środowisku cyfrowym.…