Usługi dotyczące B+R nie podlegają limitowi wynikającemu z art. 15e updop

Trochę o CIT

Usługi dotyczące B+R nie podlegają limitowi wynikającemu z art. 15e updop Od początku obowiązywania tj. od 2018 r., wątpliwości podatników niezmiennie budzi kwestia dotycząca ograniczenia wynikającego z art. 15e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych [updop], tzn. zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na zakup od wybranych usług niematerialnych od podmiotów powiązanych. Wystarczy wspomnieć, że w poprzednim roku zagadnienie to było przedmiotem aż 541 interpretacji indywidualnych[¹]. Większość wątpliwości wynika…

Klauzula nie taka straszna?

Trochę o CIT

Klauzula nie taka straszna? Ostatnio w mediach komentowana była pierwsza, potwierdzona prawomocnym wyrokiem NSA, przegrana fiskusa w sprawie odmowy wydania opinii zabezpieczającej. Wprawdzie wyrok zapadł w oparciu o przepisy dotyczące klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania obowiązujące przed 2019 rokiem, to jednak zawiera on cenne i aktualne argumenty, do wykorzystania obecnie i w przyszłości. Wniosek o wydanie opinii zabezpieczającej dotyczył podziału spółki z o.o. poprzez przeniesienie jej majątku na dwie spółki kapitałowe,…

Dylematy z podatkiem minimalnym od budynków w grupach kapitałowych

Trochę o CIT

Dylematy z podatkiem minimalnym od budynków w grupach kapitałowych Od 2019 r. obowiązuje nowa odsłona podatku od przychodów z budynków tzw. podatku minimalnego. W szczególności zmieniono zasady stosowania kwoty wolnej od podatku – 10 mln zł. W 2018 r. kwota ta mogła być zastosowana w stosunku do każdego budynku podatnika. Od 2019 r. podatnik może uznać tę wartość za wolną od podatku tylko jeden raz, niezależnie od liczby posiadanych budynków podlegających podatkowi minimalnemu. W  grupach…

Kryterium cenotwórczego charakteru wydatku na usługi niematerialne bez podstawy w przepisach

Trochę o CIT

Kryterium cenotwórczego charakteru wydatku na usługi niematerialne bez podstawy w przepisach 3 kwietnia 2019 r. zapadł korzystny dla podatników wyrok dotyczący zasad rozliczania limitów wydatków na nabywane w grupie usługi niematerialne i opłaty licencyjne. WSA we Wrocławiu opowiedział się za szerokim rozumieniem bezpośredniego związku nabywanych usług niematerialnych z wytworzeniem lub nabyciem towaru lub świadczeniem usługi, skutkujące niezaliczaniem do limitu 3 mln złotych i 5% EBITDA rocznie. Kilka…

Zbycie praw i obowiązków wynikających z udziału w spółce osobowej

Trochę o CIT

Zbycie praw i obowiązków wynikających z udziału w spółce osobowej Stratę ze zbycia ogółu praw i obowiązków w spółce osobowej można rozliczyć z innymi dochodami (kapitałowymi)  Wyrok NSA z 15 marca 2019 r., sygn. II FSK 781/17 potwierdza zróżnicowanie skutków podatkowych w zależności od sposobu zmiany składu osobowego wspólników w spółce osobowej. Przedmiotem sporu była kwestia wyłączenia z kategorii przychodów podatkowych wynagrodzenia należnego podatnikowi będącemu osobą prawną – wspólnikowi…

Raportowanie schematów podatkowych – czy więcej raportów to lepiej?

Trochę o CIT

Raportowanie schematów podatkowych – czy więcej raportów to lepiej? W katalogu największych barier utrudniających prowadzenie działalności gospodarczej w Polsce od kilku lat czołowe pozycje zajmuje niestabilność prawa oraz nadmiar obowiązków biurokratycznych. Z pewnością eliminacji tych barier nie sprzyjają wprowadzone od 1 stycznia 2019 roku przepisy dotyczące raportowania schematów podatkowych. Nakładają one na podatników szereg nowych obowiązków wykraczających zdecydowanie poza te, wynikające z dyrektywy DAC-6 –…

Usługi niematerialne w grupie nieobjęte limitem

Trochę o CIT

Usługi niematerialne w grupie nieobjęte limitem Minął ponad rok od wprowadzenia przepisów ograniczających zaliczanie wydatków na świadczenia  niematerialne nabywane bezpośrednio lub pośrednio od podmiotów powiązanych do kosztów podatkowych. W tym czasie pojawiło się kilka miarodajnych wyjaśnień dotyczących stosowania tych przepisów. Co już wiemy? Jak interpretować te przepisy? Jakie wydatki na usługi niematerialne nie są limitowane? Dokonując wykładni pojęć wskazanych w art. 15e ustawy o CIT należy sięgnąć do…

Ulgę B+R rozlicza się w rocznej deklaracji składanej w marcu 2019 roku

Trochę o CIT

Ulgę B+R rozlicza się w rocznej deklaracji składanej w marcu 2019 roku Coraz bliżej rocznego rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych, dla podatników których rok podatkowy jest zgodny z rokiem kalendarzowym. Podatnicy ponoszący wydatki na działalność badawczo-rozwojowe powinni rozważyć uwzględnienie w rozliczeniu podatku dochodowego, ulgi badawczo-rozwojowej, która umożliwia odliczenie od podstawy opodatkowania nawet do 100% kosztów kwalifikowanych (a w przypadku podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego 150%), co w praktyce…

PPK na celowniku Państwowej Inspekcji Pracy w 2019 r.

Trochę o CIT

PPK na celowniku Państwowej Inspekcji Pracy w 2019 r. 14 lutego 2019 r. opublikowano program działania Państwowej Inspekcji Pracy (PIP) na 2019 r. W dokumencie wskazano, że jednym z obszarów kontroli PIP w 2019 r. będzie przestrzeganie przepisów dotyczących pracowniczych planów kapitałowych (PPK). Kontrole będą koncentrowały się na następujących aspektach: dopełnienie obowiązku zawierania umów o zarządzanie PPK, dopełnienie obowiązku zawierania indywidualnych umów o prowadzenie PPK w imieniu pracowników i innych…

Bliski termin na zmianę formy opodatkowania działalności gospodarczej

Trochę o CIT

Bliski termin na zmianę formy opodatkowania działalności gospodarczej Zbliża ważny termin dla wszystkich podatników prowadzących działalność gospodarczą, którzy uzyskali przychody z tej działalności w styczniu 2019 r. Do 20 lutego 2019 r. ww. przedsiębiorcy mają możliwość złożenia oświadczenia o zmianie dotychczasowej formy opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej (z wyjątkiem przedsiębiorców rozliczających się w formie karty podatkowej). Późniejsze terminy na złożenie oświadczenia o zmianie formy opodatkowania dotyczą przedsiębiorców, którzy nie uzyskali jeszcze przychodów…