Master File (grupowa dokumentacja cen transferowych) – czym jest i kogo dotyczy?

Master File (grupowa dokumentacja cen transferowych) – czym jest i kogo dotyczy?

Trochę o Powiązaniach

Dla wielu podatników obowiązki sprawozdawcze w zakresie cen transferowych (Transfer Pricing) stanowią istotny element corocznego zamknięcia roku podatkowego. Okres od października do grudnia jest zawsze intensywny – przygotowanie Local File’a i wysyłka formularza TPR‑C wymagają skrupulatności i koordynacji danych z różnych działów. Obok dokumentacji lokalnej nie można zapomnieć o Master File’u – grupowej dokumentacji cen transferowych. W tym wpisie omówimy, kto i kiedy musi sporządzić…

Rozliczenia wewnątrzgrupowe na celowniku TSUE – co oznacza wyrok Weatherford w kontekście nabywania usług wewnątrzgrupowych?

Rozliczenia wewnątrzgrupowe na celowniku TSUE – co oznacza wyrok Weatherford w kontekście nabywania usług wewnątrzgrupowych?

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

W pierwszym wpisie z serii TP a VAT (link: https://www.mddp.pl/rozliczenia-wewnatrzgrupowe-pod-lupa-tsue/) przedstawiliśmy ogólny kontekst najnowszych orzeczeń TSUE dotyczących tej tematyki. Dziś rozwijamy ten temat, analizując szczegółowo wyrok w sprawie Weatherford (sygn. C-527/23), który ma duże znaczenie dla interpretacji prawa do odliczenia VAT w transakcjach między podmiotami powiązanymi. W grudniu 2024 r. Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej wydał ważny wyrok w sprawie Weatherford Atlas Gip SA (sygn. C‑527/23). TSUE stanął…

Czy nieodpłatne poręczenie przy CIT estońskim oznacza brak obowiązków w zakresie cen transferowych?

Trochę o CIT, Trochę o Powiązaniach

Czy nieodpłatne poręczenie, udzielone na rzecz podatnika opodatkowanego CIT estońskim, przez podmiot powiązany, rodzi obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych? Według DKIS [1] – tak, jeśli wartość poręczenia przekroczy próg 10 mln zł, podatnik będzie zobowiązany do sporządzenia dokumentacji cen transferowych. Nieodpłatne poręczenie przy CIT estońskim nie oznacza ukrytego zysku zysk i przychodu z nieodpłatnych świadczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem opodatkowanym CIT…

General partnership and transfer pricing in 2025 – Local file documentation, CIT-15J and TP obligations

Spółka jawna a ceny transferowe w 2025 roku – dokumentacja, CIT-15J i obowiązki TP

Trochę o Powiązaniach

Zasada ceny rynkowej ma zastosowanie do wszystkich podmiotów dokonujących transakcji z podmiotami powiązanymi oraz do wszystkich transakcji – niezależnie od ich wartości. Nawet jeśli transakcja nie przekracza progów dokumentacyjnych i nie rodzi obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, nie jest zwolniona wymogu zachowania rynkowości. Wśród spółek osobowych temat cen transferowych traktowany jest nieco po macoszemu. To błąd! Jeśli prowadzisz działalność np. w formie spółki osobowej, obowiązek zachowania rynkowości rozliczeń…

Rozliczenia wewnątrzgrupowe pod lupą TSUE – kluczowe kwestie dotyczące cen transferowych i VAT

Rozliczenia wewnątrzgrupowe pod lupą TSUE – kluczowe kwestie dotyczące cen transferowych i VAT

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Temat dokonywania rozliczeń między podmiotami powiązanymi w kontekście podatku od towarów i usług (VAT) znajduje się coraz częściej w centrum uwagi Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE). Najnowsze sprawy pokazują, jak istotne są granice między regulacjami dotyczącymi podatków bezpośrednich (CIT) i pośrednich (VAT), a także jak duży wpływ na praktykę podatkową mają ceny transferowe. VAT i ceny transferowe – co bada TSUE? Choć głównym punktem zainteresowania…

Kwota B OECD - co oznacza nowy mechanizm Amount B dla firm?

