Gorąca czekolada przedmiotem sporu stawkowego na gruncie VAT – wyrok TSUE

Trochę o VAT

TSUE w wyroku z 5 października 2023 r.[1] orzekł, że środki spożywcze składające się z tego samego głównego składnika i zaspokajające tę samą potrzebę przeciętnego konsumenta, mogą podlegać dwóm różnym obniżonym stawkom VAT. Podłoże sporu Sprawa dotyczyła sporu pomiędzy przedsiębiorcą prowadzącym kawiarnię a Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej. Powyższe w zakresie stawki VAT na jeden z napojów sprzedawanych w lokalu podatnika. Przedsiębiorca wystąpił z wnioskiem o wydanie wiążącej informacji stawkowej…

Decyzja wydana wobec kontrahenta jako dowód w postępowaniu podatkowym – ważny wyrok NSA

Trochę o VAT, Niebezpiecznik podatkowy

NSA w wyroku z 1 czerwca 2023 r., sygn. akt II FSK 2899/20, uznał, że organ podatkowy nie jest związany ustaleniami faktycznymi dokonanymi przez inny organ podatkowy w rozstrzygnięciu dotyczącym innego podatnika, np. kontrahenta. Wyrok potwierdza obowiązek organu podatkowego odnośnie do dokonania własnej oceny materiału dowodowego, który został zgromadzony w toku konkretnego postępowania. Dla podatników stanowi on potwierdzenie gwarancji, że ich sprawa ma zostać rozpatrzona w sposób indywidualny, z uwzględnieniem oceny korzystnych…

Nielegalne wyprowadzenie wyrobu ze składu podatkowego

Trochę o VAT

W sytuacji nielegalnego wyprowadzenia wyrobu ze składu podatkowego to na podmiocie prowadzącym skład ciąży obowiązek zapłaty akcyzy od tego wyrobu. Takie stanowisko zaprezentował TSUE w wyroku z 7 września 2023 r.[1] Stan faktyczny Sprawa dotyczyła włoskiej spółki, która prowadziła działalność w zakresie magazynowania i transportu produktów naftowych. Spółka ta jest także właścicielem składu podatkowego. Wysłała ona ze swojego składu podatkowego – znajdującego się we Włoszech – przesyłki (łącznie było…

CBAM – szczegółowe obowiązki sprawozdawcze i nowe wytyczne Komisji Europejskiej

Trochę o VAT

17 sierpnia br. Komisja Europejska opublikowała przepisy wykonawcze regulujące wdrażanie mechanizmu CBAM w trakcie okresu przejściowego. Okres przejściowy rozpoczyna się już 1 października 2023 r. i potrwa do końca 2025 r. W tym czasie przedsiębiorcy będą zobowiązani do przygotowywania kwartalnych sprawozdań dotyczących przywozu towarów objętych reżimem CBAM. W udostępnionym przez KE projekcie rozporządzenia wykonawczego szczegółowo opisano przejściowe obowiązki sprawozdawcze unijnych importerów towarów CBAM, a także metodologię…

Współpraca z influencerem może być barterem

Trochę o VAT

Umowy dotyczące szeroko rozumianego marketingu są tymi, w których oprócz zabezpieczenia ryzyk prawnych, należy zwrócić szczególną uwagę na prawidłowe sformułowanie zapisów mających znaczenie dla rozliczeń podatkowych oraz na podatkowe skutki opisanych w nich działań. Przykładowo, wydanie towarów influencerowi w zamian za usługi promocyjne stanowi barter, a zleceniodawca musi udokumentować to zdarzenie fakturą VAT, o czym przypomina wyrok WSA w Rzeszowie z 24 sierpnia 2023[1]. Barter to wymiana towaru lub usługi…

System kaucyjny – producenci napojów zapłacą VAT od butelek z własnej kieszeni

Trochę o VAT

Już tylko podpis Prezydenta i publikacja w Dzienniku Ustaw dzielą nowelizację ustawy o gospodarce opakowaniami i odpadami opakowaniowymi oraz niektórych innych ustaw od wejścia w życie i planowanej na początek 2025 roku inauguracji sytemu kaucyjnego. Aby przybliżyć Państwu istotne zagadnienia podatkowe, które wystąpią po wejściu w życie nowych przepisów, rozpoczynamy cykl wpisów na naszym blogu o podatkowych aspektach sytemu kaucyjnego. W pierwszym z serii wpisów przybliżymy nowe zasady opodatkowania VAT szklanych…

Reklasyfikacja sprzedaży nieruchomości komercyjnych jako ZCP

Trochę o VAT

Niedawny wyrok NSA otwiera po raz kolejny niegdyś gorący temat opodatkowania VAT sprzedaży nieruchomości komercyjnych. Sednem sporu jest klasyfikacja tych transakcji jako zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP), co wyklucza opodatkowanie VAT, ale podlega podatkowi PCC, lub jako dostawy towaru (w tym przypadku budynku komercyjnego), co może podlegać VAT. Wyrok NSA a reklasyfikacja nieruchomości komercyjnych Najwyższy Sąd Administracyjny w wyroku z 28 lipca 2023 r.…

Opinia Rzecznik Generalnej – czy członek zarządu jest podatnikiem VAT?

Trochę o VAT

W ramach sporu pomiędzy członkiem zarządu spółki [dalej: adwokat TP] a luksemburskimi organami podatkowymi, do TSUE trafił wniosek o wydanie orzeczenia w trybie prejudycjalnym. Dotyczył on uznania działalności adwokata TP za samodzielną działalność gospodarczą w rozumieniu przepisów VAT. Czego dotyczyła sprawa? Adwokat TP jest członkiem zarządu kilku holenderskich spółek akcyjnych. W ramach swojej działalności bierze udział w podejmowaniu decyzji odnośnie do polityki ryzyka, rachunkowości i strategii spółek…

Szybsza rejestracja VAT dla firm zakładanych przez CEIDG

Trochę o VAT

Ministerstwo Finansów planuje wydanie nowej wersji zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R(17). Celem zmiany jest przyśpieszenie i uproszczenie procesu rejestracji VAT dla podmiotów rozpoczynających działalność gospodarczą i składających wniosek rejestracyjny do CEIDG. Pozwoli ona na jednoczesne złożenie wniosku CEIDG-1 wraz z załącznikiem VAT-R jeszcze przed otrzymaniem przez podatnika numeru identyfikacji podatkowej (NIP). W konsekwencji pozwoli to na składanie wniosku o rejestrację VAT przez podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą, które nie mają jeszcze…

Obowiązkowy KSeF z lekkim poślizgiem na ostatniej prostej w Parlamencie

Trochę o VAT

Prace nad ustawą wprowadzającą obowiązkowy KSeF są już praktycznie na ukończeniu. Ustawa została uchwalona przez sejm 18 czerwca br. i 20 czerwca trafiła do senatu. W toku prac sejmowych przyjęto kilka poprawek. Nie wpływają one jednak istotnie na całokształt funkcjonowania obowiązkowego KSeF. Zaskakujący zwrot akcji w Senacie Podczas prac nad ustawą w senacie, komisja Budżetu i Finansów Publicznych przyjęła wniosek o odrzucenie ustawy w całości. Wniosek ten nie był spowodowany krytycznymi uwagami…