Odejście od koncepcji look through w podatku u źródła przez polskie organy podatkowe

Trochę o CIT

Od maja 2024 br. Dyrektor KIS wydał kilka interpretacji indywidualnych zmieniających dotychczasową, relatywnie jednolitą linię interpretacyjną koncepcji look-through (LTA) w podatku u źródła. Koncepcja ta polega na pominięciu formalnych odbiorców płatności lub pośredników i przypisaniu skutków podatkowych płatności do faktycznego, ekonomicznego odbiorcy (rzeczywistego właściciela) oraz ustaleniu konsekwencji podatkowych przyjmując takie podejście. Odmowa zastosowania LTA przez organy podatkowe Odmowę zastosowania LTA przez organ podatkowy można odnaleźć np. w interpretacji…

Zmiany strukturalne wpłyną na lokalny minimalny podatek dochodowy

Trochę o CIT

Lokalny minimalny podatek dochodowy do zapłaty w 2025 r. zostanie po raz pierwszy obliczony na podstawie wyników podatkowych osiągniętych w 2024 r. i choć do tego terminu zostało jeszcze trochę czasu, podatnicy już teraz na podstawie danych historycznych sprawdzają, czy będą podlegać opodatkowaniu. Jednym z pierwszych kroków powinno być sprawdzenie, czy spółka może skorzystać z jakiegokolwiek wyłączenia podmiotowego przewidzianego w przepisach ustawy o CIT. Pozytywna weryfikacja umożliwi zakończenie analizy już na wczesnym…

Ulga B+R a podatek minimalny

Trochę o CIT

Stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej może być „lekarstwem” na minimalny podatek. Podatnicy zobowiązani do zapłaty minimalnego podatku dochodowego mogą pomniejszyć swoją podstawę opodatkowania o kwotę zastosowanych ulg – w tym ulgę B+R. Minimalny podatek dochodowy Minimalny podatek dochodowy jest podatkiem rocznym, obliczanym po zakończeniu danego roku podatkowego. Tak samo ulga badawczo rozwojowa jest ulgą roczną, rozliczaną po zakończeniu danego roku podatkowego. Podatnicy obowiązani do zapłaty…

Rok podatkowy w podatku minimalnym

Trochę o CIT

Według ogólnej zasady, w podatku minimalnym rokiem podatkowym jest rok kalendarzowy. W przepisach dopuszczono możliwość jego przesunięcia w zależności od decyzji danego podatnika, wyrażonej m.in. w statucie lub w umowie spółki. Niemniej nawet w tej sytuacji rok podatkowy obejmuje zasadniczo dwanaście kolejnych miesięcy kalendarzowych. W pewnych okolicznościach okres ten może być krótszy lub dłuższy. Od określenia ram czasowych roku podatkowego uzależnione jest terminowe wykonanie obowiązków przewidzianych…

Interpretacja indywidualna dotycząca kryptowalut może mieć skutki także dla innych fundacji rodzinnych

Trochę o CIT, Tech-TAX

W opublikowanej 16 września 2024 r. interpretacji indywidualnej o sygnaturze 0111-KDIB1-2.4010.340.2024.1.BD Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej (dalej: „Dyrektor KIS”) uznał, że zbycie przez fundację rodzinną kryptowalut nie będzie korzystać z podmiotowego zwolnienia z podatku. Zarys stanu faktycznego Fundacja rodzinna planowała inwestować posiadane środki pieniężne w różne aktywa inwestycyjne, w tym także kryptowaluty. Inwestycje miałyby na celu ochronę posiadanego przez fundację majątku, a także, przede wszystkim, zwiększenie jego wartości. Zdaniem…

Koszty darowizn na rzecz usuwania skutków powodzi a minimalny podatek dochodowy. Nowe przepisy obowiązujące także w 2025 roku

Trochę o CIT

5 października weszła w życie ustawa z 1 października 2024 r. o zmianie ustawy o szczególnych rozwiązaniach związanych z usuwaniem skutków powodzi oraz niektórych innych ustaw [ustawa nowelizująca].   Darowizny na usuwanie skutków powodzi bez wpływu na minimalny podatek dochodowy Nowo wprowadzony art. 1 pkt 25 ustawy nowelizującej stanowi, że dla celów obliczenia straty oraz udziału dochodów w przychodach (wskaźnika rentowności) na potrzeby minimalnego podatku dochodowego (art. 24ca ust.…

Rada Ministrów decyduje co dalej ze zmianami w opodatkowaniu nieruchomości

Trochę o CIT

W poniedziałek 7 października 2024 r. pod obrady Rady Ministrów skierowany został projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku rolnym, ustawy o podatkach i opłatach lokalnych oraz ustawy o opłacie skarbowej. Jest to wypracowana w trakcie szerokich konsultacji społecznych propozycja nowych przepisów dotycząca kilku ustaw podatkowych, która jednak najgłębiej dotknie podatników podatku od nieruchomości. Nadchodzące zmiany definicji budynku i budowli są konsekwencją orzeczenia Trybunału Konstytucyjnego z lipca 2023 r., w którym obecna definicja budowli…

Czy pracownik zdalny tworzy zakład podatkowy w Polsce?

Trochę o CIT

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Gliwicach w nieprawomocnym wyroku z 24 czerwca 2024 r. (sygn. akt: I SA/Gl 1679/23) orzekł, że wykonywanie pracy zdalnej na terytorium Polski nie prowadzi do powstania zakładu zagranicznego przedsiębiorstwa w Polsce. Kontekst sprawy Sprawa dotyczyła skargi na interpretację indywidualną wydaną na wniosek niemieckiego przedsiębiorstwa. Spółka miała zatrudnić pracownika, który większość pracy zamierzał wykonywać zdalnie ze swojego mieszkania w Polsce. Pracownik miał został wyposażony w narzędzia do pracy: laptop,…

Podatnicy odliczą „koszty pracownicze” w ramach ulgi na ekspansję

Trochę o CIT

Od 2022 roku podatnicy CIT (oraz PIT) mogą skorzystać z ulgi na ekspansję, która uprawnia do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków na działania mające na celu zwiększenie sprzedaży samodzielnie wytworzonych produktów. Ustawa o CIT pozwala na dodatkowe odliczenie od podstawy opodatkowania wybranych kosztów poniesionych na różne działania, m.in. promocyjno-informacyjne, zmierzające do zwiększenia przychodów ze sprzedaży własnych produktów. Odliczeniu podlegają wymienione w art. 18eb ust. 7 pkt 1-5 ustawy o CIT, m.in. koszty uczestnictwa w targach,…

W 2025 roku brak kar za opóźnienie w złożeniu deklaracji podatku od nieruchomości

Trochę o CIT

Co prawda ma to dotyczyć tylko właśnie deklaracji na podatek od nieruchomości i będzie wymagać ze strony podatników złożenia do fiskusa stosownego oświadczenia, jednak warto docenić możliwość, jaką stwarza najnowszy projekt nowelizacji ustawy o podatkach i opłatach lokalnych. Skąd taka możliwość? Okoliczność ta jest związana z nowymi definicjami budynku i budowli, jakie mają obowiązywać od początku 2025 roku. Finalny kształt nowych regulacji nie jest jeszcze znany. Według zapowiedzi MF, nowelizacja ustawy…