Kwota B OECD – co oznacza nowy mechanizm Amount B dla firm?

Trochę o Powiązaniach

Organizacja Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) odgrywa kluczową rolę w kształtowaniu globalnych zasad podatkowych, zwłaszcza w erze cyfrowej gospodarki. Jej celem jest stworzenie bardziej sprawiedliwego i przewidywalnego systemu podatkowego, który odpowiada na wyzwania związane z globalizacją i działalnością wielonarodowych przedsiębiorstw. W odpowiedzi na rosnącą liczbę jednostronnych rozwiązań podatkowych poszczególnych krajów, grupa OECD/G20 w sprawie erozji bazy podatkowej i przenoszenia zysków (Inclusive Framework on BEPS) opracowała tzw. Two-Pillar Solution,…

Cło i ceny transferowe - jak zintegrować strategie podatkowe w międzynarodowym łańcuchu dostaw?

Cło i ceny transferowe – jak zintegrować strategie podatkowe w międzynarodowym łańcuchu dostaw?

Trochę o Powiązaniach, Trochę o VAT

Współczesne przedsiębiorstwa działające na rynkach międzynarodowych muszą stawić czoła wyzwaniu zintegrowania polityki celnej i cen transferowych. Brak spójności pomiędzy tymi obszarami może prowadzić do poważnych ryzyk podatkowych, operacyjnych oraz finansowych. Dlatego kluczowe jest, aby działy odpowiedzialne za cło i ceny transferowe ściśle ze sobą współpracowały – tylko w ten sposób możliwe jest skuteczne zarządzanie ryzykiem i zapewnienie zgodności z przepisami. W tym artykule przedstawiamy kluczowe aspekty, które…

Jak ustalić wartość transakcji konsorcjum i kiedy powstaje obowiązek dokumentacyjny z punktu widzenia cen transferowych

Jak ustalić wartość transakcji konsorcjum i kiedy powstaje obowiązek dokumentacyjny z punktu widzenia cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Konsorcja są często wybieraną formą współpracy przy realizacji dużych projektów, zwłaszcza w sektorze budowlanym, inżynieryjnym i finansowym. Celem zawiązania konsorcjum jest najczęściej wspólne działanie w realizacji konkretnego przedsięwzięcia gospodarczego, które ze względu na potencjał finansowy, logistyczny, techniczny lub organizacyjny przekracza możliwości jednego podmiotu. Strony przystępujące do wspólnego przedsięwzięcia zawierają umowę konsorcjum, w której zwykle regulują zasady podziału zysków, kosztów oraz kwestie odpowiedzialności. Najczęściej uczestnicy konsorcjum…

Polityka cen transferowych w świetle przepisów celnych, ESG i Zielonego Ładu – jak ją skutecznie budować?

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o Powiązaniach

W ostatnich latach polityka cen transferowych przeszła transformację z dokumentu czysto podatkowego do elementu szerszej strategii zarządzania zgodnością (compliance). Zmiany regulacyjne – zarówno na poziomie krajowym, jak i unijnym – sprawiają, że dziś polityka TP musi uwzględniać nie tylko zasady podatkowe, ale również kwestie celne, środowiskowe oraz związane z ładem korporacyjnym (ESG). Dlaczego warto zaktualizować swoją politykę cen transferowych? Jak powiązać ją z Zielonym Ładem i przepisami celnymi? Polityka…

Ceny transferowe a uśrednienia – między praktyką a ryzykiem

Ceny transferowe a uśrednienia – między praktyką a ryzykiem

Trochę o Powiązaniach

Formularz TP-R, jak i dokumentacja cen transferowych odnoszą się do konkretnego roku podatkowego. Oznacza to, że dane, jakie wykazujemy w tych dokumentach, w tym m.in. wartość transakcji, wskaźnik rentowności, powinny odnosić się wyłącznie do tego okresu. W praktyce rynkowej zdarza się, że z uwagi na określone przesłanki biznesowe prezentowane są dane uśrednione np. z okresu trzyletniego, które następnie porównywane są z wynikami analiz porównawczych. Czy organy podatkowe akceptują takie podejście? Dlaczego uśrednienia…