Szybsza rejestracja VAT dla firm zakładanych przez CEIDG

Trochę o VAT

Ministerstwo Finansów planuje wydanie nowej wersji zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R(17). Celem zmiany jest przyśpieszenie i uproszczenie procesu rejestracji VAT dla podmiotów rozpoczynających działalność gospodarczą i składających wniosek rejestracyjny do CEIDG. Pozwoli ona na jednoczesne złożenie wniosku CEIDG-1 wraz z załącznikiem VAT-R jeszcze przed otrzymaniem przez podatnika numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W konsekwencji pozwoli to na składanie wniosku o rejestrację VAT przez podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą, które nie mają jeszcze…

Obowiązkowy KSeF z lekkim poślizgiem na ostatniej prostej w Parlamencie

Trochę o VAT

Prace nad ustawą wprowadzającą obowiązkowy KSeF są już praktycznie na ukończeniu. Ustawa została uchwalona przez sejm 18 czerwca br. i 20 czerwca trafiła do senatu. W toku prac sejmowych przyjęto kilka poprawek. Nie wpływają one jednak istotnie na całokształt funkcjonowania obowiązkowego KSeF. Zaskakujący zwrot akcji w Senacie Podczas prac nad ustawą w senacie, komisja Budżetu i Finansów Publicznych przyjęła wniosek o odrzucenie ustawy w całości. Wniosek ten nie był spowodowany krytycznymi uwagami…

Propozycje zmian w Ordynacji podatkowej cz. I

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy, Trochę o CIT, Trochę o PIT

Ma być prościej i łatwiej… ale komu? Propozycje zmian w Ordynacji podatkowej, cz. I – Kontrola podatkowa i czynności sprawdzające 20 czerwca 2023 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o rozpoczęciu konsultacji podatkowych w sprawie zmian w przepisach Ordynacji podatkowej (link). Konsultacje potrwają do 31 sierpnia 2023 r. Jedno już jest pewne – obecny projekt w tej kadencji Sejmu nie zostanie rozpatrzony, ale legislacyjne prace na poziomie rządowym miałyby ruszyć już po wyborach. Uważamy, że kierunek zmian…

Polskie przepisy ograniczające prawo do oprocentowania nadpłaty niezgodne z prawem UE

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

8 czerwca 2023 r. Trybunał Sprawiedliwości UE wydał wyrok w sprawie C-322/22, w którym stwierdził, że przepisy Ordynacji podatkowej ograniczające prawo podatników do oprocentowania nadpłaty naruszają podstawowe zasady prawa unijnego. Oznacza to, że podatnikom powinno przysługiwać oprocentowanie nadpłaty za cały okres nienależnego dysponowania pieniędzmi przez organ podatkowy, niezależnie od terminu złożenia wniosku o nadpłatę przez podatnika. Wyrok TSUE dotyczył art. 78 par. 5 Ordynacji podatkowej. Reguluje on sytuacje,…

Kiedy spółka działa jak prywatny inwestor?

Trochę o VAT

Regułą w polskim prawie podatkowym jest jednorazowe opodatkowanie tej samej transakcji, przy czym – zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o czynnościach cywilnoprawnych, w pierwszej kolejności analizie podlega opodatkowanie transakcji VAT-em, a następnie – PCC. Założeniem podatku od czynności cywilnoprawnych jest bowiem opodatkowanie obrotu prywatnego, a podatku od towarów i usług – profesjonalnej działalności gospodarczej. Wyrok NSA z 26 kwietnia 2023 r., sygn. III FSK…

Obowiązkowy KSeF coraz bliżej – nowa wersja schemy FA(2)

Trochę o VAT

Projekt ustawy wprowadzającej obowiązkowe faktury elektroniczne wystawiane za pomocą Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) trafił pod obrady Sejmu pod koniec maja, a chwilę wcześniej Ministerstwo opublikowało długo wyczekiwaną nową wersję schemy faktury ustrukturyzowanej, tj. wersji FA(2). Pierwsza wersja schemy FA(2) projektowanej pod obowiązkowy KSeF ukazała się w grudniu ubiegłego roku i była przedmiotem konsultacji na równi z projektem ustawy. O ile zaktualizowany projekt ustawy, uwzględniający uwagi zgłoszone…

Wycofanie towaru, a następnie sprzedaż lub zniszczenie nie wymaga korekty VAT naliczonego – wyrok TSUE

Trochę o VAT

Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE) w wyroku z 4 maja 2023 r. w sprawie C-127/22 „Balgarska telekomunikatsionna kompania” (dalej: Spółka) rozstrzygnął, czy wycofanie towarów niezdatnych do użytku w działalności gospodarczej podatnika, które następnie zostały sprzedane jako odpady lub zutylizowane, wpływa na konieczność skorygowania uprzednio odliczonego podatku. Stan faktyczny i pytanie prejudycjalne Rozpatrywana sprawa dotyczyła bułgarskiej spółki z branży telekomunikacyjnej, która nabywała telefony komórkowe oraz inne urządzenia…

Wynajem trwale zainstalowanego wyposażenia i urządzeń w ramach dzierżawy budynku jako świadczenie stanowiące jedno zdarzenie gospodarcze podlegające zwolnieniu z VAT – wyrok TSUE

Trochę o VAT

W wyroku Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE) z 4 maja 2023 r. w sprawie C 516/21 (Y) TSUE podjął się interpretacji dyrektywy VAT[1] w odniesieniu do wynajmu trwale zainstalowanego wyposażenia i urządzeń w ramach dzierżawy nieruchomości. Stan faktyczny i pytanie prejudycjalne Spór dotyczył niemieckiej spółki Y, która na podstawie umowy dzierżawy oddała w najem budynek rolniczy przeznaczony do hodowli wraz z trwale zainstalowanym wyposażeniem i urządzeniami. Co ważne, zgodnie z zapisami umowy,…

Przechowywanie faktur wyłącznie w formie elektronicznej (zdigitalizowanej), a prawo do odliczenia VAT

Trochę o VAT

22 maja 2023 r. Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację indywidualną, w której potwierdził prawo do odliczenia VAT wynikające z faktur VAT przechowywanych wyłącznie w formie elektronicznej (zdigitalizowanej). [1] Stan faktyczny sprawy Spółka [dalej również jako: wnioskodawca] świadczy usługi w zakresie zarządzania logistyką i globalnymi łańcuchami dostaw. W zakresie prowadzonej działalności gospodarczej spółka ponosi koszty z tytułu nabywanych towarów i usług, do których należą .in.. wydatki ponoszone przez pracowników…

Pozorność czynności nie zawsze powoduje utratę prawa do odliczenia VAT

Trochę o VAT

Niedawno zapadł niezwykle interesujący wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE). Wynika z niego, że art. 88 ust. 3a pkt 4 lit. c) ustawy o VAT[1] jest niezgodny z dyrektywą 2006/112/WE[2]. Trybunał orzekł, że pozorność czynności na gruncie krajowego prawa cywilnego, bez wykazania, iż wiązała się ona z oszustwem podatkowym bądź nadużyciem prawa, nie jest wystarczającą przesłanką do odmówienia podatnikowi VAT jego fundamentalnego prawa – prawa…