Jak ustalić wartość transakcji konsorcjum i kiedy powstaje obowiązek dokumentacyjny z punktu widzenia cen transferowych

Jak ustalić wartość transakcji konsorcjum i kiedy powstaje obowiązek dokumentacyjny z punktu widzenia cen transferowych

Trochę o Powiązaniach

Konsorcja są często wybieraną formą współpracy przy realizacji dużych projektów, zwłaszcza w sektorze budowlanym, inżynieryjnym i finansowym. Celem zawiązania konsorcjum jest najczęściej wspólne działanie w realizacji konkretnego przedsięwzięcia gospodarczego, które ze względu na potencjał finansowy, logistyczny, techniczny lub organizacyjny przekracza możliwości jednego podmiotu. Strony przystępujące do wspólnego przedsięwzięcia zawierają umowę konsorcjum, w której zwykle regulują zasady podziału zysków, kosztów oraz kwestie odpowiedzialności. Najczęściej uczestnicy konsorcjum…

Polityka cen transferowych w świetle przepisów celnych, ESG i Zielonego Ładu – jak ją skutecznie budować?

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o Powiązaniach

W ostatnich latach polityka cen transferowych przeszła transformację z dokumentu czysto podatkowego do elementu szerszej strategii zarządzania zgodnością (compliance). Zmiany regulacyjne – zarówno na poziomie krajowym, jak i unijnym – sprawiają, że dziś polityka TP musi uwzględniać nie tylko zasady podatkowe, ale również kwestie celne, środowiskowe oraz związane z ładem korporacyjnym (ESG). Dlaczego warto zaktualizować swoją politykę cen transferowych? Jak powiązać ją z Zielonym Ładem i przepisami celnymi? Polityka…

Ceny transferowe a uśrednienia – między praktyką a ryzykiem

Ceny transferowe a uśrednienia – między praktyką a ryzykiem

Trochę o Powiązaniach

Formularz TP-R, jak i dokumentacja cen transferowych odnoszą się do konkretnego roku podatkowego. Oznacza to, że dane, jakie wykazujemy w tych dokumentach, w tym m.in. wartość transakcji, wskaźnik rentowności, powinny odnosić się wyłącznie do tego okresu. W praktyce rynkowej zdarza się, że z uwagi na określone przesłanki biznesowe prezentowane są dane uśrednione np. z okresu trzyletniego, które następnie porównywane są z wynikami analiz porównawczych. Czy organy podatkowe akceptują takie podejście? Dlaczego uśrednienia…

Obowiązki spółek publicznych w zakresie transakcji z podmiotami powiązanymi

Obowiązki spółek publicznych w zakresie transakcji z podmiotami powiązanymi

Trochę o Powiązaniach

W ostatnich latach spółki publiczne zostały objęte nowymi obowiązkami dotyczącymi transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi. Obowiązki te wynikają z Rozdziału 4b ustawy o ofercie publicznej[1] i dotyczą istotnych transakcji. Zgodnie z ustawą o ofercie publicznej, istotną transakcją jest taka transakcja z podmiotem powiązanym, której wartość przekracza 5% sumy aktywów spółki, obliczonej na podstawie ostatniego zatwierdzonego sprawozdania finansowego. Jakie obowiązki informacyjne mają spółki publiczne przy zawieraniu istotnych transakcji…

Model cen transferowych – ryzyko jego dezaktualizacji

Model cen transferowych – ryzyko jego dezaktualizacji

Trochę o Powiązaniach

Przemyślany i dostosowany do aktualnych warunków biznesowych model cen transferowych jest kluczem do zapewnienia bezpieczeństwa podatkowego. Jednak dynamicznie zmieniające się otoczenie rynkowe może kreować ryzyko dezaktualizacji cen transferowych, przez co nawet najlepiej przemyślany model cen transferowych może wymagać cyklicznej aktualizacji. Dlaczego aktualność modelu cen transferowych jest ważna? Odpowiedź na to pytanie znajduje się w roli jaką pełni model cen transferowych. Przeznaczeniem modelu cen…

Korekty cen transferowych – jak uniknąć ryzyka zakwestionowania?

