Pierwsze obowiązki związane z mechanizmem CBAM od 1 października 2023 r.

1 października 2023 r. weszło w życie rozporządzenie[1] dotyczące granicznego podatku węglowego CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism). Ten mechanizm jest instrumentem polityki klimatycznej UE i wprowadza nowe procedury ustalania ceł na unijnych granicach, z uwzględnieniem emisji CO2 importowanych wyrobów z branż energochłonnych. Obowiązki związane z CBAM dotyczą importu wyrobów wymienionych w rozporządzeniu, identyfikowanych szczegółowo za…

Wyrok TSUE w sprawie stawki VAT na gorącą czekoladę

Środki spożywcze składające się z tego samego głównego składnika i zaspokajające tę samą potrzebę przeciętnego konsumenta mogą podlegać dwóm różnym obniżonym stawkom VAT – tak orzekł TSUE w wyroku z 5 października 2023  r.[1]. Podłoże sporu Sprawa dotyczyła sporu pomiędzy przedsiębiorcą prowadzącym kawiarnię a Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej w zakresie stawki VAT na jeden z…

Prezent do prenumeraty bez VAT

TSUE orzekł, że prezenty do prenumeraty w postaci tabletów lub smartfonów, które otrzymują nowi subskrybenci, nie powinny być odrębnie opodatkowane VAT. Ich przekazanie jest świadczeniem pomocniczym w stosunku do głównego, polegającego na dostawie czasopism. Dostawa ta wchodzi w zakres „odpłatnej dostawy towarów” i nie należy uważać jej za nieodpłatne przekazanie towarów. Stan faktyczny Skarżąca –…

Podatek u źródła: praktyczne wyzwania i jak sobie z nimi radzić?

Coraz częściej przedsiębiorcy mierzą się z ryzykiem kontroli podatkowych w zakresie cen transferowych, które mogą wiązać się z nałożeniem dotkliwych sankcji zarówno dla spółki, jak również dla osób odpowiedzialnych za sprawy spółki, tj. członków zarządu, dyrektorów finansowych, kontrolerów finansowych, głównych księgowych itp.

Transakcja wniesienia przez gminę gruntu aportem podlega VAT – wyrok WSA

5 września 2023 r. WSA w Gorzowie Wielkopolskim wydał wyrok, sygn. I SA/Go 150/23, dotyczący zbycia gruntu przez gminę w drodze aportu do Społecznej Inicjatywy Mieszkaniowej i konsekwencji tej transakcji na gruncie podatku VAT. Stan faktyczny Gmina, która jest czynnym podatnikiem VAT, wspólnie ze spółką z o.o. założyła Społeczną Inicjatywę Mieszkaniową (dalej: SIM) na cele…

Prawo podatnika do zwrotu nadpłaconego VAT bezpośrednio z urzędu – wyrok TSUE

Wyrok Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (dalej: TSUE) z 7 września 2023 r., w sprawie C‑453/22 TSUE, dotyczy wykładni dyrektywy VAT, a także neutralności podatku VAT i zasady skuteczności. Stan faktyczny i pytanie prejudycjalne Sprawa dotyczyła sporu pomiędzy Michaelem Schüttem (dalej: skarżący) a Finanzamt Brilon – urzędem skarbowym w Brilon w Niemczech (dalej: urząd skarbowy) odnośnie do uzyskania, na podstawie zasady słuszności, zwolnienia z VAT zażądanego…

Na jakie zmiany legislacyjne należy zwrócić uwagę po wrześniu 2023 roku?

Choć z obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur przyjdzie zmierzyć się podatnikom 1 lipca 2024 r., już 1 września br. weszła w życie część przepisów wynikających z nowelizacji ustawy o VAT z 16 czerwca 2023 r. Mowa o przepisach doprecyzowujących zasady wystawiania faktur zaliczkowych i korygujących. Zgodnie z dodanym ustępem 1a i 1b artykułu 106b ustawy o…

Czy można skorzystać z ulgi na złe długi, gdy od wystawienia nieopłaconej faktury upłynęły dwa lata?

Naczelny Sąd Administracyjny [dalej: NSA] w wyroku z 31 sierpnia 2023 r.[1] orzekł w sprawie dotyczącej przesłanek pominięcia terminu do złożenia korekty deklaracji VAT[2]. Ustawa o VAT zawiera przepis o tzw. uldze na złe długi. Pozwala ona podatnikom skorygować podstawę opodatkowania oraz podatek należny z tytułu dostawy towarów lub świadczenia usług na terytorium kraju w przypadku wierzytelności, których nieściągalność…

Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie VAT

22 sierpnia 2023 r. WSA w Gliwicach wydał wyrok dotyczący spełnienia przesłanek, w ramach których możemy mówić o powstaniu stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej na gruncie VAT. Czego dotyczyła sprawa? Szwajcarska spółka planowała podjąć współpracę z polskim kontrahentem, w kapitale którego posiada 99% udziałów. W ramach projektu miała nabywać surowce i półprodukty (dalej: zapasy) do…

Opodatkowanie podatkiem VAT dostawy towaru w zamian za usługę reklamową

24 sierpnia 2023 r. WSA w Rzeszowie wydał wyrok[1] w sprawie, która dotyczy opodatkowania VAT dostawy towaru w zamian za usługę reklamową. Czego dotyczyła sprawa? Spółka, która sprzedaje obuwie, wystąpiła o wydanie interpretacji indywidualnej z uwagi na podjętą współpracą z influancerami w celach reklamowych. W ramach tej współpracy spółka przekazała swoje produkty influancerom, którzy w…