CIT estoński to nie unikanie opodatkowania

10 marca 2025 r. Szef Krajowej Administracji Skarbowej wydał opinię zabezpieczającą (sygn. DKP1.8082.2.2024) o istotnym znaczeniu dla spółek stosujących ryczałt od dochodów spółek (CIT estoński). Szef KAS nie tylko potwierdził, że spółki te mogą w sposób bezpieczny przeprowadzać uzasadnione ekonomicznie procesy reorganizacyjne, ale także, że nie powinny obawiać się kwestionowania w oparciu o klauzulę ogólną przeciwko unikaniu opodatkowania (GAAR). Podział spółki, gdy ta dzielona chce stosować estoński CIT nie jest unikaniem…

Opinie w zakresie globalnego minimalnego podatku wyrównawczego GloBE

Ustawa z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (inaczej GloBE) wprowadza zmiany do Ordynacji Podatkowej. Zmiany te obejmują m.in. wyłączenie możliwości wydawania interpretacji ogólnych, interpretacji indywidualnych oraz opinii zabezpieczających w sprawach dotyczących opodatkowania podatkami wyrównawczymi (ustanowionymi ustawą GloBE). W zamian ustawodawca wprowadził nowe, narzędzia ochronne, które będą służyć podatnikom dla zabezpieczania ich interesów prawnopodatkowych i usunięcia ich wątpliwości związanych…

Podatek od nieruchomości: nowa rzeczywistość centrów handlowych, nieruchomości logistycznych i biurowych

31 marca 2025 r. minął wydłużony termin na złożenie deklaracji na podatek od nieruchomości. Poniżej wskazujemy zagadnienia dla poszczególnych rodzajów nieruchomości komercyjnych, które były najczęściej identyfikowane przez ekspertów MDDP. Jak nowe przepisy wpłynęły na opodatkowanie centrów handlowych? Wyłączone z opodatkowania nie są już tzw. obiekty małej architektury, ale obiekty architektury ogrodowej i służące rekreacji i utrzymaniu porządku, to różnego typu niewielkie obiekty takie jak np.: wiaty na wózki sklepowe,…

Hipotetyczne odsetki w Polsce – jak obniżyć podatek CIT?

Wielu przedsiębiorców w Polsce chciałoby mieć niższe zobowiązania podatkowe. Warto przyjrzeć się możliwościom, które wprowadził ustawodawca. Jednym z takich mechanizmów, który może pomóc w obniżeniu podatku CIT, są hipotetyczne odsetki od kapitału własnego. Czym są hipotetyczne odsetki? Hipotetyczne odsetki to kwota, którą spółka potencjalnie zapłaciłaby w formie odsetek, gdyby zamiast finansować swoją działalność kapitałem własnym, skorzystała z zewnętrznego finansowania, np. kredytu. Polski system podatkowy pozwala jednak na uwzględnienie…

Rewolucyjne zmiany w MDR

Projekt zmiany ustawy Ordynacja podatkowa oraz niektórych innych ustaw liczy 52 strony, a ponad połowa jego treści to zmiany w przepisach dotyczących raportowania schematów podatkowych (MDR). Proponowane zmiany w przepisach MDR mają charakter kompleksowy, a w niektórych aspektach są rewolucyjne. Kilka z zaproponowanych zmian ma charakter konstrukcyjny i spowoduje przebudowę dotychczasowego systemu raportowania schematów podatkowych w Polsce. Zwolnienie doradców podatkowych z MDR Uzasadnienie do Projektu wskazuje, że ma on na celu przede wszystkim…

Korekta wstępna w CIT estońskim – ryczałcie od dochodów spółek

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to forma opodatkowania, która umożliwia odroczenie momentu zapłaty podatku do chwili faktycznej dystrybucji zysku do osoby fizycznej – wspólnika. Kluczowym elementem w początkowej fazie stosowania tego modelu opodatkowania jest kalkulacja tzw. korekty wstępnej. Istota korekty wstępnej Jak wynika z treści objaśnień Ministra Finansów z 23 grudnia 2021 r. efektem korekty wstępnej przychodów i kosztów jest wyeliminowanie: podwójnego opodatkowania…

Spółka powstała z przekształcenia JDG jest podatnikiem rozpoczynającym działalność

  Spółka kapitałowa powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności jest podatnikiem rozpoczynającym działalność. 11 marca 2025 roku Naczelny Sąd Administracyjny wydał wyrok (sygn. II FSK 1412/24), który może znacząco wpłynąć na sytuację podatników powstających w wyniku przekształceń jednoosobowych działalności gospodarczych w spółki z ograniczoną odpowiedzialnością lub akcyjne. Orzeczenie potwierdziło, że spółka powstała w wyniku przekształcenia może być uznana za podatnika rozpoczynającego działalność na gruncie przepisów regulujących ryczałt…

GloBE: Porozumienie w sprawie dyrektywy DAC9

Rada Unii Europejskiej – w komunikacie prasowym z 11 marca 2025 r. – ogłosiła, że udało się osiągnąć porozumienie polityczne w sprawie nowelizacji dyrektywy w sprawie współpracy administracyjnej (w ramach tzw. dyrektywy zmieniającej, określanej jako DAC9). Nowelizacja ma na celu usprawnić współpracę między administracjami krajowymi w zakresie wymiany informacji GloBE. Ułatwienie wykonywania obowiązków sprawozdawczych GloBE W komunikacie czytamy, że zmiany mają znacząco ułatwić wykonywanie obowiązków sprawozdawczych wynikających…

Podatek u źródła a pojęcie urządzenia przemysłowego – niekorzystne stanowisko NSA

Zarówno przepisy ustawy o CIT, jak również postanowienia poszczególnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania przewidują obowiązek poboru podatku u źródła od płatności dokonywanych na rzecz nierezydentów z tytułu użytkowania tzw. „urządzeń przemysłowych”. Co do zasady nierezydenci uzyskujący na terytorium Polski należności z użytkowania lub prawa do użytkowania urządzenia przemysłowego, w tym także środka transportu, urządzenia handlowego lub naukowego zobowiązani są do zapłaty 20% podatku u źródła. Analogicznie umowy o unikaniu podwójnego…

Podatek od przychodów z budynków. Rozliczenie, wątpliwości, wnioski o zwrot

Czym jest podatek od przychodów z budynków? Podatek od przychodów z budynków obowiązuje w polskim porządku prawnym od 1 stycznia 2018 r. Danina ta określana potocznie „podatkiem minimalnym od budynków” jest rozwiązaniem, które w założeniu ma doprowadzić do zapewnienia efektywnego opodatkowania podmiotów działających w segmencie nieruchomościowym. Kogo dotyczy podatek od przychodów z budynków? Z obecnych regulacji wyprowadzić można cztery przesłanki, które warunkują opodatkowanie podatkiem od przychodów z budynków. Podatek ten jest należny od przychodów…