Kto powinien składać CIT-N2/PIT-N2 przy raportowaniu spółek nieruchomościowych?

Trochę o CIT

Termin na wypełnienie obowiązków informacyjnych związanych ze spółkami nieruchomościowymi, których rok podatkowy jest równy kalendarzowemu, upływa 2 kwietnia 2024 r. (dot. raportowania za 2023 rok). W dalszym ciągu wątpliwości budzi kwestia ustalenia zakresu podmiotów zobowiązanych do złożenia informacji CIT-N2/PIT-N2 (informacja składana przez podmioty posiadające prawa do spółki nieruchomościowej), jeżeli udziały w polskiej spółce nieruchomościowej posiadane są pośrednio, np. podmiot będący polskim rezydentem podatkowym posiada pośrednio udziały w polskiej…

Jak ulga badawczo-rozwojowa pomaga firmom działać ekologicznie?

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o CIT

Społeczna odpowiedzialność biznesu (CSR) stanowi obecnie konieczną koncepcję zarządzania przedsiębiorstwem, która kładzie nacisk na uwzględnianie przez firmy interesów społecznych, kwestii ochrony środowiska oraz interesariuszy innych niż właściciele, np. pracowników lub kontrahentów, w procesie podejmowania decyzji biznesowych. Jednym z obszarów istotnych z perspektywy CSR są kwestie związane z ochroną środowiska, które dotyczą m.in. wdrażania programów zapobiegania zanieczyszczeniom, łagodzenia skutków zmian klimatycznych oraz zrównoważonego wykorzystywania zasobów. Choć działania podejmowane…

Podatek katastralny w Polsce nie tak szybko

Trochę o CIT

W ostatnim czasie powróciła kwestia wprowadzenia w Polsce podatku katastralnego, chociaż dla biznesu, tj. nie dla prywatnych właścicieli. W praktyce oznaczałoby to m.in. opodatkowanie budynków i budowli, a może i gruntów, według tych samych zasad, tj. od ich wartości. Takie dyskusje toczą się już od 30 lat. Niemniej ostatnio się zintensyfikowały, a to w związku ze zmianami definicji budowli dla celów podatku od nieruchomości, które są wymuszone orzecznictwem Trybunału Konstytucyjnego. Również ze strony Ministerstwa Finansów…

Ulga na robotyzację – korzystny wyrok przy ustalaniu kwoty podlegającej odliczeniu

Trochę o CIT

Podobnie jak w przypadku ulgi na ekspansję, od 1 stycznia 2022 r. można skorzystać z ulgi na robotyzację, która pozwala na odliczenie wydatków poniesionych w związku z robotyzacją przedsiębiorstwa. Ulga na robotyzację ma za zadanie pomagać firmom w intensyfikacji produktywności i konkurencyjności zarówno na rynku krajowym, jak i międzynarodowym. Jakie koszty można odliczyć? Aby skorzystać z ulgi na robotyzację, należy ponieść co najmniej jeden z wydatków wymienionych w ustawowym katalogu kosztów kwalifikowanych. W katalogu kosztów poniesionych na robotyzację znajdują…

podatek od nieruchomości

Jaki podatek od starych obiektów?

Trochę o CIT

Budowle, które są już całkowicie zamortyzowane, a zatem zwykle bardzo stare, podlegają opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości od ich historycznej wartości początkowej brutto, modyfikowanej ewentualnymi ulepszeniami lub likwidacjami (stawka 2% rocznie). Potwierdził to NSA w kolejnym wyroku (z 20.02.2024, sygn. III FSK 4252/21), nie zgadzając się na podejście, aby podstawą opodatkowania była wartość początkowa netto z ostatniego roku amortyzacji (czyli po pomniejszeniu o dotychczasowe odpisy amortyzacyjne). Jest to problematyczne…

Jakie są kluczowe elementy obliczania wyników taksonomii ESG?

Trochę o zielonych podatkach, Trochę o CIT

Taksonomia ESG to kluczowy element raportowania ESG, który skupia się na konkretnych wymogach (kryteriach technicznych), które musza być spełnione, aby działalność danego podmiotu mogła być uznana za zrównoważoną środowiskowo. Ujawnienia taksonomiczne opierają się na trzech kluczowych wskaźnikach (KPI’s), tj. CapEx, OpEx i obrót. Wyniki dla każdego z tych wskaźników muszą być prezentowane oddzielnie, pokazując procentowy udział działalności, która spełnia kryteria techniczne, w całejdziałalności podlegającej taksonomii.…

Opinia zabezpieczająca Szefa KAS: Fundacja rodzinna a unikanie opodatkowania

Trochę o CIT

Zgodnie z opinią zabezpieczającą Szefa KAS z 21 grudnia 2023 r. (nr DKP3.8082.5.2023), utworzenie w opisanym przypadku fundacji rodzinnej, wniesienie do niej mienia, prowadzenie przez nią działalności gospodarczej oraz otrzymanie przez beneficjentów świadczeń nie ma cech unikania opodatkowania na podstawie przepisów o generalnej klauzuli antyabuzywnej, pomimo że w sprawie została zidentyfikowana korzyść podatkowa będąca głównym lub jednym z głównych celów dokonania czynności. Korzyść podatkowa wiążąca się z utworzenie fundacji rodzinnej w ocenie Szefa…

ulga na ekspansję

Ulga na ekspansję – jakie koszty można odliczyć?

Trochę o CIT

Pierwszy kwartał roku podatkowego oznacza dla wielu podatników podatku dochodowego od osób prawnych (CIT) okres przygotowywania się do złożenia deklaracji podatkowej. W ramach tego procesu warto sprawdzić, czy w 2023 r. poniesiono koszty uprawniające do zastosowania ulg podatkowych, które pozwalają na obniżenie podatku. Jedną z takich ulg jest ulga na ekspansję, określana również jako ulga prowzrostowa, która od 1 stycznia 2022 r. pozwala przedsiębiorcom –  (producentom, wytwarzającym własne produkty-…

Raportowanie spółek nieruchomościowych

Zbliża się termin raportowania spółek nieruchomościowych

Trochę o CIT

Spółki nieruchomościowe mają obowiązek złożyć do urzędów skarbowych informację o swoich wspólnikach. Analogiczny obowiązek (tj. do wykazania swoich udziałów w spółkach nieruchomościowych) ciąży na wspólnikach takich spółek. Termin złożenia informacji upływa dla większości podmiotów z końcem trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego spółki nieruchomościowej – w 2024 roku wyjątkowo termin upływa 2 kwietnia. Definicja spółki nieruchomościowej Przez spółkę nieruchomościową[1] należy rozumieć podmiot, który spełnia łącznie poniższe…

Benefit test pod lupą organów podatkowych i KAS

Trochę o CIT, Trochę o Powiązaniach

W ostatnim czasie usługi niematerialne są jednym z kluczowych obszarów weryfikowanych podczas kontroli podatkowych. Jak pokazują statystyki udostępnione nam przez Ministerstwo Finansów transakcje usługowe stanowią prawie 30% wszystkich raportowanych przez podatników w latach 2020-2021 w formularzu TPR transakcji, w tym aż 10% to usługi niematerialne. Usługi niematerialne pod lupą organów podatkowych Do katalogu najpopularniejszych usług niematerialnych można zaliczyć m.in.: usługi doradcze, zarządcze, prawne, finansowe, księgowe, informatyczne, rekrutacji…