Zwolnienie dywidend z podatku u źródła bez wymogu statusu rzeczywistego właściciela – znaczenie interpretacji Dyrektora KIS

Zwolnienie dywidend z podatku u źródła bez wymogu statusu rzeczywistego właściciela – znaczenie interpretacji Dyrektora KIS

Trochę o CIT

Warunek statusu rzeczywistego właściciela od wielu lat pozostaje jednym z kluczowych zagadnień w obszarze podatku u źródła, w szczególności w kontekście stosowania zwolnień przewidzianych w ustawie o CIT. Ustawodawca wprost warunkuje zwolnienie z podatku u źródła w odniesieniu do należności licencyjnych oraz odsetek. W praktyce organów podatkowych obserwować można jednak tendencję do rozszerzania tego wymogu również na zwolnienie dywidendowe, mimo że ustawa o CIT nie wskazuje wprost statusu rzeczywistego właściciela jako przesłanki zastosowania tego…

Jak rozumieć „ogólny czas pracy” w kontekście ulgi badawczo-rozwojowej?

Jak rozumieć „ogólny czas pracy” w kontekście ulgi badawczo-rozwojowej?

Trochę o CIT

Kosztami kwalifikowanymi ulgi badawczo-rozwojowej (ulgi B+R) są między innymi wydatki poniesione na wynagrodzenia pracowników wykonujących prace B+R. Wydatki te mogą zostać rozliczone w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje ogólnym czasem pracy pracownika w danym miesiącu[1].  Ponadto pojęcie „ogólnego czasu pracy” jest istotne w kontekście stosowania ulgi na innowacyjnych pracowników. Dotyczy to spełnienia warunku, zgodnie z którym czas pracy pracownika przeznaczony na realizację…

Pierwsza od lat interpretacja ogólna o podatku od nieruchomości

Pierwsza od lat interpretacja ogólna o podatku od nieruchomości

Trochę o CIT

1 grudnia 2025 r. Minister Finansów i Gospodarki wydał interpretację ogólną[1] w zakresie podatku od nieruchomości, która dotyczy rozumienia pojęcia grunty, budynki i budowle związane z prowadzeniem działalności gospodarczej. Znaczenie przywołanej frazy jest decydujące przy określaniu, jaką stawkę podatkową zastosować. Trzeba mieć świadomość, że przyjęcie bez uzasadnienia, czyli niepotrzebnie, za wysokiej stawki może doprowadzić nawet do 30-krotnego zawyżenia płaconego podatku od nieruchomości. Podatek od nieruchomości przedsiębiorców Za grunty budynki…

Wybór CIT estońskiego a spóźniony podpis pod sprawozdaniem

Wybór CIT estońskiego a spóźniony podpis pod sprawozdaniem – Ministerstwo Finansów łagodzi podejście

Trochę o CIT

Zmiana formy opodatkowania na estoński CIT Spółka może wybrać opodatkowanie estońskim CIT w trakcie roku podatkowego pod warunkiem, że na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego pierwszy miesiąc opodatkowania ryczałtem zamknie księgi rachunkowe oraz sporządzi sprawozdanie finansowe zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości. W praktyce organy podatkowe od dłuższego czasu kwestionują możliwość stosowania estońskiego CIT w trakcie roku podatkowego w sytuacji, gdy śródroczne sprawozdanie finansowe nie zostało podpisane w wymaganym terminie [1]. W konsekwencji…

Podatek po wyjściu z CIT estońskiego

Podatek po wyjściu z CIT estońskiego – jak działa ryczałt od dochodów spółek? Nowa interpretacja Dyrektora KIS 2025

Trochę o CIT, INSIGHT

Wyjście z estońskiego CIT budzi wiele pytań wśród przedsiębiorców. Co dzieje się z podatkiem po zakończeniu opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek? Kiedy powstaje obowiązek podatkowy i jak uniknąć kosztownych błędów? Odpowiedzi dostarcza interpretacja Dyrektora KIS z 6 października 2025 r.[1], która wyjaśnia zasady rozliczeń po wyjściu z CIT estońskiego. W artykule omawiamy skutki podatkowe, praktyczne przykłady oraz wskazówki, jak przygotować się do rozliczeń. Co wynika z interpretacji Dyrektora KIS? Fiskus wprost…

Objaśnienia WHT – czy spółki holdingowe doczekały się zrozumienia w podatku u źródła?

Objaśnienia WHT – czy spółki holdingowe doczekały się zrozumienia w podatku u źródła?

Trochę o CIT

Artykuł nr 10 z cyklu dot. Objaśnień WHT. W lipcu 2025 r. Minister Finansów opublikował długo wyczekiwane objaśnienia podatkowe dotyczące podatku u źródła (WHT) [dalej: Objaśnienia]. W założeniu miały one rozwiać wątpliwości interpretacyjne związane z pojęciem „rzeczywistego właściciela” oraz wyjaśnić, jak stosować obniżone stawki podatku lub zwolnienia w odniesieniu do dywidend, odsetek czy należności licencyjnych, w tym także precyzować warunki odmowy zastosowania „preferencji” w podatku źródła. Dotychczasowe doświadczenia…

Ukryte zyski w projekcie nowelizacji na 2026 rok

Ukryte zyski w projekcie nowelizacji na 2026 rok – co może się zmienić w CIT estońskim?

Trochę o CIT

Projekt nowelizacji ustaw o podatkach dochodowych z 16 września 2025 r. przewiduje zmiany w regulacjach dotyczących ryczałtu od dochodów spółek. Emocje budzi zmiana definicji pojęcia „ukrytych zysków”, która w praktyce decyduje o tym, jakie świadczenia pomiędzy spółką a jej wspólnikami są objęte dodatkowym opodatkowaniem. Zmiana ta – choć motywowana potrzebą uszczelnienia systemu – będzie miała istotne konsekwencje dla codziennego funkcjonowania spółek decydujących się na opodatkowanie CIT estońskim…

Usługi niematerialne w podatku u źródła (WHT)

Usługi niematerialne w podatku u źródła (WHT)

Trochę o CIT

Artykuł nr 9 z cyklu dot. Objaśnień WHT. Ustawa o CIT oraz ustawa o PIT zawierają katalog usług niematerialnych, przychody z których, co do zasady,  podlegają opodatkowaniu 20% zryczałtowanym podatkiem dochodowym (podatkiem u źródła / WHT). Są to usługi: doradcze, księgowe, badania rynku, prawne, reklamowe, zarządzania i kontroli, przetwarzania danych, rekrutacji pracowników i pozyskiwania personelu, gwarancji i poręczeń oraz świadczenia o podobnym charakterze. W przypadku wypłaty należności z w/w tytułów podmiotem odpowiedzialnym…