Fit-outy w umowach franczyzowych – na co uważać?

Coraz popularniejszy staje się model franczyzowy, w którym franczyzodawca oferuje franczyzobiorcom fit-out (wyposażenie) w lokalach handlowych jako zachętę do rozwijania biznesu franczyzobiorców i wsparcie w pierwszym etapie współpracy. Taki fit-out może obejmować różne elementy, np.: wyposażenie ruchome (lady, regały, lodówki, narzędzia); prace aranżacyjne w lokalu dostosowujące go do działalności detalicznej (np. okładziny ścienne zgodne z barwami franczyzodawcy); nowy układ ścianek wewnętrznych; nakłady na teren zewnętrzny, np. rampa dostawcza,…

Mija pierwszy miesiąc obowiązywania zmienionego rozporządzenia o tzw. Polskiej Strefie Inwestycji

Przedsiębiorcy, którzy ubiegają się o decyzję o wsparciu od 30 grudnia 2023 r., otrzymują wsparcie (w tym zwolnienia z podatku dochodowego) na nowych zasadach, wynikających ze zmienionego rozporządzenia. Należy pamiętać, że do spraw wszczętych i niezakończonych oraz decyzji o wsparciu wydanych przed 30 grudnia 2023 r., zastosowanie mają przepisy obowiązujące do tego dnia. O jakich zmianach mówimy? 1. Wydłużony został okres, na jaki aktualnie wydawane są decyzje o wsparciu W przypadku nowej inwestycji zlokalizowanej na terenie województw…

Opodatkowanie fundacji rodzinnych w kontekście jej działalności zagranicznej

Fundacja rodzinna może wykonywać działalność gospodarczą w rozumieniu art. 3 ustawy Prawo przedsiębiorców tylko w określonym zakresie. To oznacza, że może być m.in. wspólnikiem spółki handlowej (osobowej czy kapitałowej) albo ich zagranicznych odpowiedników, może udzielać pożyczek, obracać zagranicznymi środkami płatniczymi, czy odpłatnie udostępniać mienie. Posiadanie przez fundację rodzinną udziałów w spółce zagranicznej wiąże się z rozstrzygnięciem dwóch kwestii: czy fundacja rodzinna staje się podatnikiem podatku od dochodów zagranicznej jednostki…

Podstawa opodatkowania, odliczenia od podstawy opodatkowania i stawka minimalnego podatku dochodowego

Czwarty krok w kalkulacji podatku dochodowego to ustalenie podstawy opodatkowania, zastosowanie ustawowych odliczeń i zastosowanie właściwej stawki podatku. Ten etap należy zrealizować  wtedy, gdy zastosowania nie znalazło żadne z wyłączeń podmiotowych, a ustalona strata i poziom rentowności przedsiębiorstwa niestety kwalifikuje je do opodatkowania podatkiem minimalnym, pomimo wyłączenia z wyniku wskazanych w ustawie wartości. Każdy podatnik krajowego podatku minimalnego jest zobowiązany do samodzielnego ustalenia podstawy opodatkowania, przy czym w przepisach…

Wieje dobrym wiatrem dla branży PRS w podatku od nieruchomości

Jedno z ważniejszych zagadnień w 2023 r., które dotyczy podatku od nieruchomości (PON), odnosi się do właściwej stawki dla najmu komercyjnego budynków mieszkalnych. Czy można stosować stawkę preferencyjną dla budynków mieszkalnych, czy też właściwa jest stawka podstawowa dla działalności gospodarczej (prawie 30 razy wyższa)? W ostatnich latach przeważały negatywne dla podatników orzeczenia sądów administracyjnych. Jednak zwrot nastąpił 12 lipca 2023 r., kiedy to zapadł precedensowy…

Minimalny podatek dochodowy a ceny transferowe – dlaczego odpowiednia identyfikacja powiązań ma znaczenie

Co ceny transferowe mają wspólnego z krajowym podatkiem minimalnym? Poza tym, że podatek ten naturalnie może objąć i jest ukierunkowany na podmioty działające w dużych grupach kapitałowych? Kalkulacja podstawy opodatkowania Kalkulacja podstawy opodatkowania odnosi się do kosztów finansowania dłużnego i usług niematerialnych zakupionych od podmiotów powiązanych. Dla przypomnienia przepisy wskazują, że podstawę opodatkowania stanowi suma trzech składników: 1,5% wartości przychodów spółki, z wyłączeniem tych pochodzących z zysków…

Podatek od przerzuconych dochodów – wciąż niejasny i skomplikowany, a czasu na rozliczenie pozostało niewiele

Podatek od przerzuconych dochodów jest nowym rozwiązaniem, które w założeniu ma zwalczać agresywną optymalizację podatkową polegającą na transferowaniu dochodów za granicę. Podatek ten płacony jest raz w roku i rozliczany wraz z rocznym zeznaniem CIT. Oznacza to, że podatnikom zostało mało czasu na analizę swojej sytuacji za 2023 r., gdyż co do zasady mają oni czas do 31 marca 2024 r. na ewentualną zapłatę. Przepisy w obecnym kształcie zakładają opodatkowanie następujących kategorii wydatków o charakterze…

Z kalkulacji wynika, że podatek minimalny ma zastosowanie… Ale czy na pewno?

W czwartym wpisie, w ramach cyklu przybliżającego tematykę minimalnego podatku dochodowego, skupimy się na sposobie obliczenia straty czy też rentowności. Kwalifikowany dochód lub kwalifikowana strata Jak wyjaśnialiśmy w pierwszym artykule[1], ewentualne opodatkowanie podatkiem minimalnym jest następstwem  przede wszystkim  tego, że  podatnik poniósł stratę ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych lub osiągnął udział dochodów ze źródła przychodów innych niż z zysków kapitałowych w pochodzących z tego…