Koszty w spółkach uzyskujących przychody zwolnione i opodatkowanie

Trochę o CIT

Podatnik uzyskujący przychody podlegające opodatkowaniu i przychody zwolnione z podatku dochodowego ma obowiązek wyodrębnić i przypisać przychody oraz koszty odpowiednio do przychodów opodatkowanych i zwolnionych. W realiach gospodarczych jednoznaczne i precyzyjne przypisanie niektórych kosztów do danego źródła przychodów – zwolnionego lub podlegającego opodatkowaniu – nie zawsze jest możliwe. Sposób właściwego przypisywania kosztów, które nie dają się zaklasyfikować do jednego ze źródeł został określony w art. 15 ust. 2 ustawy o podatku…

Termin przekazywania informacji o schematach podatkowych

TAX ALERT, Trochę o CIT

Termin przekazywania informacji o schematach podatkowych Minister Zdrowia Adam Niedzielski poinformował, że od 16 maja 2022 r. zostanie zniesiony w Polsce stan epidemii. Zapowiedział również opublikowanie rozporządzenia w sprawie ogłoszenia na obszarze RP stanu zagrożenia epidemicznego. Powyższe oznacza, konieczność realizacji części obowiązków podatkowych, których terminy uprzednio zostały zawieszone z powodu stanu epidemii. Zgodnie z regulacjami ustaw tzw. Tarcz antyCovid, termin przekazywania informacji o schematach podatkowych (MDR) tzw.…

Co nowego w podatku minimalnym od budynków?

Trochę o CIT

Podatek od przychodów z budynków (tzw. podatek minimalny od budynków) został zawieszony w związku ze stanem epidemii. Zgodnie z zapowiedziami Ministerstwa Zdrowia, w maju 2022 r. planowane jest odwołanie stanu epidemii i przejście w stan zagrożenia epidemicznego. Będzie oznaczać to najprawdopodobniej (o ile nie zostanie wprowadzone jakieś specjale rozwiązanie) przywrócenie obowiązku podatkowego w zakresie podatku minimalnego od budynków od czerwca 2022r. z obowiązkiem zapłaty podatku do 20 lipca 2022r. Warto dodać, że środki pomocowe…

Pierwsza interpretacja dotycząca zwolnienia dla spółek holdingowych

Trochę o CIT

Od początku 2022 r. funkcjonuje zwolnienie podatkowe dla spółek holdignowych. Polska spółka holdingowa, bo tak potocznie określane jest nowe rozwiązanie, to zespół przepisów, w istocie samodzielnie funkcjonujących w ramach updop, przewidujących odrębne zwolnienie partycypacyjne dla dywidend otrzymywanych z zagranicy oraz – co ciekawsze – zwolnienie zysków kapitałowych ze sprzedaży spółki zależnej od podatku dochodowego. Stan faktyczny Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego, zarówno spółka holdingowa jak i spółka zależna muszą…

Podatek od nieruchomości a ewidencja środków trwałych

Trochę o CIT

Podatkowi od nieruchomości (PON) podlegają m.in. budowle, niezależnie od tego, czy są wykazywane przez podatnika w ewidencji środków trwałych czy nie. W praktyce odpowiednie zidentyfikowanie  budowli i zakwalifikowanie do  środków trwałych i ustalenie ich wartości początkowych pozwala na prawidłowe rozliczanie PON i eliminuje bądź minimalizuje ewentualne ryzyka podatkowe. Należy mieć na uwadze, że podstawą opodatkowania PON jest w pierwszej kolejności wartość początkowa środków trwałych. Ponadto, precyzyjna lista składników majątkowych podlegających opodatkowaniu PON,…

Zwiększenie kosztów uzyskania przychodów o teoretyczne koszty finansowania dłużnego

Trochę o CIT

Terminy na sporządzanie sprawozdań finansowych oraz zeznań podatkowych zostały przesunięte. Tym samym zatwierdzanie sprawozdań finansowych i decyzje o przeznaczeniu zysku będą następowały nieco później. Warto przy tej okazji przypomnieć o obowiązującym w ustawie podatkowej preferencji podatkowej, jaką jest możliwość zwiększenia kosztów uzyskania przychodów o teoretyczne koszty finansowania dłużnego.  Dla kogo? Rozwiązanie kierowane jest wyłącznie do spółek, które nie wypłacą zysków do wspólników lub takich, które dostaną…

Połączenie spółek podatkowo w związku z Polskim Ładem znacznie trudniejsze

Trochę o CIT

Polski Ład to najobszerniejsza od wielu lat nowelizacja ustaw o podatkach dochodowych. Obok regulacji bardzo głośnych medialnie znalazły się też takie, które szerszej uwadze publicznej mogły umknąć, ale są niezwykle istotne, bo oznaczają bardzo wysokie kwoty podatku. Mowa m.in. o przepisach ustalających skutki podatkowe łączenia spółek. Są to transakcje, w które zaangażowane są zazwyczaj przedsiębiorstwa lub majątki o bardzo dużej wartości, których opodatkowanie mogłoby oznaczać utratę płynności finansowej firm…

Planowane odroczenie terminu składania informacji o spółkach nieruchomościowych oraz ich wspólnikach

Trochę o CIT

18 marca 2022 r. Ministerstwo Finansów poinformowało o projekcie rozporządzenia, które odroczy termin złożenia informacji o spółkach nieruchomościowych i ich wspólnikach do 30 września 2022 r. Obecnie, dopóki rozporządzenie nie jest uchwalone, termin na przekazanie informacji przypada na 31 marca 2022 r. (dla podatników z rokiem podatkowym odpowiadającym kalendarzowemu). Obowiązki spółek nieruchomościowych Od 2021 roku do ustawy o CIT wprowadzono szereg obowiązków dla spółek nieruchomościowych. O obowiązkach tych i definicji spółki…

Była wersja 1.0, była 2.0, najwyższy czas na wersję 3.0.

Trochę o CIT

W 2021 r. wprowadzono do ustawy o CIT rewolucyjną – jak zapowiadano – zmianę: możliwość rozliczania się w modelu CIT estońskiego. Ministerstwo Finansów przekonywało podatników, że właśnie dostali do ręki magiczne narzędzie, które rozwiąże ich wszystkie problemy podatkowe. Oczekiwania (w szczególności po stronie urzędników) były ogromne – z nowego rozwiązania miało skorzystać dziesiątki, a nawet setki tysięcy podatników. Rzeczywistość, jak to często bywa, nie dorosła jednak do oczekiwań ustawodawcy…

Pomoc Ukrainie to zabezpieczenie źródła przychodu

Trochę o CIT, Pomoc-UA

Po dwóch latach od wybuchu epidemii COVID-19 powracają zadawane ówcześnie pytania, czy w sytuacji nadzwyczajnej poniesione przez podatników straty tą sytuacją wywołane czy też – z drugiej strony – środki przeznaczone na zwalczanie czy zapobieganie skutkom takiej nadzwyczajnej sytuacji mogą stanowić koszty podatkowe.  Sytuacja dzisiaj jest całkowicie inna, jakkolwiek pewne mechanizmy pozostały te same. Podatnicy organizują zbiórki, kupują leki, ubrania, żywność z przeznaczeniem dla walczącej Ukrainy oraz uchodźców.…