Nowe obowiązki ewidencyjne dostawców usług płatniczych

Luty br. cechował się zagęszczeniem legislacyjnym w zakresie ustawy o VAT. Podatnicy z niecierpliwością czekają na zmienioną wersję projektu ustawy wprowadzającej obowiązkowy KSeF. Na ostatniej prostej jest też ustawa wprowadzająca uproszczenia w zakresie podatku VAT – Slim VAT 3. Dodatkowo do Sejmu wpłynął projekt ustawy dotyczący wprowadzenia nowych wymogów dla dostawców usług płatniczych. Przepisy te zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2024 r. Planowane zmiany są częścią pakietu…

Obowiązek podatkowy w VAT dla usług finansowych w przypadku rezygnacji ze zwolnienia od podatku

Wyrok WSA z 10 lutego 2023 r. (sygn. akt III SA/Wa 2455/22) Usługi finansowe objęte zwolnieniem od podatku zostały szczegółowo opisane w ustawie o VAT[1]. Co do zasady obowiązek podatkowy dla tych usług powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty[2]. Obligatoryjne zwolnienie od podatku VAT usług finansowych funkcjonowało do końca 2021 r. Z początkiem 2022 r. Polski Ład wprowadził możliwość ich dobrowolnego opodatkowania, w przypadku świadczenia tychże usług…

Sprzedaż udziałów w prawie użytkowania wieczystego a VAT

Wyrok NSA sygn. akt I FSK 1387/21 Opodatkowanie VAT transakcji sprzedaży gruntów przez osoby fizyczne od dłuższego czasu jest przedmiotem sporów interpretacyjnych pomiędzy podatnikami a organami podatkowymi. Sprzedający stoją na stanowisku, że grunty są zbywane w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, natomiast organy podatkowe doszukują się przejawów prowadzenia działalności gospodarczej przez podatnika i żądają naliczenia podatku VAT. Takim sporem zajmował się niedawno NSA. Podatnik planował zbyć…

Stosowanie zwolnienia z VAT do działalności związanej z NFT zależy od funkcji jaką spełniają tokeny

W wyroku z dnia 19 maja 2022 r. (sygn. III SA/WA 2737/21) Wojewódzki Sąd Administracyjny w Warszawie orzekał w sprawie VAT w zakresie tokenów NFT. Sąd uwzględnił skargę podatnika, uchylił zaskarżoną decyzję Dyrektora Izby Administracji Skarbowej, jak również poprzedzającą ją decyzję Naczelnika Urzędu Skarbowego i wskazał na istotne znaczenie funkcji jakie pełnią tokeny. Sprawa dotyczyła spółki, która w latach 2017-2018 dążyła do stworzenia internetowej platformy umożliwiającej…

Fundacja rodzinna z perspektywy VAT

Jedną z głównych zalet fundacji rodzinnej* będzie efektywne opodatkowanie w zakresie podatków dochodowych oraz uproszczenie sukcesji firm rodzinnych. Jednak powstaje pytanie czy te niewątpliwe korzyści nie będą ograniczone negatywnymi skutkami finansowymi wynikającymi z opodatkowania VAT. Wydaje się, że fundacja rodzinna może być podatnikiem VAT jak każda inna osoba prawna i z punktu widzenia VAT nie powinna być specjalnie traktowana (tak przynajmniej wynika z uzasadnienia do ustawy o fundacji). Jednak w związku…

Korekty podatkowe przed rocznymi deklaracjami CIT: Może wykorzystajmy korekty zbiorcze?

Rozwiązaniem upraszczającym i skracającym proces rozliczania faktur korygujących sprzedaż w wielu sytuacjach może być wykorzystanie zbiorczych faktur korygujących. Pomimo jednak licznych zalet takiego rozwiązania należy zawsze przeanalizować zasadność zastosowania i właściwy sposób ich rozliczenia, aby zweryfikować czy rozwiązanie to przyniesie podatnikowi wymierne korzyści. Zbiorcze faktury korygujące „zwykłe”, które mogą być potencjalnie wdrożone u większości podatników powinny zawierać wszystkie elementy wymagane dla…

Dane dostawców usług płatniczych pomogą ścigać nieprawidłowości VAT w branży e-commerce

7 lutego 2023 r. Rada Ministrów przyjęła projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej, implementującej do polskiego porządku prawnego regulacje Dyrektywy 2020/284 zmieniającej Dyrektywę VAT. Nowe przepisy wprowadzą, od 1 stycznia 2024 r., dodatkowe obowiązki dla dostawców usług płatniczych, którzy zostaną wykorzystani do prowadzenia ewidencji i raportowania wybranych płatności transgranicznych, m.in. w celu wykrywania i ograniczania oszustw związanych z VAT w sektorze e-commerce.…

Wspólne korzyści z wdrożenia wynalazku nie podlegają VAT

Wspólne korzyści z wdrożenia wynalazku nie podlegają VAT Naczelny Sąd Administracyjny potwierdził stanowisko sądu pierwszej instancji: otrzymywany przez współuprawnionego do patentu przychód z tytułu udziału w korzyściach z wdrożenia wynalazku nie stanowi wynagrodzenia za usługę w rozumieniu ustawy o VAT, a co za tym idzie nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Wyrok z 8 czerwca 2022 r., sygn. I FSK 68/19, został wydany w związku z negatywną interpretacją Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 26 kwietnia 2018 r., sygn.…

Udostępnienie apartamentu na rzecz podmiotu zarządzającego nie może korzystać z obniżonej stawki VAT

Popularny w ostatnich latach model inwestycyjny zakładał, że inwestorzy nabywali nieruchomości (popularnie nazywane apartamentami) w kompleksach apartamentowo-hotelowych powstających w atrakcyjnych turystycznie lokalizacjach. W przyjętym modelu biznesowym właściciele takich nieruchomości mierzyli się z problemem ustalenia sposobu opodatkowania VAT dla czynności udostępniania swojej własności na rzecz operatora takiego kompleksu apartamentowo-hotelowego. Kwestia rozliczeń VAT nie była istotnym zagadnieniem, jeżeli właściciel apartamentu zdecydował się skorzystać ze zwolnienia podmiotowego…

Przedsiębiorca może darować żonie poleasingowe auto bez VAT

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej [dalej jako: DKIS] wydał 17 stycznia b.r. interpretację indywidualną, w której potwierdził, że jeśli mąż-przedsiębiorca przekaże żonie darowiznę w postaci pojazdu wykupionego z leasingu, to takie działanie nie będzie powodowało powstania obowiązku podatkowego w zakresie VAT. Aby uniknąć podatku, trzeba będzie jednak spełnić kilka warunków. Rozpatrywana przez DKIS sprawa dotyczyła podatnika VAT prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą [dalej jako: Podatnik], który zawarł…