Korekty cen transferowych – jak uniknąć ryzyka zakwestionowania?

Trochę o Powiązaniach

Zamknięcie podatkowe roku oraz audyt finansowy, to ostatni dzwonek, aby jeszcze raz dokładnie przeanalizować dokonanie ewentualnych koniecznych korekt rozliczeń, cen lub warunków umów. Podatnicy nadal często zadają sobie na pytania: Czym są korekty cen transferowych? Jakie są przyczyny dokonywania korekt TP? Jeśli te kwestie budzą Państwa wątpliwości, zachęcamy do przeczytania naszego ostatniego wpisu w obszarze korekt > link W tym wpisie skupimy się na kwestii…

Transakcje finansowe – ryzyko nierynkowych warunków w cenach transferowych

Transakcje finansowe – ryzyko nierynkowych warunków w cenach transferowych

Trochę o Powiązaniach

Czym są transakcje finansowe w kontekście cen transferowych? Transakcje finansowe to operacje między podmiotami powiązanymi, obejmujące pożyczki, kredyty, gwarancje finansowe, emisje obligacji oraz inne instrumenty finansowe. Wśród transakcji realizowanych między podmiotami powiązanymi jest to najczęściej występująca kategoria transakcji. Warunki transakcji finansowych powinny odzwierciedlać rynkowe realia, aby uniknąć ryzyka doszacowania dochodu przez organy podatkowe. Dlatego właściwe ustrukturyzowanie,  wycena a na końcu udokumentowanie transakcji finansowych…

Transakcje nietypowe – ryzyko sankcji karnoskarbowych i podatkowych

Transakcje nietypowe – ryzyko sankcji karnoskarbowych i podatkowych

Trochę o Powiązaniach

Od lat niezmiennie najczęściej raportowanymi transakcjami w formularzu TPR są transakcje finansowe, transakcje usługowe, a także transakcje związane z dystrybucją czy produkcją. Wynika to z możliwości łatwej identyfikacji takich transakcji jako podlegające obowiązkom z zakresu cen transferowych. Jednak w praktyce działalności gospodarczej, w złożonym i dynamicznie zmieniającym się środowisku biznesowym, realizowane są także transakcje, które wymykają się prostej kwalifikacji, mają nietypowy charakter czy nawet w ogóle nie są kojarzone z tematyką cen transferowych.…

Usługi niematerialne – jak zminimalizować ryzyko zakwestionowania kosztu?

Usługi niematerialne – jak zminimalizować ryzyko zakwestionowania kosztu?

Trochę o Powiązaniach

Usługi niematerialne od lat pozostają w centrum uwagi organów. Warto więc wiedzieć, jakie są główne obszary ryzyka związane z kosztami tych usług i jak odpowiednio nimi zarządzić jeszcze w trakcie roku, a nie w momencie wypełniania obowiązków z obszaru cen transferowych. Potwierdzenie wykonania usług (benefit test) W przypadku usług niematerialnych kluczowe jest, aby podatnicy byli w stanie udokumentować, że usługa została faktycznie wykonana. Jest to aspekt szczegółowo weryfikowany w trakcie kontroli…

Jak wykorzystać audyt finansowy do zwiększenia bezpieczeństwa w obszarze cen transferowych?

Jak wykorzystać audyt finansowy do zwiększenia bezpieczeństwa w obszarze cen transferowych?

Trochę o Powiązaniach

Rozliczenia z podmiotami powiązanymi mogą generować istotne ryzyko podatkowe. Wielu podatników identyfikuje problemy z cenami transferowymi (ang. Transfer Pricing) dopiero na etapie wypełniania obowiązków dokumentacyjnych i raportowania TPR, kiedy możliwości ich skorygowania są ograniczone. Tymczasem audyt finansowy to doskonały moment, aby wcześniej zidentyfikować ryzyka związane z transakcjami wewnątrzgrupowymi. Odpowiadając na pytania audytorów, spółka i tak weryfikuje swoje rozliczenia – warto ten proces rozszerzyć o (pogłębiony) audyt…