Polska Spółka Holdingowa (PSH) to rozwiązanie wprowadzone w 2022 roku, które pozwala na zwolnienie z opodatkowania dywidend i zysków kapitałowych.

Polska Spółka Holdingowa – ważny wyrok NSA w sprawie badania rezydencji wspólników

Trochę o CIT

Wprowadzenie zwolnienia podatkowego nazywanego Polską Spółką Holdingową (PSH) do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, miało na celu zwiększenie atrakcyjności Polski jako lokalizacji dla struktur inwestycyjnych i stworzenie konkurencyjnego otoczenia podatkowego. Trudno bowiem nie zauważyć, że na podatkowej mapie samej tylko Europy Polska przez długi czas pozostawała jedną z tych jurysdykcji, w których zwolnieniu partycypacyjnemu dywidend i odsetek nie towarzyszyło zwolnienie od podatku zysków kapitałowych ze sprzedaży udziałów. Polska spółka Holdingowa…

Kontrakty terminowe nie zawsze pozbawiają CIT estońskiego

Kontrakty terminowe nie zawsze pozbawiają CIT estońskiego

Trochę o CIT

Jednym z kluczowych warunków CIT estońskiego jest osiąganie większości przychodów z działalności operacyjnej. W praktyce oznacza to, że mniej niż połowa łącznych przychodów brutto spółki może pochodzić z tzw. źródeł pasywnych. Wśród nich ustawodawca wymienił m.in. przychody ze zbycia i realizacji praw z instrumentów finansowych (art. 28j ust. 1 pkt 2 lit. f ustawy o CIT). Praktyka pokazuje, że ustalenie granicy między działalnością operacyjną a pasywną nie zawsze jest…

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Zbycie zorganizowanej części przedsiębiorstwa – na czym polega, jakie są ryzyka podatkowe oraz jak je można zabezpieczyć?

Trochę o CIT, Trochę o VAT

Zorganizowana część przedsiębiorstwa Przepisy podatkowe definiują zorganizowaną część przedsiębiorstwa [dalej: ZCP] jako organizacyjnie i finansowo wyodrębniony w istniejącym przedsiębiorstwie zespół składników majątku – materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązania – przeznaczonych do realizacji określonych zadań działalności gospodarczej, który zarazem mógłby stanowić niezależne przedsiębiorstwo samodzielnie realizujące te zadania. Istnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa uwarunkowane jest zatem łącznym spełnieniem następujących przesłanek, a mianowicie: istnieje zespół składników…

CIT estoński bardzo atrakcyjną opcją dla inwestorów zagranicznych

CIT estoński bardzo atrakcyjną opcją dla inwestorów zagranicznych

Trochę o CIT

Model opodatkowania estońskim CIT dostępny w Polsce od 2021 r. nie jest zarezerwowany wyłącznie dla polskich przedsiębiorców. Mogą go stosować  również zagraniczni inwestorzy – zarówno z Unii Europejskiej, jak i spoza niej – o ile prowadzą działalność w formie  polskiej spółki będącej podatnikiem CIT (np. sp. z o.o., S.A. lub sp.k.). Przepisy nie wprowadzają żadnych ograniczeń co do kraju pochodzenia inwestora, jednak wymagają, aby podmiotem posiadającym udziały w spółce stosującej…

Powtarzające się świadczenia wspólnika w CIT estońskim

Trochę o CIT

Organy podatkowe zmieniły stanowisko w sprawie tzw. powtarzających się świadczeń niepieniężnych wspólników spółek z o.o. z estońskim CIT, podstawą których jest  art. 176 Kodeksu spółek handlowych.   Powtarzające się świadczenia wynikają z określonego w umowie spółki zobowiązania wspólników do wykonywania na rzecz spółki działań o charakterze odpłatnym i powtarzalnym. Czy takie świadczenia stanowią ukrytą dystrybucję zysku w estońskim CIT? Organy podatkowe uznały, że tak, nawet jeżeli wynagrodzenie za nie jest…

Dywidendy rzeczowe w CIT estońskim

Trochę o CIT

Opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek [Estoński CIT], jako bardzo atrakcyjna  forma opodatkowania działalności osób fizycznych, stale zyskuje na popularności. Świadczy o tym fakt, że z roku na rok zwiększa się grono podatników opodatkowanych Estońskim CIT. Jeden ciekawy wątek Estońskiego CIT dotyczy dywidendy rzeczowej. Kiedy podatek w Estońskim CIT Estoński CIT odracza  opodatkowania zysku do dnia podjęcia uchwały o przeznaczeniu tego zysku lub wystąpienia zdarzeń…

Czy nieodpłatne poręczenie przy CIT estońskim oznacza brak obowiązków w zakresie cen transferowych?

Trochę o CIT, Trochę o Powiązaniach

Czy nieodpłatne poręczenie, udzielone na rzecz podatnika opodatkowanego CIT estońskim, przez podmiot powiązany, rodzi obowiązek sporządzenia dokumentacji cen transferowych? Według DKIS [1] – tak, jeśli wartość poręczenia przekroczy próg 10 mln zł, podatnik będzie zobowiązany do sporządzenia dokumentacji cen transferowych. Nieodpłatne poręczenie przy CIT estońskim nie oznacza ukrytego zysku zysk i przychodu z nieodpłatnych świadczeń Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, będąca podatnikiem opodatkowanym CIT…

Czy fundacja rodzinna może inwestować w kryptowaluty?

Trochę o CIT, Tech-TAX

Fundacje rodzinne są obecne w polskim systemie prawnym już od dwóch lat i w tym czasie stały się naturalnym narzędziem planowania sukcesyjnego. Wraz z ich popularyzacją pojawiają się pytania dotyczące możliwości gromadzenia i sprzedaży przez fundacje rodzinne aktywów cyfrowych, przy uwzględnieniu przewidzianych dla fundacji preferencji podatkowych. W interpretacji z 19 listopada 2024 r. (sygn. 0111-KDIB1-2.4010.523.2024.1.BD) Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej uznał, że sprzedaż tokenów wniesionych do fundacji rodzinnej w ramach…

Nieodpłatne poręczenie w CIT estońskim nie jest ukrytym zyskiem

Trochę o CIT

Czy nieodpłatne poręczenie udzielone na rzecz podatnika opodatkowanego CIT estońskim, rodzi obowiązek podatkowy rozpoznania dochodu w ramach ukrytych zysków lub przychodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń? Wnioski płynące z najnowszej interpretacji indywidualnej[1] wskazują, że nie.   Ukryty zysk lub przychód z nieodpłatnego świadczenia? Przywołana interpretacja dotyczyła m.in. wątpliwości wnioskodawcy czy poręczenia udzielone przez podmiot powiązany w celu zabezpieczenia umów kredytowych będą rodziły dochód z tytułu ukrytych zysków (zgodnie…

Czy wynagrodzenie za umorzenie udziałów podlega opodatkowaniu CIT estońskim?

Trochę o CIT

Czy wypłata wynagrodzenia za umorzenie udziałów, sfinansowana z zysków osiągniętych przed wdrożeniem CIT estońskiego może skutkować  opodatkowaniem ryczałtem od dochodów spółek? Choć może się wydawać, że raz opodatkowane zyski nie powinny podlegać ponownej daninie, praktyka organów podatkowych pokazuje coś zupełnie innego. Dla organu podatkowego nie ma znaczenia, kiedy wypracowano zysk Przedstawiona w interpretacji indywidualnej sprawa[1] dotyczyła spółki będącej podatnikiem CIT estońskiego, która w okresie opodatkowania ryczałtem od dochodów…