CIT Estoński a zakup obligacji – ukryte ryzyko utraty prawa do ryczałtu
Estoński CIT a zakup obligacji: ryzyko utraty ryczałtu, gdy przychody pasywne (w tym pełna kwota wykupu) przekroczą 50% przychodów spółki.
Ukryte zyski w projekcie nowelizacji na 2026 rok – co może się zmienić w CIT estońskim?
Projekt nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych z 16 września 2025 r. przewiduje zmiany w regulacjach dotyczących ryczałtu od dochodów spółek. Emocje budzi zmiana definicji pojęcia „ukrytych zysków”, która w praktyce decyduje o tym, jakie świadczenia pomiędzy spółką a jej wspólnikami są objęte dodatkowym opodatkowaniem. Zmiana ta – choć motywowana potrzebą uszczelnienia systemu – będzie miała istotne konsekwencje dla codziennego funkcjonowania spółek decydujących się na opodatkowanie CIT estońskim…
Usługi niematerialne w podatku u źródła (WHT)
Artykuł nr 9 z cyklu dot. Objaśnień WHT. Ustawa o CIT oraz ustawa o PIT zawierają katalog usług niematerialnych, przychody z których, co do zasady, podlegają opodatkowaniu 20% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (podatkiem u źródła / WHT). Są to usługi: doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczenia o podobnym charakterze. W przypadku wypłaty należności z w/w tytułów podmiotem odpowiedzialnym…
Dywidendy a status rzeczywistego właściciela – mechanizm „bezpiecznej przystani” w objaśnieniach MF
Artykuł nr 8 z cyklu dot. Objaśnień WHT. Podmioty, które wypłacają dywidendy do swoich spółek dominujących, od lat zmagają się z wyzwaniami dokumentacyjnymi, przy próbie potwierdzenia prawa do stosowania zwolnienia z podatku u źródła. W opublikowanych 3 lipca objaśnieniach dotyczących klauzuli rzeczywistego właściciela Minister Finansów zaproponował rozwiązanie, które można określić mianem „bezpiecznej przystani”. Ma ono ułatwić stosowanie zwolnienia wynikającego z Dyrektywy Parent-Subsidiary (Dyrektywy Rady 2011/96/UE z 30…
Umorzenie udziałów w CIT estońskim – ciąg dalszy rozbieżności pomiędzy dyrektorem KIS a sądami administracyjnymi
W praktyce stosowania CIT estońskiego powstaje pytanie, czy wynagrodzenie za umorzenie udziałów, finansowane z zysków osiągniętych przed rozpoczęciem stosowania ryczałtu, należy traktować jako ukryty zysk. Problem ten nie jest abstrakcyjny – dotyczy wielu podmiotów, które zgromadziły znaczące kapitały zapasowe w okresie poprzedzającym wybór ryczałtu, a obecnie planują umorzenie udziałów. W ostatnich miesiącach obserwujemy wyraźny rozdźwięk między podejściem organów podatkowych a stanowiskiem sądów administracyjnych. Interpretacje Dyrektora…
Zagraniczne organizacje zbiorowego zarządzania a podatek u źródła
Artykuł nr 7 z cyklu dot. Objaśnień WHT. Jednym z zagadnień poruszanych w objaśnieniach MF z 3 lipca 2025 r. jest status Organizacji zbiorowego zarządzania prawami autorskimi lub prawami pokrewnymi (dalej: OZZ). Działalność OZZ polega na ochronie powierzonych im praw autorskich oraz pokrewnych, w ramach której organizacje te zajmują się poborem, zarządzaniem i dystrybucją wynagrodzeń autorskich oraz pokrewnych w imieniu twórców i wykonawców. Organizacje te posiadają samodzielne kompetencje do negocjowania i ustalania warunków umów…
CIT estoński – zapowiedź zmian w przepisach
Ministerstwo Finansów zapowiada modyfikacje w regulacjach dotyczących CIT estońskiego. 16 września 2025 r. przedstawiono projekt ustawy nowelizującej przepisy o PIT i CIT. Wygląda na to, że w przypadku spółek stosujących CIT estoński obrany kierunek to przede wszystkim zwiększenie obciążeń. Znaleźć można jednak także rozwiązania, które mogą w korzystny dla podatników sposób rozwiązać istniejące spory. Poniżej omawiamy najważniejsze planowane zmiany w zakresie estońskiego CIT i ich potencjalne…
Fundacje rodzinne – projekt zmian podatkowych od 2026 roku
Ministerstwo Finansów opublikowało projekt zmian w ustawie o fundacji rodzinnej, które mają wejść w życie 1 stycznia 2026 roku. Kluczowe zmiany dotyczące fundacji rodzinnych Opodatkowanie sprzedaży majątku w ciągu 36 miesięcy od nabycia Fundacja zapłaci 19% CIT od dochodu ze sprzedaży mienia otrzymanego od fundatora lub nabytego od podmiotu powiązanego, niezależnie od charakteru inwestycji. Zwolnienie będzie przysługiwało dopiero po upływie 36 miesięcy licząc od końca roku, w którym doszło…
Cash pooling i podatek u źródła w świetle Objaśnień podatkowych z 3 lipca 2025 roku – pytanie bez odpowiedzi
Artykuł nr 6 z cyklu dot. Objaśnień WHT. Współczesny świat finansów zdominowany jest przez zarządzanie płynnością. Firmy, zwłaszcza te z międzynarodowych grup kapitałowych, stawiają na centralizację, by efektywnie zarządzać nadwyżkami i deficytami gotówki. Cash pooling, czyli system, który umożliwia zarządzanie przepływami pieniężnymi w obrębie grupy, staje się nie tylko popularnym, ale wręcz kluczowym narzędziem w tej układance. Jednak, jak to w życiu bywa, gdzie jest zysk, tam często pojawiają się wątpliwości.…
CIT estoński pod lupą fiskusa
Dane przedstawione w odpowiedzi Ministerstwa Finansów na interpelację poselską[1] stanowią sygnał alarmowy dla przedsiębiorców, że prawidłowe stosowanie CIT estońskiego może stanowić większe wyzwanie, niż wielu z nich przypuszczało. Z przedstawionych informacji wynika bowiem, że praktyka fiskusa weryfikującego rozliczenia ryczałtu jest wyjątkowo restrykcyjna. Tylko w ciągu dziewięciu miesięcy – od października 2024 r. do końca czerwca 2025 r. – Krajowa Administracja Skarbowa przeprowadziła 927 czynności sprawdzających, z czego aż 276…